税法基础专项考核试题

税法基础专项考核试题一.单项选择题1.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*A.1×10×5%=0.5万元B.1×12×5%=0.6万元√C.1×5×5%=0.25万元D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元2.某企业3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.80×10%=8（万元）B.（80＋2）×10%=8.2（万元）C.（80＋2+1）×10%=8.3（万元）√D.（80＋1）×10%=8.1（万元）3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。[单选题]*A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表√C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子4.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。[单选题]*A.白酒√B.啤酒C.小汽车D.摩托车5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。[单选题]*A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利√C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物作为投资提供给个体工商户6.某企业20XX年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。[单选题]*A.3.1B.2.5C.2.4√D.2.17.某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2019年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。[单选题]*A.（5+3）×3%=0.24万元B.5÷（1+3%）×3%=0.15万元C.（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元√D.（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25万元8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。[单选题]*A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务√9.甲公司为增值税一般纳税人，20XX年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.116×13%=15.08万B.（116+11.6）×13%=16.59万√C.116÷（1+13%）×13%=13.35万D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68万10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。[单选题]*A.托儿补助费B.误餐补助C.独生子女补贴D.劳动分红√11.作家马某20XX年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。[单选题]*A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税√12.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，20XX年10月进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元,已知:增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%,甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）√D.85×13%=11.05（万元）13.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。[单选题]*A.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院√B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装14.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。[单选题]*A.接受捐赠的收入B.财政拨款√C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益15.某国有企业2018年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。[单选题]*A.2022年B.2020年C.2023年√D.2024年16.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（）。[单选题]*A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产√C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租入的固定资产17.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。[单选题]*A.关税√B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税18.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。[单选题]*A.财政拨款B.国债利息收入√C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金19.根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人,为居民个人。[单选题]*A.183√B.90C.220D.36520.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。[单选题]*A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴√21.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次√B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次22.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。[单选题]*A.资源税B.城镇土地使用税C.印花税D.土地增值税√23.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。[单选题]*A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.财产租赁所得，以每次收入为一次C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额√24.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。[单选题]*A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量√25.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）。[单选题]*A.34×7%=2.38（万元）B.（34＋12）×7%=3.22（万元）C.（34＋12+10）×7%=3.92（万元）√D.（34＋12＋10＋4）×7%=4.20（万元）26.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。[单选题]*A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠√D.采取税收保全措施27.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（）。[单选题]*A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税√D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税28.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。[单选题]*A.甲和乙为纳税人√B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人29.某企业20xx年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B.12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）√C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）30.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。[单选题]*A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某√D.出售商铺的林某31.甲企业为增值税一般纳税人，20XX年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元）B.（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元）C.（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）√D.（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）32.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。[单选题]*A.啤酒B.实木地板C.电脑√D.电池33.2023年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）√B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）34.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，仅在零售环节征收消费税的是（）。[单选题]*A.超豪华小汽车B.游艇C.钻石首饰√D.高档手表35.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。[单选题]*A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝√C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板36.根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。[单选题]*A.3600元/年B.2400元/年√C.3200元/年D.2800元/年37.根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。[单选题]*A.支付的广告制作费B.替旅游者支付的酒店住宿费√C.支付的导游工资D.支付的办公室租金38.甲银行为增值税一般纳税人，2023年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%，计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.3180×6%=190.8（万元）B.3180÷（1+6%）×6%=180（万元）√C.（3180-2650）×6%=31.8（万元）D.（3180-2650）÷（1+6%）×6%=30（万元）39.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）[单选题]*A.927元B.900元√C.300元D.873元二.多项选择题1.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。[多选题]*A.换取生产资料√B.投资入股√C.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售D.抵偿债务√2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。[多选题]*A.诉讼费用B.罚金√C.税收滞纳金√D.罚款√3.下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。[多选题]*A.税目是征税对象的具体化√B.征税对象是区别不同类型税种的主要标志√C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率√D.计税依据分为从价计征、从量计征√4.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。[多选题]*A.批发环节√B.进口环节√C.零售环节√D.生产销售环节√5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（）。[多选题]*A.餐饮服务B.广告服务√C.贷款服务D.住宿服务√6.根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。[多选题]*A.劳动分红√B.家庭成员的副食品补贴C.差旅费津贴D.以误餐补助名义发给职工的补助√7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。[多选题]*A.子女学前教育支出√B.配偶大病医疗支出√C.住房租金支出√D.继续教育支出√8.下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。[多选题]*A.居民企业适用25%的税率√B.非居民企业适用20%的税率C.小型微利企业适用20%的优惠税率√D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额60%以上的企业适用10%的优惠税率9.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。[多选题]*A.延期付款利息√B.赔偿金√C.手续费√D.包装物租金√10.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。[多选题]*A.财政拨款√B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金√C.提供劳务收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益11.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。[多选题]*A.土地增值税√B.城镇土地使用税√C.城市维护建设税√D.增值税12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有（）。[多选题]*A.职工教育经费√B.广告费√C.业务宣传费√D.业务招待费13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。[多选题]*A.购建固定资产的费用B.企业所得税税款√C.未经核定的准备金支出√D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项√14.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。[多选题]*A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用√B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资√15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。[多选题]*A.保险赔款√B.劳动分红C.国家发行的金融债券利息√D.军人转业费√16.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。[多选题]*A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人√C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人√D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人√17.根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的有（）。[多选题]*A.事业单位√B.私营企业√C.个体工商户√D.外国企业√18.下列各项中，属于发票的有（）。[多选题]*A.增值税专用发票√B.增值税普通发票√C.农产品收购发票√D.客运发票√20.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）。[多选题]*A.立合同人√B.鉴证人C.立据人√D.领受人√21.王某原有两套相同的住房，5月，将其中一套无偿赠送给战友陈某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。[多选题]*A.王某应缴纳契税3万元√B.王某应缴纳契税4.8万元C.陈某应缴纳契税1.8万元√D.陈某无需缴纳契税22.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。[多选题]*A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据√B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据√C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据√23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。[多选题]*A.购进的货物发生非正常损失√B.购进的货物作为职工福利发放√C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物分配给股东24.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。[多选题]*A.工资薪金所得√B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得√D.财产转让所得25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。[多选题]*A.诉讼费用B.罚金√C.向投资者支付的股息√D.企业内营业机构之间的特许权使用费√26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。[多选题]*A.继续教育√B.子女抚养C.赡养老人√D.子女教育√三.判断题1.实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。[单选题]*对错√2.对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。[单选题]*对√错3.税收是国家组织财政收入的唯一形式。[单选题]*对错√4.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。[单选题]*对√错5.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。[单选题]*对√错6.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。[单选题]*对错√7.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。[单选题]*对√错8.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。[单选题]*对√错9.包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。[单选题]*对错√10.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，