考试趋势税务师试题及答案

考试趋势税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于税务师事务所业务的表述，正确的是：

A.税务师事务所可以提供税务筹划服务

B.税务师事务所可以接受企业委托进行税收鉴证

C.税务师事务所可以代理企业进行税务登记

D.税务师事务所不得从事税收征收业务

2.以下属于增值税征税范围的是：

A.销售不动产

B.销售农产品

C.销售货物

D.销售土地使用权

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除：

A.企业职工福利费

B.企业发生的广告费

C.企业发生的业务招待费

D.企业发生的职工教育经费

4.以下关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法人企业的企业所得税税率为25%

B.个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税

C.小型微利企业适用20%的税率

D.企业所得税实行超额累进税率

5.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人

B.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

6.以下属于营业税征税范围的是：

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供咨询服务

D.提供建筑安装服务

7.以下关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的征税范围限于转让国有土地使用权

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去扣除项目后的余额

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

8.以下关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的征税范围限于开采的矿产资源

B.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定

C.资源税的计税依据为开采资源的产品数量

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

9.以下关于关税的表述，正确的是：

A.关税的征税范围限于进出口的货物

B.关税的税率分为普通税率和优惠税率

C.关税的计税依据为货物的完税价格

D.关税的征收方式为源泉扣缴

10.以下关于契税的表述，正确的是：

A.契税的征税范围限于转让土地使用权和房屋所有权

B.契税的税率根据转让价格确定

C.契税的计税依据为转让价格

D.契税的征收方式为源泉扣缴

11.以下关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区内的房产

B.房产税的税率根据房产价值确定

C.房产税的计税依据为房产价值

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

12.以下关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.城镇土地使用税的税率根据土地用途确定

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

13.以下关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的征税范围限于购置的车辆

B.车辆购置税的税率根据车辆种类和购置价格确定

C.车辆购置税的计税依据为购置价格

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

14.以下关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的征税范围限于签订、领受的各类合同、凭证

B.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额确定

C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

15.以下关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的征税范围限于车船的使用人

B.车船税的税率根据车船的种类和吨位确定

C.车船税的计税依据为车船的吨位

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

16.以下关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围限于进出境的船舶

B.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位确定

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

17.以下关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税的征税范围限于收购的烟叶

B.烟叶税的税率根据烟叶种类和收购价格确定

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

18.以下关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围限于进出境的船舶

B.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位确定

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

19.以下关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税的征税范围限于收购的烟叶

B.烟叶税的税率根据烟叶种类和收购价格确定

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

20.以下关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税的征税范围限于进出境的船舶

B.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位确定

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指在中华人民共和国境内依法取得税务师执业资格证书，从事涉税专业服务的人员。（）

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税征收管理上享有相同的权利和义务。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人的纳税义务限于来源于中国境内的所得。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（×）

6.营业税的征税范围包括转让无形资产、销售不动产和提供交通运输服务。（√）

7.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（×）

8.资源税的计税依据为开采资源的数量。（×）

9.关税的计税依据为货物的完税价格加上关税的税额。（√）

10.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者使用者。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的分类及其纳税义务。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据和征收方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：税务师事务所的业务包括税务筹划、税收鉴证、税务登记等，但不涉及税收征收业务。

2.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。

3.ACD

解析思路：企业职工福利费、业务招待费、职工教育经费在计算应纳税所得额时不得扣除，而广告费可以扣除。

4.ACD

解析思路：法人企业的企业所得税税率为25%，个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，小型微利企业适用20%的税率，企业所得税实行超额累进税率。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人，征收方式有源泉扣缴和自行申报，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据为应纳税所得额。

6.ABCD

解析思路：营业税征税范围包括转让无形资产、销售不动产、提供交通运输服务、提供咨询服务、提供建筑安装服务等。

7.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围限于转让国有土地使用权，税率分为四级超额累进税率，计税依据为转让土地使用权的收入减去扣除项目后的余额，征收方式为源泉扣缴。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税范围限于开采的矿产资源，税率根据资源种类和开采条件确定，计税依据为开采资源的产品数量，征收方式为源泉扣缴。

9.ABCD

解析思路：关税的征税范围限于进出口的货物，税率分为普通税率和优惠税率，计税依据为货物的完税价格，征收方式为源泉扣缴。

10.ABCD

解析思路：契税的征税范围限于转让土地使用权和房屋所有权，税率根据转让价格确定，计税依据为转让价格，征收方式为源泉扣缴。

11.ABCD

解析思路：房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区内的房产，税率根据房产价值确定，计税依据为房产价值，征收方式为源泉扣缴。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，税率根据土地用途确定，计税依据为土地面积，征收方式为源泉扣缴。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围限于购置的车辆，税率根据车辆种类和购置价格确定，计税依据为购置价格，征收方式为源泉扣缴。

14.ABCD

解析思路：印花税的征税范围限于签订、领受的各类合同、凭证，税率根据合同、凭证的种类和金额确定，计税依据为合同、凭证的金额，征收方式为源泉扣缴。

15.ABCD

解析思路：车船税的征税范围限于车船的使用人，税率根据车船的种类和吨位确定，计税依据为车船的吨位，征收方式为源泉扣缴。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围限于进出境的船舶，税率根据船舶的净吨位确定，计税依据为船舶的净吨位，征收方式为源泉扣缴。

17.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围限于收购的烟叶，税率根据烟叶种类和收购价格确定，计税依据为烟叶的收购价格，征收方式为源泉扣缴。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围限于进出境的船舶，税率根据船舶的净吨位确定，计税依据为船舶的净吨位，征收方式为源泉扣缴。

19.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围限于收购的烟叶，税率根据烟叶种类和收购价格确定，计税依据为烟叶的收购价格，征收方式为源泉扣缴。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围限于进出境的船舶，税率根据船舶的净吨位确定，计税依据为船舶的净吨位，征收方式为源泉扣缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师是指在中华人民共和国境内依法取得税务师执业资格证书，从事涉税专业服务的人员。

2.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税征收管理上享有不同的权利和义务。

3.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人的纳税义务限于来源于中国境内的所得。

5.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产的账面价值。

6.√

解析思路：营业税的征税范围包括转让无形资产、销售不动产、提供交通运输服务、提供咨询服务、提供建筑安装服务等。

7.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，但需要根据税法规定进行调整。

8.×

解析思路：资源税的计税依据为开采资源的数量，而不是开采资源的收入。

9.√

解析思路：关税的计税依据为货物的完税价格加上关税的税额。

10.√

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者使用者。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收征收管理法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。

2.企业所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人承担全面纳税义务，即境内境外所得均需缴纳企业所得税；非居民纳税人承担有限纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，征收方式为源泉扣缴，即在房产交易环节征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用：增值税作为一种流转税，可以避免重