2025年银行资格证考试审计试题及答案

2025年银行资格证考试审计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于内部审计的目的？

A.评估和改进内部控制

B.评估和改进风险管理体系

C.评估和改进企业文化建设

D.评估和改进财务报告的可靠性

2.以下哪项不是审计计划的主要组成部分？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计报告

3.下列哪种审计方法适用于检查财务报表的真实性？

A.内部控制测试

B.询问

C.分析程序

D.审计抽样

4.在进行审计抽样时，以下哪种情况会导致样本量增加？

A.抽样风险降低

B.验证目标实现

C.抽样误差增加

D.总体规模扩大

5.以下哪种情况表明存在舞弊风险？

A.会计科目异常波动

B.会计记录缺失

C.内部控制薄弱

D.上述所有选项

6.在进行风险评估时，以下哪种因素是评估舞弊风险时需要考虑的？

A.机会

B.刺激

C.惩罚

D.上述所有选项

7.下列哪种审计程序不适用于审计现金？

A.监督现金收付

B.审查银行对账单

C.审查现金日记账

D.审查库存现金

8.在审计固定资产时，以下哪种程序不适用于审计固定资产的计提折旧？

A.审查固定资产目录

B.审查固定资产折旧政策

C.审查固定资产折旧计算

D.审查固定资产报废

9.下列哪种审计程序适用于评估财务报表披露的充分性？

A.审查财务报表附注

B.审查审计报告

C.审查管理层声明

D.审查财务报表

10.以下哪种审计程序适用于评估内部控制的设计和执行？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.分析程序

D.询问

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计师应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计计划应当根据审计目标和风险评估结果进行制定。（）

3.审计抽样应当基于随机原则进行，以确保样本的代表性。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当对发现的所有异常情况进行详细记录。（）

5.审计师在完成审计工作后，应当将审计结果直接告知被审计单位的管理层。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并提出改进建议。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现舞弊迹象，应当立即停止审计工作，并向管理层报告。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当立即调整财务报表。（）

9.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行总体评价。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大违规行为，应当立即向监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计与外部审计的主要区别。

2.解释审计抽样中的“抽样风险”和“非抽样风险”。

3.描述审计师在执行风险评估程序时，应当考虑哪些关键因素。

4.简要说明审计师在审计过程中，如何处理与管理层之间的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性与专业判断的关系。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何识别和应对舞弊风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计目标？

A.评估内部控制的有效性

B.确保财务报表的公允性

C.确定企业是否遵守法律法规

D.评估企业的盈利能力

2.在审计抽样中，以下哪项是样本量的决定因素？

A.抽样风险

B.总体规模

C.审计风险

D.抽样误差

3.下列哪项不是审计师在审计过程中使用的实质性程序？

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.询问

D.审计调查

4.在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.会计科目波动较大

B.内部控制健全

C.管理层经验丰富

D.财务报表披露完整

5.审计师在审计现金时，以下哪种方法最直接？

A.监督现金收付

B.审查银行对账单

C.审查现金日记账

D.审查库存现金

6.下列哪项不是审计师在审计固定资产时关注的重点？

A.固定资产的计价

B.固定资产的折旧政策

C.固定资产的报废

D.固定资产的使用效率

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对财务报表发表保留意见？

A.财务报表存在重大错误

B.审计师无法获取充分适当的审计证据

C.被审计单位内部控制良好

D.审计师对被审计单位的业务了解充分

8.下列哪项不是审计师在审计报告中应当披露的内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计师的责任

D.被审计单位的财务状况

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表否定意见？

A.被审计单位内部控制健全

B.审计师获取了充分适当的审计证据

C.被审计单位的财务报表存在重大错误

D.审计师对被审计单位的业务了解不充分

10.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.竞争性

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析：内部审计的目的不包括评估和改进企业文化建设。

2.D

解析：审计报告是审计工作的最终成果，不属于审计计划的主要组成部分。

3.C

解析：分析程序可以帮助审计师识别财务报表中的异常关系和趋势，从而评估财务报表的真实性。

4.D

解析：总体规模扩大，需要更多的样本来代表总体，因此样本量会增加。

5.D

解析：所有选项都可能是舞弊风险的迹象。

6.D

解析：机会、刺激和惩罚是舞弊三角模型中的三个要素，都是评估舞弊风险时需要考虑的因素。

7.D

解析：审计现金时，审查库存现金是最直接的方法。

8.D

解析：审计固定资产时，关注的是固定资产的计价、折旧政策和报废情况，而不是使用效率。

9.A

解析：财务报表存在重大错误时，审计师可能无法对财务报表发表无保留意见，而是发表保留意见。

10.D

解析：审计师在审计过程中应当遵守的职业道德规范不包括竞争性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

解析：审计师应当将审计结果报告给管理层，但不是直接告知。

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析：内部审计是由被审计单位内部设立的审计部门进行的，旨在提供管理层的监督和咨询；而外部审计是由独立于被审计单位的审计师进行的，旨在对财务报表的公允性发表意见。

2.解析：抽样风险是指由于样本的随机性导致的样本结果与总体结果不一致的风险；非抽样风险是指由于审计师的判断错误、控制不当或其他非随机因素导致的审计结果不准确的风险。

3.解析：审计师在风险评估时应考虑被审计单位的行业特点、经营状况、内部控制环境、风险承受能力等因素。

4.解析：审计师应通过定期会议、书面沟通和口头沟通等方式与管理层保持有效沟通，确保审计工作的顺利进行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.