注会审计实务教学试题及答案

注会审计实务教学试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。

A.审计证据应当具有充分性和可靠性

B.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

C.内部生成的审计证据比外部生成的审计证据更可靠

D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

2.下列关于审计风险的概念，正确的有（）。

A.审计风险是指注册会计师在审计过程中可能无法发现重大错报的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的数量和质量成反比

D.审计风险与被审计单位的管理层诚信度成正比

3.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的有（）。

A.审计工作底稿是注册会计师执行审计业务的记录

B.审计工作底稿应当包含审计程序、审计结果和审计结论

C.审计工作底稿应当由注册会计师签字

D.审计工作底稿的保存期限为10年

4.下列关于审计抽样方法的表述中，正确的有（）。

A.审计抽样是注册会计师在有限的时间内对大量数据进行抽样检查

B.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样

C.统计抽样可以提供精确的审计结果

D.非统计抽样适用于对复杂、多变的数据进行抽样

5.下列关于审计报告的表述中，正确的有（）。

A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等

C.审计报告应当由注册会计师签字

D.审计报告的保存期限为10年

6.下列关于内部控制审计的表述中，正确的有（）。

A.内部控制审计是指注册会计师对被审计单位内部控制的有效性进行评价

B.内部控制审计应当关注被审计单位内部控制的设计和运行

C.内部控制审计应当关注被审计单位内部控制是否存在缺陷

D.内部控制审计应当关注被审计单位内部控制对财务报表的影响

7.下列关于关联方交易的表述中，正确的有（）。

A.关联方交易是指被审计单位与关联方之间的交易

B.关联方交易可能存在利益冲突

C.审计师应当关注关联方交易的公允性

D.审计师应当关注关联方交易的披露

8.下列关于审计程序的设计和实施的表述中，正确的有（）。

A.审计程序的设计和实施应当考虑被审计单位的业务性质和规模

B.审计程序的设计和实施应当考虑被审计单位的内部控制

C.审计程序的设计和实施应当考虑审计风险

D.审计程序的设计和实施应当考虑审计证据的数量和质量

9.下列关于审计意见类型的表述中，正确的有（）。

A.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

B.无保留意见是指注册会计师认为被审计单位财务报表在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量

C.保留意见是指注册会计师认为被审计单位财务报表在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量，但存在某些限制

D.否定意见是指注册会计师认为被审计单位财务报表在所有重大方面未公允反映其财务状况、经营成果和现金流量

10.下列关于审计师职业道德的表述中，正确的有（）。

A.审计师应当保持独立性，不受任何利益冲突的影响

B.审计师应当保持职业谨慎，对被审计单位财务报表进行充分的审计

C.审计师应当保持职业秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密

D.审计师应当接受持续的职业培训和职业道德教育

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和完整性。（）

2.审计风险越高，所需的审计证据就越多。（）

3.审计工作底稿可以由审计助理人员编制，但最终应由注册会计师签字。（）

4.统计抽样和非统计抽样在审计程序的设计和实施中没有本质区别。（）

5.审计报告中的审计意见应当直接针对财务报表，而不涉及管理层。（）

6.内部控制审计的主要目的是发现内部控制缺陷，并提出改进建议。（）

7.关联方交易必须在财务报表中进行充分披露，即使这些交易对财务报表没有影响。（）

8.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求。（）

9.审计师在审计过程中，应当保持客观公正的态度。（）

10.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.简述审计师在审计过程中应当如何评估审计风险。

3.简述审计工作底稿的主要组成部分。

4.简述审计师在撰写审计报告时应当遵循的原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部控制对审计工作的影响，并说明注册会计师在审计过程中如何应对内部控制缺陷。

2.论述审计师在职业道德方面的责任，以及如何确保审计工作的独立性和客观性。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据可靠性的表述中，正确的是（）。

