审计风险应对策略试题及答案

审计风险应对策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险是指注册会计师在完成审计工作后，可能因错误或遗漏而无法发现财务报表重大错报的风险

C.审计风险与审计程序执行的程度成反比

D.审计风险是指审计师在执行审计程序时，未能发现财务报表重大错报的风险

2.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序是审计师为获取充分、适当的审计证据而实施的程序

B.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

C.审计程序的设计应考虑审计师的专业判断和职业经验

D.审计程序的实施应遵循审计准则的要求

3.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据是审计师为支持审计结论而收集的资料

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性越高，审计风险越低

4.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师应当遵守职业道德规范，保持独立性

B.审计师应当维护职业形象，维护公共利益

C.审计师应当保守客户秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当接受客户委托，不得拒绝合理委托

5.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是审计机构为确保审计工作质量而采取的一系列措施

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制制度、质量控制监督

C.审计质量控制是审计机构内部控制的重要组成部分

D.审计质量控制有助于提高审计工作的效率和效果

6.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告是审计师对财务报表进行审计后，对财务报表的真实性、公允性发表的审计意见

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的审计意见、审计程序、审计证据等

C.审计报告应当以书面形式出具，并加盖审计机构公章

D.审计报告应当及时提交给委托人

7.下列关于审计师责任的说法，正确的是（）

A.审计师对财务报表的审计意见负有法律责任

B.审计师在执行审计工作时，应遵守法律法规和审计准则

C.审计师对财务报表的审计意见，仅代表审计师的专业判断

D.审计师对财务报表的审计意见，不替代委托人对财务报表的责任

8.下列关于审计师独立性说法，正确的是（）

A.审计师独立性是审计师在执行审计工作时，不受任何利益关系的影响

B.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计师独立性是审计质量的重要保证

D.审计师独立性是审计师职业道德的核心要求

9.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是（）

A.审计师应当参加继续教育，提高自身专业素质

B.审计师继续教育的内容应包括审计准则、审计实务、法律法规等

C.审计师继续教育有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件

10.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是（）

A.审计师职业道德规范是审计师在执行审计工作时应当遵守的行为准则

B.审计师职业道德规范包括诚信、客观、公正、勤勉、保密等原则

C.审计师职业道德规范有助于维护审计师的职业形象和信誉

D.审计师职业道德规范是审计师职业道德的核心内容

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计师在完成审计工作后，可能因错误或遗漏而无法发现财务报表重大错报的风险。（）

2.审计程序的设计应完全基于审计师的经验和判断，不受审计准则的影响。（）

3.审计证据的可靠性是指审计证据的来源是否可靠，与审计证据的数量无关。（）

4.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不受任何外部压力的影响。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即通知客户，并要求其更正。（）

6.审计质量控制是审计师个人行为，与审计机构无关。（）

7.审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见、审计程序、审计证据等全部审计工作内容。（）

8.审计师对财务报表的审计意见，是对委托人财务状况的最终评价。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当遵循职业道德规范，维护职业形象。（）

10.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件，但不是强制性的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估和控制审计风险。

2.解释审计证据的充分性和可靠性对审计过程的重要性。

3.描述审计师在执行审计工作时，如何保持其独立性。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过有效沟通来提高审计工作的质量和效率。

2.结合实际案例，分析审计师在应对审计风险时，如何运用专业判断和审计技巧来确保审计意见的合理性和准确性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）

