2025年税务稽查程序试题及答案

2025年税务稽查程序试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于税务稽查的表述，正确的是：

A.税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税务检查的活动

B.税务稽查的目的是打击税收违法行为，确保国家税收收入

C.税务稽查的对象包括所有纳税人和扣缴义务人

D.税务稽查的程序包括立案、调查、处理、执行和结案

2.税务机关在实施税务稽查时，下列哪些情形下可以采取强制措施？

A.纳税人拒绝提供有关资料

B.纳税人提供虚假资料

C.纳税人未按照规定报送税务资料

D.纳税人未按照规定设置账簿

3.税务机关对涉嫌偷税、逃税的纳税人进行调查时，可以采取以下哪些措施？

A.询问纳税人、扣缴义务人

B.检查相关资料

C.询问证人

D.依法查封、扣押涉嫌违法的财产

4.下列哪些属于税务稽查的职责？

A.对纳税人进行税务检查

B.处理税务违法行为

C.收集、分析税收信息

D.提出税收政策建议

5.税务机关在税务稽查过程中，下列哪些行为属于违法行为？

A.税务机关工作人员索贿受贿

B.税务机关工作人员滥用职权

C.税务机关工作人员泄露纳税人商业秘密

D.税务机关工作人员泄露稽查工作秘密

6.税务机关对纳税人采取强制措施时，下列哪些情形下可以解除强制措施？

A.纳税人自愿履行义务

B.税务机关认为解除强制措施不会影响税收征收

C.纳税人提供担保

D.纳税人同意分期履行义务

7.下列哪些属于税务稽查的立案条件？

A.有明确的被查对象

B.有涉嫌税收违法行为的线索

C.有充分的事实证据

D.有法定职权进行稽查

8.税务稽查调查过程中，税务机关可以采取以下哪些措施？

A.质询纳税人、扣缴义务人

B.查验有关资料

C.询问证人

D.依法查封、扣押涉嫌违法的财产

9.税务机关在税务稽查过程中，下列哪些情形下可以终止稽查？

A.被查对象主动承认违法行为并改正

B.调查过程中发现不属于税务违法行为

C.调查过程中发现涉嫌其他违法行为

D.调查过程中发现被查对象已无违法行为

10.下列哪些属于税务稽查的处理措施？

A.责令限期改正

B.罚款

C.责令缴纳欠税

D.撤销税务登记

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的对象仅限于企业纳税人，不包括个体工商户和个人纳税人。（×）

2.税务机关在稽查过程中，可以不经纳税人同意，自行查阅其银行账户信息。（×）

3.税务稽查人员在进行调查时，有权要求被查对象提供所有与案件相关的资料。（√）

4.税务机关在稽查过程中，发现被查对象存在其他违法行为时，应一并调查处理。（√）

5.税务稽查案件的处理结果，应当及时通知被查对象，并告知其申诉权利。（√）

6.税务稽查人员在进行调查时，不得泄露被查对象的商业秘密。（√）

7.税务机关对涉嫌偷税、逃税的纳税人进行调查时，可以采取强制措施，如冻结银行账户。（√）

8.税务稽查人员在稽查过程中，发现被查对象存在违法行为，但证据不足的，可以先行中止稽查。（×）

9.税务稽查案件的处理结果，应当公开，接受社会监督。（√）

10.税务稽查人员在稽查过程中，有权对被查对象进行罚款或滞纳金处罚。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务稽查的立案条件。

2.税务稽查过程中，税务机关可以采取哪些强制措施？

3.税务稽查案件的调查程序包括哪些环节？

4.税务稽查案件的处理结果有哪些？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务稽查在维护国家税收秩序中的作用和重要性。

2.结合实际案例，分析税务稽查过程中可能遇到的问题及其解决方法。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税务稽查的法定职责？