A.内部生成的审计证据比外部生成的审计证据更可靠

B.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

C.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响

D.审计证据的可靠性取决于审计师的主观判断

2.在审计过程中，下列关于固有风险的表述中，正确的是（）。

A.固有风险是指被审计单位内部控制的缺陷

B.固有风险是指注册会计师在审计过程中可能无法发现重大错报的风险

C.固有风险是指被审计单位财务报表的编制方法

D.固有风险是指审计师对被审计单位的了解程度

3.下列关于审计抽样方法的表述中，正确的是（）。

A.统计抽样可以提供精确的审计结果

B.非统计抽样适用于对复杂、多变的数据进行抽样

C.统计抽样和非统计抽样在审计程序的设计和实施中没有本质区别

D.非统计抽样可以提供比统计抽样更可靠的审计结果

4.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）。

A.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等

B.审计报告应当由注册会计师签字

C.审计报告的保存期限为5年

D.审计报告应当直接针对管理层

5.下列关于内部控制审计的表述中，正确的是（）。

A.内部控制审计是指注册会计师对被审计单位内部控制的有效性进行评价

B.内部控制审计应当关注被审计单位内部控制的设计和运行

C.内部控制审计的主要目的是发现内部控制缺陷，并提出改进建议

D.内部控制审计应当关注被审计单位内部控制对财务报表的影响

6.下列关于关联方交易的表述中，正确的是（）。

A.关联方交易是指被审计单位与关联方之间的交易

B.关联方交易可能存在利益冲突

C.审计师应当关注关联方交易的公允性

D.审计师应当关注关联方交易的披露

7.下列关于审计程序的设计和实施的表述中，正确的是（）。

A.审计程序的设计和实施应当考虑被审计单位的业务性质和规模

B.审计程序的设计和实施应当考虑被审计单位的内部控制

C.审计程序的设计和实施应当考虑审计风险

D.审计程序的设计和实施应当考虑审计证据的数量和质量

8.下列关于审计意见类型的表述中，正确的是（）。

A.无保留意见是指注册会计师认为被审计单位财务报表在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量

B.保留意见是指注册会计师认为被审计单位财务报表在所有重大方面未公允反映其财务状况、经营成果和现金流量

C.否定意见是指注册会计师认为被审计单位财务报表在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量

D.无法表示意见是指注册会计师无法对被审计单位财务报表发表审计意见

9.下列关于审计师职业道德的表述中，正确的是（）。

A.审计师应当保持独立性，不受任何利益冲突的影响

B.审计师应当保持职业谨慎，对被审计单位财务报表进行充分的审计

C.审计师应当保持职业秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密

D.审计师应当接受持续的职业培训和职业道德教育

10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。

A.审计工作底稿是注册会计师执行审计业务的记录

B.审计工作底稿应当包含审计程序、审计结果和审计结论

C.审计工作底稿应当由审计助理人员编制

D.审计工作底稿的保存期限为5年

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABD

解析思路：审计证据的充分性和可靠性是其基本特征，来源和性质影响其可靠性，文件记录形式的证据通常比口头证据更可靠。

2.AB

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，它们共同影响审计师对财务报表发表意见的能力。

3.ABC

解析思路：审计工作底稿是审计程序的记录，包含审计程序、结果和结论，由注册会计师签字，保存期限通常为10年。

4.AB

解析思路：审计抽样分为统计抽样和非统计抽样，两者在设计和实施中有区别，统计抽样适用于需要精确结果的情况。

5.ABC

解析思路：审计报告包含审计意见、范围和程序，由注册会计师签字，保存期限通常为10年。

6.ABCD

解析思路：内部控制审计评估内部控制有效性，关注设计、运行和缺陷，以及内部控制对财务报表的影响。

7.ABCD

解析思路：关联方交易可能存在利益冲突，审计师需关注公允性和披露，以评估对财务报表的影响。

8.ABCD

解析思路：审计程序的设计和实施需考虑业务性质、规模、内部控制、审计风险和证据质量。

9.ABCD

解析思路：审计意见类型包括无保留、保留、否定和无法表示，每种类型对应不同的审计发现和结论。

10.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性、职业谨慎、保密和持续教育，以确保审计质量。

二、判断题答案及解析思路

1.×

解析思路：审计证据的可靠性是指其真实性和可靠性，而非完整性。

2.√

解析思路：审计风险越高，所需证据越多，以降低检查风险。

3.×

解析思路：审计工作底稿应由注册会计师编制，最终由其签字。

4.×

解析思路：统计抽样和非统计抽样在抽样方法、结果精确度和适用性上有区别。

5.√

解析思路：审计报告直接针对财务报表，而非管理层。

6.√

解析思路：内部控制审计目的在于评估内部控制有效性，并提出改进建议。

7.√

解析思路：关联方交易需披露，即使对财务报表无影响。

8.√

解析思路：审计师需遵循审计准则，以确保审计质量。

9.√

解析思路：审计师需保持客观公正，以获得可靠的审计结果。

10.√

解析思路：审计师需对财务状况、经营成果和现金流量进行评价。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计证据的三个基本特征是充分性、可靠性和相关性。

2.解析思路：审计师评估审计风险需考虑固有风险、控制风险和检查风险，通过了解被审计单位、