2025年税务师考试税法二重点难点试题试卷解析及答案VIP

2025年税务师考试税法二重点难点试题试卷解析及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业2024年1月1日购入一台设备，价值50万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元。采用直线法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额是（）万元。A.10B.9.6C.8D.7.23.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.捐赠支出B.利息支出C.投资收益D.职工福利费4.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天9.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天10.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.捐赠支出B.利息支出C.投资收益D.职工福利费3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天4.下列各项中，属于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天6.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天8.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天9.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天10.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天三、判断题要求：判断下列各题的正误。1.增值税是一种流转税，按照销售额的一定比例征收。（）2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）3.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）4.增值税一般纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。（）5.增值税小规模纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）6.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、利息支出、投资收益和职工福利费。（）7.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）8.增值税一般纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。（）9.增值税小规模纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）10.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、利息支出、投资收益和职工福利费。（）四、计算题要求：根据下列条件，进行计算并写出计算过程。4.某企业2024年1月1日购入一台设备，价值50万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元。采用双倍余额递减法计提折旧。请计算该设备在第一年、第二年、第三年、第四年和第五年应计提的折旧额。五、综合题要求：根据下列情况，进行分析并回答问题。5.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额100万元，适用税率为13%。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额10万元。（3）支付运费，取得增值税专用发票注明税额1万元。（4）支付水电费，取得增值税专用发票注明税额0.5万元。请计算该企业在2024年3月的增值税应纳税额。六、案例分析题要求：根据下列案例，进行分析并回答问题。6.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元，适用税率为13%。（2）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额30万元。（3）支付运费，取得增值税专用发票注明税额3万元。（4）支付水电费，取得增值税专用发票注明税额1.5万元。（5）购进设备，取得增值税专用发票注明税额5万元。请分析该企业在2024年1月的增值税纳税情况，并计算其应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产和销售无形资产属于增值税的征税范围，而选项C中的销售货物不属于增值税的征税范围。2.答案：A解析：直线法计提折旧，每年折旧额为（购入价值-净残值）/使用年限，即（50-2）/5=10万元。3.答案：C解析：企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、利息支出、职工福利费等，投资收益不属于税前扣除项目。4.答案：D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。销售不动产和销售无形资产也适用此规定。5.答案：A解析：增值税一般纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。6.答案：A解析：增值税小规模纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。7.答案：D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。8.答案：D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。9.答案：D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。10.答案：D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.答案：ABD解析：企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、利息支出、职工福利费等，投资收益不属于税前扣除项目。3.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。4.答案：ABCD解析：增值税一般纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。5.答案：ABCD解析：增值税小规模纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。6.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。7.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。8.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。9.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。10.答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。三、判断题1.正误：×解析：增值税是一种流转税，按照增值额的一定比例征收，而不是按照销售额