注会审计风险控制要点试题及答案

注会审计风险控制要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险？（）

A.风险因素

B.风险事件

C.风险评估

D.风险应对

2.审计风险包括哪些方面？（）

A.重大错报风险

B.控制风险

C.重大错报风险与控制风险

D.审计风险

3.审计师在识别和评估重大错报风险时，应考虑哪些因素？（）

A.被审计单位行业特点

B.被审计单位内部控制

C.被审计单位经营状况

D.审计师专业判断

4.下列哪些属于审计师应实施的风险应对措施？（）

A.审计程序

B.审计证据

C.审计工作底稿

D.审计报告

5.审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些方面？（）

A.被审计单位内部控制

B.被审计单位经营状况

C.被审计单位行业特点

D.审计师专业判断

6.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时应关注的内容？（）

A.被审计单位财务报表项目

B.被审计单位内部控制

C.被审计单位经营状况

D.审计师专业判断

7.审计师在实施审计程序时，应如何处理异常事项？（）

A.重新评估重大错报风险

B.修改审计程序

C.要求被审计单位提供解释

D.采取替代程序

8.下列哪些属于审计师在编制审计报告时应关注的内容？（）

A.被审计单位财务报表

B.审计发现的问题

C.审计意见

D.审计工作底稿

9.审计师在实施审计程序时，应如何处理被审计单位提供的证据？（）

A.评估证据的可靠性

B.评估证据的充分性

C.评估证据的相关性

D.评估证据的完整性

10.下列哪些属于审计师在实施审计程序时，应遵循的原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.及时性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计风险是指审计师在执行审计工作时，可能因为某些原因导致审计意见错误的风险。（）

2.审计师在评估重大错报风险时，应当仅考虑财务报表层面上的风险因素。（）

3.审计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当仅依赖于内部控制的有效性。（）

4.如果审计师在执行审计程序时发现了异常事项，应当立即要求被审计单位提供解释。（）

5.审计师在实施风险评估程序时，应当对所有风险进行量化评估。（）

6.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的行业特点。（）

7.审计师在实施审计程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应当立即向被审计单位提出建议。（）

8.审计师在实施审计程序时，如果发现被审计单位存在重大错报风险，应当增加审计程序的难度。（）

9.审计师在编制审计报告时，如果发现被审计单位存在重大错报，应当直接发表否定意见。（）

10.审计师在实施审计程序时，应当对审计证据进行独立的审查和评价。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应考虑的主要因素。

2.解释“三重性原则”在审计工作中的应用。

3.简要说明审计师如何评估被审计单位内部控制的充分性和有效性。

4.论述审计师在实施审计程序时，如何确保审计证据的可靠性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡审计风险、审计成本和审计质量之间的关系。

2.讨论在当前经济环境下，审计师面临的主要挑战以及如何应对这些挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计风险模型中，以下哪项不是三个组成部分？（）

A.风险因素

B.风险事件

C.风险评估

D.风险控制

2.审计师在评估重大错报风险时，下列哪项不是财务报表层次的风险？（）

A.财务报表项目错报

B.财务报表整体错报

C.内部控制缺陷

D.财务报表项目分类错误

3.下列哪种情况不属于审计师在实施风险评估程序时应当关注的异常事项？（）

A.被审计单位财务报表项目金额异常波动

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.被审计单位管理层更换频繁

D.被审计单位行业竞争激烈

4.审计师在实施实质性程序时，下列哪种证据通常被认为是最可靠的？（）

A.财务报表

B.管理层声明

C.审计师访谈记录

D.外部审计报告

5.下列哪项不是审计师在编制审计报告时应当考虑的因素？（）

A.被审计单位财务报表的公允性

B.审计师对财务报表的判断

C.审计师的工作底稿

D.被审计单位的经营状况

6.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是影响审计证据可靠性的因素？（）

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的相关性

D.审计师的经验

7.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计师的专业判断？（）

A.确定审计程序的性质

B.评估被审计单位内部控制

C.评估审计风险

D.确定审计报告的意见类型

8.下列哪种审计程序通常用于评估被审计单位内部控制的充分性和有效性？（）

A.审计抽样

B.审计师访谈

C.审计师调查

D.审计师评估

9.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是审计师的工作底稿应当包含的内容？（）

A.审计程序

B.审计证据

C.审计师的专业判断

D.被审计单位的财务报表

10.下列哪项不是审计师在实施审计程序时应当遵循的原则？（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.及时性

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：审计风险涉及风险因素、风险事件和风险应对，风险评估和风险控制是审计风险模型的一部分。

2.ABCD

解析思路：审计风险包括重大错报风险、控制风险和审计风险，这三个方面共同构成了审计风险的整体。

3.ABCD

解析思路：审计师在识别和评估重大错报风险时，需要综合考虑被审计单位的行业特点、内部控制、经营状况和专业判断。

4.ABD

解析思路：审计师的风险应对措施包括实施审计程序、获取审计证据和编制审计工作底稿，审计报告是审计工作的最终成果。

5.ABCD

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，需要关注被审计单位的内部控制、经营状况、行业特点和自身的专业判断。

6.ABCD

解析思路：审计师在实施实质性程序时，需要关注财务报表项目、内部控制、经营状况和自身的专业判断。

7.ABCD

解析思路：审计师在处理异常事项时，需要重新评估风险、修改审计程序、要求解释和采取替代程序。

8.ABCD

解析思路：审计师在编制审计报告时，需要考虑被审计单位财务报表、审计发现的问题、审计意见和审计工作底稿。

9.ABCD

解析思路：审计师在处理被审计单位提供的证据时，需要评估证据的可靠性、充分性、相关性和完整性。

10.ABCD

解析思路：审计师在实施审计程序时，应遵循独立性、客观性、完整性和及时性等原则。

二、判断题

1.×

解析思路：审计风险是指审计师在执行审计工作时，可能因为某些原因导致审计意见错误的风险，而不是审计师自身执行审计工作的风险。

2.×

解析思路：审计师在评估重大错报风险时，应当考虑财务报表层面和业务流程层面的风险因素。

3.×

解析思路：审计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑审计风险、审计成本和审计质量之间的关系。

4.×

解析思路：审计师在执行审计程序时发现异常事项，应当进行进一步调查，而不是立即要求被审计单位提供解释。

5.×

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，应当对风险进行定性评估，而不是量化评估。

6.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要考虑被审计单位的行业特点，以便更好地理解和评估风险。

7.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，如果发现内部控制存在缺陷，应当评估其对审计的影响，而不是立即提出建议。