现代审计与风险控制的结合试题及答案

现代审计与风险控制的结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于内部控制的描述，正确的是：

A.内部控制旨在确保财务报告的可靠性

B.内部控制包括预防性控制、检测性控制

C.内部控制的有效性受组织规模和结构的影响

D.内部控制可以完全消除所有风险

2.下列关于风险管理的说法，正确的是：

A.风险管理是组织管理的重要组成部分

B.风险管理的主要目标是降低风险发生的可能性和影响

C.风险管理包括风险评估、风险应对和风险监控

D.风险管理不需要与审计活动相结合

3.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

B.审计风险与审计程序的设计和执行密切相关

C.审计风险可以通过增加审计程序来降低

D.审计风险是指审计师未能发现重大错报的可能性

4.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守法律法规和职业准则

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师可以接受与被审计单位存在利益冲突的委托

5.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是支持审计结论的基础

B.审计证据分为内部证据和外部证据

C.审计证据的质量直接影响审计结论的可靠性

D.审计证据的获取与审计程序的设计无关

6.下列关于内部控制审计的说法，正确的是：

A.内部控制审计旨在评估组织的内部控制有效性

B.内部控制审计可以独立于财务报表审计进行

C.内部控制审计的目的是发现内部控制缺陷并提出改进建议

D.内部控制审计不需要考虑被审计单位的风险状况

7.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价

B.审计报告应包括审计意见和审计发现

C.审计报告的格式和内容应符合相关法律法规和职业准则

D.审计报告可以代替被审计单位的财务报表

8.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是审计质量的重要保证

B.审计师独立性包括组织独立性和专业独立性

C.审计师独立性受被审计单位利益冲突的影响

D.审计师独立性可以通过增加审计程序来提高

9.下列关于审计师专业胜任能力说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是审计质量的基石

B.审计师专业胜任能力包括专业知识、技能和经验

C.审计师专业胜任能力受被审计单位行业和规模的影响

D.审计师专业胜任能力可以通过参加培训和学习来提高

10.下列关于审计师职业道德准则的说法，正确的是：

A.审计师职业道德准则是审计师行为规范的总称

B.审计师职业道德准则旨在保护公众利益

C.审计师职业道德准则与审计法律法规具有同等效力

D.审计师职业道德准则可以通过行业自律来维护

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的设计应当符合成本效益原则。（）

2.风险评估是风险管理过程中的第一步。（）

3.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的影响。（）

4.审计证据的充分性和适当性是审计师判断的基础。（）

5.内部控制审计可以替代财务报表审计。（）

6.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度。（）

7.审计师可以接受与被审计单位存在利益冲突的委托，但需披露。（）

8.审计报告应当包含对被审计单位内部控制有效性的评价。（）

9.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的风险状况。（）

10.审计师职业道德准则的遵守是审计师个人的责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制审计的目标和程序。

2.说明审计师在风险评估过程中应考虑的因素。

3.简要解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

4.阐述审计师在执行审计工作时如何保持独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述现代审计中风险控制的重要性及其在审计实践中的应用。

2.结合实际案例，分析审计师如何通过内部控制审计发现和防范财务报表重大错报风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，下列哪项不是审计师需要关注的风险？

