逆向思维应考2025年税务师考试试题及答案

逆向思维应考2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额

D.增值税纳税人在销售货物、提供劳务和进口货物时，应向购买方开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得、其他所得和财产转让所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.企业所得税的税率分为25%、20%和15%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减去各项扣除后的余额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房产所有权、承典权、房产代管权或者使用权的当天

5.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船所有人、管理人或者使用人征收的一种税

B.车船税的计税依据为车船的种类、数量和规定的单位税额

C.车船税的税率分为固定税率和浮动税率两种

D.车船税的纳税义务发生时间为纳税人取得车船所有权、管理权或者使用权的当天

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等法律行为征收的一种税

B.印花税的计税依据为应税合同或者凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的纳税义务发生时间为合同签订、凭证交付的当天

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为增值额，增值额等于转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订转让合同或者协议的当天

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是在土地使用权或者房屋所有权转移时，对承受方征收的一种税

B.契税的计税依据为土地使用权或者房屋所有权的转移金额

C.契税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.契税的纳税义务发生时间为土地使用权或者房屋所有权转移的当天

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积和规定的单位税额

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人实际占用土地的当天

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采、生产、加工、销售的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源产量或者销售量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.资源税的纳税义务发生时间为资源开采、生产、加工、销售的当天

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染物排放者征收的一种税

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率两种

D.环境保护税的纳税义务发生时间为污染物排放的当天

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购数量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶收购的当天

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置的当天

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出中华人民共和国境外的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出境的当天

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当天

16.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率两种

D.教育费附加的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当天

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率两种

D.地方教育附加的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当天

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是对缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人征收的一种附加税

B.文化事业建设费的计税依据为营业税、娱乐业营业税的税额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率两种

D.文化事业建设费的纳税义务发生时间为纳税人缴纳营业税、娱乐业营业税的当天

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率两种

D.水利建设基金的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当天

20.下列关于残疾人保障金的说法，正确的是：

A.残疾人保障金是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税

B.残疾人保障金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.残疾人保障金的税率分为比例税率和定额税率两种

D.残疾人保障金的纳税义务发生时间为纳税人缴纳增值税、消费税的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率表是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。（）

3.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人，以及租赁房产的单位和个人。（）

5.车船税的征收范围仅限于在我国境内登记注册的车船。（）

6.印花税的纳税人是合同或凭证的当事人，而不是合同的签订地点。（）

7.土地增值税的纳税人是土地所有权的转移方。（）

8.契税的纳税人是在中国境内购置土地使用权的单位和个人。（）

9.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

10.资源税的纳税义务发生时间是资源开采或销售的时间。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述房产税的计税依据和征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C、D

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C、D

14.A、B、C、D

15.A、B、C、D

16.A、B、C、D

17.A、B、C、D

18.A、B、C、D

19.A、B、C、D

20.A、B、C、D

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：一是税率不同，一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易税率；二是进项税额抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；三是增值税专用发票开具条件不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票；四是纳税申报程序不同，一般纳税人实行按月申报，小规模纳税人实行按季申报。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：一是纳税人自行计算应纳税所得额；二是按照税法规定进行税前扣除；三是计算应纳税额；四是填写纳税申报表；五是按照规定期限报送税务机关。

3.个人所得税的税收优惠政策包括：一是减免税政策，如对特定行业的工资、薪金所得减免税；二是专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等；三是个人所得税专项附加扣除，如住房贷款利息、住房租金等；四是个人所得税综合所得扣除，如基本费用扣除、专项扣除等。

4.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金收入。房产原值是指购置房产时支付的全部费用，包括购置价格、税费等。房产租金收入是指出租房产取得的租金收入。房产税的征收范围包括城镇、乡村、工矿区内的房产，以及依法取得土地使用权的房产。

四、论述题答案：

1.税务师在税收筹划中的作用及其重要性：税务师作为专业的税收服务人员，在税收筹划中发挥着重要作用。首先，税务师能够根据税法规定，为企业提供合理的税收筹划方案，降低企业税负；其次，税务师能够帮助企业识别税收风险，防范税收违法行为；再次，税务师能够提高企业税务管理水平，提升企业竞争力。税收筹划的重要性在于：一是能够帮