突破难关的税务师考试试题及答案

突破难关的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于非增值税应税项目

C.将自产货物对外投资

D.将自产货物无偿赠送他人

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.个人转让著作权

D.教育机构提供的学历教育服务

4.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物免征增值税

D.出口货物免征消费税

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商投资企业

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出

C.企业实际发生的合理的业务招待费支出

D.企业实际发生的合理的广告费支出

7.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.企业计提的坏账准备

B.企业计提的存货跌价准备

C.企业计提的长期资产减值准备

D.企业计提的短期借款利息费用

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.其他组织

D.国家机关

9.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减征所得

C.税法规定的免征所得

D.税法规定的减免所得

11.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.受让土地使用权

D.受让房屋所有权

12.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房地产开发企业销售房屋

D.房屋所有权转让

13.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋所有权

B.土地使用权

C.房屋附属设施

D.房屋附属设备

14.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.船舶附属设施

D.船舶附属设备

15.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

16.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣关系取得的工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

17.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.征收率计税方法

C.税率计税方法

D.会计核算方法

18.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.前五年亏损可结转

B.后五年亏损可结转

C.前三年亏损可结转

D.后三年亏损可结转

19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人

B.教育子女

C.大病医疗

D.住房贷款利息

20.下列哪些属于契税的纳税义务发生时间？

A.合同签订之日

B.土地使用权转让之日

C.房屋所有权转让之日

D.税款缴纳之日

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

4.契税的税率在全国范围内是统一的。（×）

5.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。（√）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（×）

7.车船税的纳税义务人包括所有在中国境内拥有车船的单位和个人。（√）

8.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。（√）

9.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接代扣代缴税款。（√）

10.企业所得税的亏损弥补期限为亏损发生后的五年内。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其权利和义务。

2.简述企业所得税的计税依据和税率结构。

3.简述个人所得税的征收范围和税率体系。

4.简述契税的征税范围和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对经济调控的重要性。

2.论述税收政策在促进社会公平和改善民生方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD解析：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、非增值税应税项目、对外投资和无偿赠送他人。

3.AC解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和个人转让著作权。

4.ACD解析：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税、退消费税和免征增值税。

5.ABCD解析：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、国有企业和外商投资企业。

6.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出和广告费支出。

7.ABCD解析：企业所得税的纳税调整事项包括坏账准备、存货跌价准备、长期资产减值准备和短期借款利息费用。

8.A解析：个人所得税的纳税义务人仅限于个人。

9.ABCD解析：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.ABCD解析：个人所得税的减免税优惠包括免税所得、减征所得、免征所得和减免所得。

11.ABCD解析：契税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋所有权、受让土地使用权和受让房屋所有权。

12.BC解析：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和房地产开发企业销售房屋。

13.ACD解析：房产税的征税范围包括房屋所有权、房屋附属设施和房屋附属设备。

14.AB解析：车船税的征税范围包括车辆和船舶。

15.ABC解析：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

16.AC解析：个人所得税的源泉扣缴包括雇佣关系取得的工资薪金所得和稿酬所得。

17.AB解析：增值税的简易计税方法包括征收率计税方法和会计核算方法。

18.A解析：企业所得税的亏损弥补期限为亏损发生后的五年内。

19.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、教育子女、大病医疗和住房贷款利息。

20.ACD解析：契税的纳税义务发生时间是合同签订之日、土地使用权转让之日和房屋所有权转让之日。

二、判断题答案及解析思路：

1.×解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率和申报方式等。

2.√解析：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即每年的1月1日至12月31日。

3.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同级别的所得。

4.×解析：契税的税率在不同地区可能有所差异，不是全国统一的。

5.√解析：土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额，即转让收入减去扣除项目后的余额。

6.×解析：房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是评估价值。

7.√解析：车船税的纳税义务人包括所有在中国境内拥有车船的单位和个人，不论其性质和规模。

8.√解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。

9.√解析：个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接代扣代缴税款。

10.×解析：企业所得税的亏损弥补期限为亏损发生后的五年内，而不是三年内。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税人分类及其权利和义务：

-一般纳税人：有权进行进项税额抵扣，可以开具增值税专用发票，享受更多的税收优惠政策。

-小规模纳税人：不能进行进项税额抵扣，不能开具增值税专用发票，但享受简易计税方法和税收优惠政策。

2.企业所得税的计税依据和税率结构：

-计税依据：企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

-税率结构：一般企业所得税税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%。

3.个人所得税的征收范围和税率体系：

-征收范围：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

-税率体系：超额累进税率，根据所得额的不同档次，适用不同的税率。

4.契税的征税范围和税率确定方法：

-征税范围：包括购买土地使用权、购买房屋所有权、受让土地使用权和受让房屋所有权。

-税率确定方法：根据不同地区和房地产类型，按照规定的税率计算契税。通常采用比例税率，具体税率为1%-5%。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收在国民经济中的作用及其对经济调控的重要性：

-作用：税收是国家筹集财政收入的主要手段，用于满足公