A.财务报表重大错报风险

B.审计师专业胜任能力风险

C.被审计单位管理层舞弊风险

D.审计师职业道德风险

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师执行审计工作的具体步骤

B.审计程序的设计与执行不受审计师专业胜任能力的影响

C.审计程序可以完全消除审计风险

D.审计程序与审计证据的获取无关

3.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以接受与被审计单位存在利益冲突的委托

B.审计师应保持独立性和客观性

C.审计师职业道德准则与审计法律法规没有关联

D.审计师职业道德的遵守是审计师个人行为，与组织无关

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是支持审计结论的依据

B.审计证据的获取与审计程序的设计无关

C.审计证据的质量不受审计师专业胜任能力的影响

D.审计证据的充分性和适当性是审计师判断的基础

5.下列关于内部控制审计的说法，正确的是：

A.内部控制审计是审计师对被审计单位内部控制的有效性进行评价

B.内部控制审计可以替代财务报表审计

C.内部控制审计不需要考虑被审计单位的风险状况

D.内部控制审计的目的是发现内部控制缺陷并提出改进建议

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价

B.审计报告可以代替被审计单位的财务报表

C.审计报告的格式和内容不受相关法律法规和职业准则的限制

D.审计报告应当包含对被审计单位内部控制有效性的评价

7.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：

A.审计师独立性包括组织独立性和专业独立性

B.审计师独立性受被审计单位利益冲突的影响

C.审计师独立性可以通过增加审计程序来提高

D.审计师独立性不需要在审计报告中披露

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力受被审计单位行业和规模的影响

B.审计师专业胜任能力可以通过参加培训和学习来提高

C.审计师专业胜任能力不受审计师个人经验的影响

D.审计师专业胜任能力的提高与审计程序的设计无关

9.下列关于审计师职业道德准则的说法，正确的是：

A.审计师职业道德准则是审计师行为规范的总称

B.审计师职业道德准则旨在保护公众利益

C.审计师职业道德准则可以通过行业自律来维护

D.审计师职业道德准则的遵守是审计师个人行为，与组织无关

10.下列关于审计证据的适当性的说法，正确的是：

A.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性

B.审计证据的适当性不受审计师专业胜任能力的影响

C.审计证据的适当性可以通过增加审计程序来提高

D.审计证据的适当性是指审计证据的充分性

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABC-内部控制旨在确保财务报告的可靠性，包括预防性控制和检测性控制，其有效性受组织规模和结构的影响。

2.ABC-风险管理是组织管理的重要组成部分，旨在降低风险发生的可能性和影响，包括风险评估、风险应对和风险监控。

3.ABC-审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，与审计程序的设计和执行密切相关，可以通过增加审计程序来降低。

4.ABC-审计师应保持独立性和客观性，遵守法律法规和职业准则，保持专业胜任能力，但可以接受与被审计单位存在利益冲突的委托，但需披露。

5.ABC-审计证据是支持审计结论的基础，分为内部证据和外部证据，其质量直接影响审计结论的可靠性，其获取与审计程序的设计相关。

6.ABC-内部控制审计旨在评估组织的内部控制有效性，可以独立于财务报表审计进行，其目的是发现内部控制缺陷并提出改进建议。

7.ABC-审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价，包括审计意见和审计发现，其格式和内容应符合相关法律法规和职业准则。

8.ABC-审计师独立性是审计质量的重要保证，包括组织独立性和专业独立性，受被审计单位利益冲突的影响，可以通过增加审计程序来提高。

9.ABC-审计师专业胜任能力是审计质量的基石，包括专业知识、技能和经验，受被审计单位行业和规模的影响，可以通过参加培训和学习来提高。

10.ABC-审计师职业道德准则是审计师行为规范的总称，旨在保护公众利益，与审计法律法规具有同等效力，可以通过行业自律来维护。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确-内部控制的设计应当符合成本效益原则，以确保资源的有效利用。

2.正确-风险评估是风险管理过程中的第一步，有助于识别和评估潜在风险。

3.正确-审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的影响，以保证审计的独立性和客观性。

4.正确-审计证据的充分性和适当性是审计师判断的基础，有助于形成可靠的审计结论。

5.错误-内部控制审计不能替代财务报表审计，两者都是审计的重要组成部分。

6.正确-审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，以发现潜在的错误和舞弊。

7.错误-审计师接受与被审计单位存在利益冲突的委托需要谨慎处理，并在必要时披露。

8.正确-审计报告应当包含对被审计单位内部控制有效性的评价，以提供额外的信息。

9.错误-审计师在执行审计工作时，需要考虑被审计单位的风险状况，以制定相应的审计程序。

10.正确-审计师职业道德准则的遵守是审计师个人的责任，也是维护公众利益的重要保障。

三、简答题答案及解析思路：

1.内部控制审计的目标是评估组织的内部控制有效性，程序包括了解内部控制、识别内部控制缺陷、评估内部控制缺陷的影响、测试内部控制的有效性、报告内部控制审计结果。

2.审计师在风险评估过程中应考虑的因素包括被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制状况、财务报表复杂程度、历史舞弊情况等。

3.审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响是：充分性确保了审计证据的数量足够，适当性确保了审计证据的质量，两者共同决定了审计结论的可靠性。

4.审计师在执行审计工作时，保持独立性可以通过以下方式实现：保持客观性，避免利益冲突，遵守职业道德准则，保持专业胜任能力，保持审计程序的