难点考题的攻略税务师试题及答案

难点考题的攻略税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.漏报应纳税所得额

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚列支出

D.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资及三项经费

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.按规定提取的折旧费

4.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.门票

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除的项目？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.财产保险费用

D.培训费用

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售固定资产

9.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.捐赠收入

11.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.按销售额计税方法

D.按销售数量计税方法

12.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

14.以下哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得免征

D.捐赠支出税前扣除

16.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得专项附加扣除

B.劳务报酬所得专项附加扣除

C.财产租赁所得专项附加扣除

D.资本利得所得专项附加扣除

17.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人免税

B.高新技术企业优惠

C.转让股权所得免征

D.捐赠支出税前扣除

18.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.每月申报

19.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

20.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有的工资和三项经费都可以全额扣除。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）

4.企业捐赠支出超过当年利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。（）

5.企业购买固定资产的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

6.个人出租房屋所得，属于个人所得税的“财产租赁所得”。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反税法规定被加收的滞纳金。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反合同规定被处以的罚款。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反环保法规被处以的罚款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释什么是企业所得税的加计扣除政策，并举例说明。

3.简要说明个人所得税中，哪些情形下可以享受专项附加扣除。

4.描述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则和可能采取的策略。

2.分析当前我国税收政策对企业税收负担的影响，并提出降低企业税收负担的建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：偷税行为是指纳税人通过隐瞒、虚报、伪造等手段逃避应纳税款的行为，上述选项均属于此类行为。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税法规定，可以扣除的支出包括合理支出、工资及三项经费、捐赠支出（限额内）、折旧费等，但税收滞纳金不得扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

5.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税抵扣的发票，只有增值税一般纳税人可以开具。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

7.A

解析思路：加计扣除是指企业为研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，可以按照一定比例加计扣除。

8.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务和提供医疗服务。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.A,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和股息、红利所得。

11.B

解析思路：简易计税方法是增值税的一种计税方法，适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为多个档次，具体为3%、10%、20%、25%等。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为多个档次，具体为15%、25%、30%、35%等。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为多个档次，具体为3%、6%、9%、13%等。

15.A,B,D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和捐赠支出税前扣除。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得的专项附加扣除。

17.A,B,D

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人免税、高新技术企业优惠和捐赠支出税前扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报期限包括每季度申报、每半年申报、每年申报。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月申报、每季度申报、每半年申报、每年申报。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的申报期限包括每月申报、每季度申报、每半年申报、每年申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业捐赠支出超过当年利润总额12%的部分，当年未扣除的，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的增加而递增。

3.√

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。

4.√

解析思路：企业捐赠支出超过当年利润总额12%的部分，可以在以后三年内结转扣除。

5.√

解析思路：增值税进项税额可以全额抵扣销项税额，是增值税计税的基本原则。

6.√

解析思路：个人出租房屋所得，按照财产租赁所得计税。

7.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在规定限额内准予扣除。

8.×

解析思路：税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。

9.×

解析思路：违反合同规定的罚款不得在企业所得税前扣除。

10.×

解析思路：违反环保法规的罚款不得在企业所得税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

2.解释什么是企业所得税的加计扣除政策，并举例说明。

解析思路：加计扣除政策是指对企业研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，按照一定比例加计扣除。举例：企业研发新产品发生的研发费用，可以按照实际发生额的100%加计扣除。

3.简要说明个人所得税中，哪些情形下可以享受专项附加扣除。

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

4.描述增值税专用发票的开具和使用要求。

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票内容必须真实、准确，开具时必须按照规定的格式和项目填写；使用要求包括专票专用，不得用于报销、冲抵等非增值税应税项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在