证券从业资格证财务审计流程试题及答案

证券从业资格证财务审计流程试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计基本准则的说法，正确的是：

A.审计人员应当保持独立性

B.审计人员应当保持客观公正

C.审计人员应当遵守职业道德规范

D.审计人员应当具备必要的专业知识和技能

2.下列关于审计计划的说法，正确的是：

A.审计计划应当基于风险评估

B.审计计划应当明确审计目标和范围

C.审计计划应当包括审计程序和时间安排

D.审计计划应当根据审计环境的变化进行更新

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当与审计目标相关

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据应当具有可靠性和相关性

D.审计证据应当具有客观性和有效性

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包含审计意见

B.审计报告应当包含审计范围

C.审计报告应当包含审计程序和方法

D.审计报告应当包含审计发现和结论

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守法律法规

D.内部控制应当根据企业规模、业务性质和风险水平等因素进行设计和实施

6.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和完成审计工作

B.审计程序应当根据审计目标和范围进行设计和实施

C.审计程序应当根据审计证据的充分性和适当性进行调整

D.审计程序应当根据审计环境的变化进行更新

7.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：

A.审计抽样技术包括随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样可以保证样本的代表性

C.非随机抽样可以根据审计人员的经验进行选择

D.审计抽样技术应当根据审计目标和范围进行设计和实施

8.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计意见的类型密切相关

C.审计人员应当根据审计风险的高低进行审计程序的设计和实施

D.审计风险可以通过内部控制和实质性程序进行控制

9.下列关于审计报告的类型，正确的是：

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

10.下列关于审计报告的披露要求，正确的是：

A.审计报告应当披露审计范围

B.审计报告应当披露审计程序和方法

C.审计报告应当披露审计发现和结论

D.审计报告应当披露审计人员的专业资格和执业经历

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员应当保持职业怀疑态度，对审计过程中发现的异常情况保持警觉。（）

2.审计计划应当由审计负责人制定，并经审计委员会批准。（）

3.审计证据的可靠性是指证据的真实性和完整性。（）

4.审计报告应当由审计人员签署，并加盖审计机构公章。（）

5.内部控制的有效性可以通过审计人员的控制测试进行验证。（）

6.审计抽样技术可以降低审计风险，但不能完全消除审计风险。（）

7.审计人员应当对审计过程中获取的所有信息保密。（）

8.审计意见应当基于审计人员对财务报表的总体评价。（）

9.审计报告应当披露审计人员的职业道德和独立性。（）

10.审计人员应当对审计过程中发现的重大错误进行纠正，并在审计报告中披露。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计计划的主要内容包括哪些？

2.解释审计证据的充分性和适当性在审计过程中的重要性。

3.说明审计抽样技术在审计程序中的应用及其目的。

4.简要描述审计报告中的关键要素及其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部控制与审计的关系，并说明审计人员在审计过程中如何评估和测试内部控制的有效性。

2.论述审计人员在执行审计工作时如何保持独立性和客观性，以及这些品质对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计基本准则的是：

A.审计人员应当保持独立性

B.审计人员应当保持客观公正

C.审计人员应当遵守职业道德规范

D.审计人员应当具备必要的专业知识和技能，并接受专业培训

2.审计计划的主要依据不包括：

A.审计目标和范围

B.审计风险

C.审计人员的专业能力

D.客户的财务状况

3.下列关于审计证据的说法，不正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据应当具有可靠性和相关性

C.审计证据应当具有客观性和有效性

D.审计证据应当直接来源于被审计单位

4.下列关于审计报告的说法，不正确的是：

A.审计报告应当包含审计意见

B.审计报告应当包含审计范围

C.审计报告应当包含审计程序和方法

D.审计报告应当包含审计人员的专业资格和执业经历

5.内部控制的目标不包括：

A.保证财务报告的可靠性

B.保障资产的完整性

C.提高经营效率

D.降低审计风险

6.审计程序中，下列不属于风险评估程序的是：

A.分析财务报表

B.与管理层讨论内部控制

C.审查相关法律法规

D.实施实质性程序

7.下列关于审计抽样技术的说法，不正确的是：

A.随机抽样可以保证样本的代表性

B.非随机抽样可以根据审计人员的经验进行选择

C.审计抽样技术可以降低审计风险

D.审计抽样技术应当根据审计目标和范围进行设计和实施

8.审计风险包括：

A.固有风险、控制风险和检查风险

B.财务风险、经营风险和合规风险

C.技术风险、市场风险和信用风险

D.管理风险、财务风险和合规风险

9.下列关于审计意见的说法，不正确的是：

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.审计意见应当基于审计人员的主观判断

10.审计报告的披露要求不包括：

A.审计范围

B.审计程序和方法

C.审计发现和结论

D.审计人员的薪酬信息

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：审计基本准则要求审计人员具备独立性、客观公正、遵守职业道德和具备专业知识和技能。

2.ABCD

解析思路：审计计划应包含审计目标、范围、程序和时间安排，并应根据风险评估进行更新。

3.ABCD

解析思路：审计证据需充分、适当、可靠、相关、客观和有效，以支持审计意见。

4.ABCD

解析思路：审计报告需包含意见、范围、程序、方法、发现和结论，并需审计人员签署和机构盖章。

5.ABC

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素，旨在实现经营目标。

6.ABC

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和完成审计工作，应根据目标和范围设计。

7.ABC

解析思路：审计抽样技术包括随机和非随机抽样，用于评估样本的代表性，降低审计风险。

8.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员需根据风险水平进行程序设计。

9.ABCD

解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和拒绝表示意见，取决于审计发现。

10.ABC

解析思路：审计报告的披露要求包括范围、程序、方法、发现和结论，但无需披露审计人员的薪酬信息。

二、判断题答案：

1.对

2.错

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题答案：

1.审计计划的主要内容：审计目标、范围、程序、时间安排、人员配备、费用预算、风险评估和应对措施。

2.审计证据的充分性和适当性：充分性确保证据足够支持审计意见，适当性确保证据与审计目标相关。

3.审计抽样技术应用：通过随机或非随机抽样，从总体中选择样本进行测试，以评估总体的特征。

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