A.审计目标是确保财务报表的真实性和公允性

B.审计目标是发现并报告财务报表中的所有错误和舞弊

C.审计目标是评估并报告企业的内部控制有效性

D.审计目标是确保企业遵守所有适用的法律法规

2.在审计过程中，下列哪项不是审计师需要考虑的审计风险因素（）

A.财务报表重大错报的风险

B.审计师的专业胜任能力

C.客户的诚信度

D.审计环境的复杂程度

3.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据的可靠性取决于审计师的主观判断

B.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性越高，审计风险越高

4.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师可以接受与客户有关联的业务，只要不影响独立性

B.审计师应当披露所有可能影响独立性的利益冲突

C.审计师可以接受来自客户的礼品和款待

D.审计师不需要遵守职业道德规范，只要不影响审计意见

5.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是审计师个人行为，与审计机构无关

B.审计质量控制包括审计程序的设计和执行

C.审计质量控制是审计机构内部控制的重要组成部分

D.审计质量控制的目标是降低审计风险，提高审计效率

6.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见和审计发现

B.审计报告应当仅包含审计师对财务报表的审计意见

C.审计报告可以不包含审计师对财务报表的审计意见

D.审计报告应当包含审计师对财务报表的审计意见和审计建议

7.下列关于审计师责任的说法，正确的是（）

A.审计师对财务报表的审计意见负有无限责任

B.审计师对财务报表的审计意见仅代表审计师的专业判断

C.审计师对财务报表的审计意见替代了委托人对财务报表的责任

D.审计师对财务报表的审计意见不涉及对委托人管理层的评价

8.下列关于审计师独立性说法，正确的是（）

A.审计师独立性是指审计师在执行审计工作时，不受任何利益关系的影响

B.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计师独立性是审计质量的重要保证

D.审计师独立性是审计师职业道德的核心要求

9.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是（）

A.审计师可以不参加继续教育，但需保持其专业知识的更新

B.审计师继续教育的内容应包括审计准则、审计实务、法律法规等

C.审计师继续教育有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件，但不是强制性的

10.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是（）

A.审计师职业道德规范是审计师在执行审计工作时应当遵守的行为准则

B.审计师职业道德规范包括诚信、客观、公正、勤勉、保密等原则

C.审计师职业道德规范有助于维护审计师的职业形象和信誉

D.审计师职业道德规范是审计师职业道德的核心内容

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，是指注册会计师在完成审计工作后可能无法发现财务报表重大错报的风险，同时审计风险与审计程序执行的程度成反比。

2.答案：ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，设计时应考虑审计师的专业判断和职业经验，并遵循审计准则的要求。

3.答案：ABC

解析思路：审计证据是审计师为支持审计结论而收集的资料，包括内部证据和外部证据，其可靠性和充分性是评估审计风险的关键。

4.答案：ABCD

解析思路：审计师职业道德要求遵守职业道德规范，保持独立性，维护职业形象，保守客户秘密，不接受可能影响独立性的利益冲突。

5.答案：ABCD

解析思路：审计质量控制是审计机构为确保审计工作质量而采取的一系列措施，包括质量控制政策和程序、质量控制制度、质量控制监督，是内部控制的重要组成部分。

6.答案：ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师对财务报表的审计意见、审计程序、审计证据等，以书面形式出具，并加盖审计机构公章，及时提交给委托人。

7.答案：ABCD

解析思路：审计师对财务报表的审计意见负有法律责任，应遵守法律法规和审计准则，仅代表专业判断，不替代委托人对财务报表的责任。

8.答案：ABCD

解析思路：审计师独立性包括实质独立性和形式独立性，是审计质量的重要保证，是审计师职业道德的核心要求。

9.答案：ABCD

解析思路：审计师继续教育是提高自身专业素质的途径，内容应包括审计准则、审计实务、法律法规等，有助于提高审计工作的质量和效率。

10.答案：ABCD

解析思路：审计师职业道德规范是审计师在执行审计工作时应当遵守的行为准则，包括诚信、客观、公正、勤勉、保密等原则，有助于维护职业形象和信誉。

二、判断题答案及解析思路

1.答案：正确

解析思路：审计风险确实是指审计师在完成审计工作后可能无法发现财务报表重大错报的风险。

2.答案：错误

解析思路：审计程序的设计应遵循审计准则的要求，而不仅仅基于审计师的经验和判断。

3.答案：错误

解析思路：审计证据的可靠性不仅取决于数量，还取决于来源的可靠性。

4.答案：正确

解析思路：审计师的独立性是确保审计意见客观、公正的基础。

5.答案：正确

解析思路：审计师发现重大错报后应通知客户，并要求其更正，以维护财务报表的真实性。

6.答案：错误

解析思路：审计质量控制是审计机构内部控制的重要组成部分，而非个人行为。

7.答案：正确

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计程序、审计证据等全部审计工作内容。

8.答案：错误

解析思路：审计师的审计意见不替代委托人对财务报表的责任。

9.答案：正确

解析思路：审计师职业道德规范要求遵守，以维护职业形象。

10.答案：正确

解析思路：审计师继续教育是职业发展的必要条件，但可能不是强制性的，取决于相关法规和行业要求。

三、简答题答案及解析思路

1.答案：审计师在执行审计程序时，评估和控制审计风险的思路包括：

-了解被审计单位及其环境，包括行业状况、内部控制等；

-识别和评估重大错报风险；

-设计和实施审计程序，以应对评估出的风险；

-评价审计程序的结果，以确定是否需要调整审计程序。

2.答案：审计证据的充分性和可靠性对审计过程的重要性体现在：

-充分性确保审计师有足够的证据支持审计结论；

-可靠性确保证据的真实性和可信度，降低审计风险。

3.答案：审计师保持独立性的方法包括：

-遵守职业道德规范，避免利益冲突；

-保持专业怀疑态度，不受客户影响；

-保持客观和公正，不受外界压力。

4.答案：审计报告应包含的基本内容有：

-审计意见；

-审计程序；

-审计发现；

-审计师对财务报表的说