A.对纳税人进行税务检查

B.处理税务违法行为

C.制定税收政策

D.收集、分析税收信息

2.税务机关在税务稽查中发现纳税人有偷税嫌疑，下列哪种行为是正确的？

A.直接对纳税人进行罚款

B.依法立案调查

C.通知纳税人停止生产经营

D.没收纳税人非法所得

3.税务稽查人员在调查过程中，发现纳税人有隐瞒收入的行为，下列哪种措施是正确的？

A.立即查封纳税人账户

B.询问纳税人并要求提供相关证据

C.暂时冻结纳税人账户

D.通知公安机关介入

4.税务机关在税务稽查中，对涉嫌违法的纳税人采取强制措施，下列哪种措施是合法的？

A.查封纳税人的房产

B.查封纳税人的车辆

C.查封纳税人的银行账户

D.以上都是

5.税务稽查案件的处理结果，下列哪种情况下可以不予处罚？

A.纳税人主动承认违法行为并改正

B.纳税人未造成重大损失

C.纳税人配合税务机关调查

D.以上都是

6.税务稽查人员在调查过程中，发现纳税人有虚开发票的行为，下列哪种措施是正确的？

A.立即对纳税人进行罚款

B.询问纳税人并要求提供相关证据

C.暂时冻结纳税人账户

D.通知公安机关介入

7.税务机关在税务稽查中，对涉嫌违法的纳税人采取强制措施，下列哪种情形下可以解除强制措施？

A.纳税人提供担保

B.纳税人自愿履行义务

C.税务机关认为解除强制措施不会影响税收征收

D.以上都是

8.税务稽查案件的处理结果，下列哪种情况下可以终止稽查？

A.被查对象主动承认违法行为并改正

B.调查过程中发现不属于税务违法行为

C.调查过程中发现涉嫌其他违法行为

D.调查过程中发现被查对象已无违法行为

9.下列哪种情况不属于税务稽查的调查对象？

A.涉嫌偷税的纳税人

B.涉嫌逃税的扣缴义务人

C.涉嫌骗税的个人

D.涉嫌抗税的企事业单位

10.税务稽查人员在调查过程中，发现纳税人有虚报出口的行为，下列哪种措施是正确的？

A.立即对纳税人进行罚款

B.询问纳税人并要求提供相关证据

C.暂时冻结纳税人账户

D.通知海关部门介入

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,D

解析思路：A、B、D选项直接对应税务稽查的定义和目的；C选项错误，稽查对象包括纳税人但不限于。

2.A,B,C,D

解析思路：所有选项都是税务机关在稽查中可能采取的强制措施。

3.A,B,C,D

解析思路：根据税务稽查程序，这些措施都是合法的调查手段。

4.A,B,C,D

解析思路：这些选项都是税务稽查的职责范围。

5.A,B,C,D

解析思路：这些选项都是税务稽查人员可能违法的行为。

6.A,B,C,D

解析思路：所有选项都是解除强制措施的可能情况。

7.A,B,C,D

解析思路：根据税务稽查程序，这些条件是立案的必要条件。

8.A,B,C,D

解析思路：根据税务稽查程序，这些情况都可能导致稽查终止。

9.A,B,C,D

解析思路：这些选项都是税务稽查的调查对象。

10.A,B,C,D

解析思路：根据税务稽查程序，这些处理措施都是合法的。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务稽查对象包括企业、个体工商户和个人纳税人。

2.×

解析思路：税务机关需依法进行，不得未经同意查阅银行账户信息。

3.√

解析思路：稽查人员有权要求提供相关资料，但需依法进行。

4.√

解析思路：稽查人员在发现其他违法行为时应一并调查处理。

5.√

解析思路：税务稽查案件处理结果应通知被查对象，并告知申诉权利。

6.√

解析思路：税务稽查人员应保护纳税人商业秘密，不得泄露。

7.√

解析思路：在涉嫌偷税、逃税的情况下，税务机关有权采取强制措施。

8.×

解析思路：税务稽查中证据不足不能先行中止，应继续调查。

9.√

解析思路：税务稽查案件处理结果应公开，接受社会监督。

10.√

解析思路：税务稽查人员有权对违法纳税人进行罚款或滞纳金处罚。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务稽查的立案条件包括：有明确的被查对象、有涉嫌税收违法行为的线索、有充分的事实证据、有法定职权进行稽查。

2.税务稽查过程中，税务机关可以采取的强制措施包括：查封、扣押涉嫌违法的财产、冻结存款账户、通知银行暂停支付。

3.税务稽查案件的调查程序包括：立案、调查、取证、审查、处理。

4.税务稽查案件的处理结果包括：责令限期改正、罚款、责令缴纳欠税、撤销税务登记、移送司法机关等。