针对性复习提高考试信心试题及答案

针对性复习提高考试信心试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.政府补助

3.下列哪些行为不属于偷税：

A.隐瞒收入

B.少申报应税所得

C.擅自减免税款

D.虚假申报

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除：

A.按规定支付的职工工资

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的工会经费

5.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过5000万元

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于营业税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐服务

8.下列哪些属于企业所得税的纳税地点：

A.注册地

B.实际管理机构所在地

C.主要营业场所所在地

D.主要生产经营地

9.下列哪些属于增值税专用发票：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.普通增值税发票

D.增值税普通发票

10.下列哪些属于个人所得税的免征项目：

A.国债利息

B.银行存款利息

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目：

A.国债利息

B.银行存款利息

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

12.下列哪些属于增值税一般纳税人的税收优惠：

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.增值税即征即退

D.增值税先征后退

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠：

A.减半征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.个人所得税即征即退

D.个人所得税先征后退

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的税收优惠：

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.增值税即征即退

D.增值税先征后退

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠：

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.企业所得税即征即退

D.企业所得税先征后退

16.下列哪些属于增值税发票的管理要求：

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

17.下列哪些属于个人所得税的管理要求：

A.纳税申报

B.纳税证明

C.纳税人信息管理

D.纳税人档案管理

18.下列哪些属于企业所得税的管理要求：

A.纳税申报

B.纳税证明

C.纳税人信息管理

D.纳税人档案管理

19.下列哪些属于增值税专用发票的管理要求：

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

20.下列哪些属于营业税的管理要求：

A.纳税申报

B.纳税证明

C.纳税人信息管理

D.纳税人档案管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

7.营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐服务。（）

8.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用和开具。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子申报等方式进行。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、出口退税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.说明增值税专用发票在税收管理中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业发展中的重要性及其常见方法。

2.分析当前我国税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、利息收入以及政府补助等。

3.ABCD

解析思路：偷税行为包括隐瞒收入、少申报应税所得、擅自减免税款以及虚假申报等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括按规定支付的职工工资、职工福利费、职工教育经费以及工会经费等。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及财产租赁所得等。

7.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐服务等。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、实际管理机构所在地、主要营业场所所在地以及主要生产经营地。

9.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人专用的发票，用于记载应税销售额和进项税额。

10.ABD

解析思路：个人所得税的免征项目包括国债利息、银行存款利息、财产租赁所得以及财产转让所得等。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增值额征税的一种流转税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的余额。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

7.√

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、金融、保险、文化、体育、娱乐服务。

8.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用和开具。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子申报等方式进行。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、出口退税等。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于认定标准、税率和进项税额抵扣等方面。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报表的填写、报送、审核、纳税申报的确认和缴纳等环节。

3.个人所得税的几种主要征收方式包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.增值税专用发票在税收管理中的作用包括：作为合法凭证、作为纳税凭证、作为发票管理的依据、作为税收征管的工具等。

四、论述题

1.税务筹划在企业发展中的重要性体现在：降低税收负担、提高企业效益、增强企业竞争力、促进企业可持续发展等