重庆内审员试题及答案

重庆内审员试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于内部审计的职责？

A.评估内部控制的有效性

B.监督公司战略决策

C.审查财务报表的真实性

D.提供外部审计服务

2.内部审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是常用的工具？

A.流程图

B.财务报表分析

C.风险矩阵

D.问卷调查

3.以下哪项不属于内部审计的四大目标？

A.提高公司运营效率

B.确保公司财务报表的真实性

C.遵守法律法规

D.促进公司可持续发展

4.内部审计人员在进行现场审计时，以下哪项不是必要的准备工作？

A.与被审计单位沟通审计目的和范围

B.收集和整理审计证据

C.制定审计计划

D.购买审计设备

5.以下哪项不属于内部审计报告的主要内容？

A.审计发现的问题

B.审计结论

C.审计建议

D.审计费用

6.内部审计人员在进行合规性审计时，以下哪项不是关注点？

A.公司是否遵守相关法律法规

B.公司内部制度是否健全

C.公司员工是否遵守公司规定

D.公司业务流程是否高效

7.以下哪项不属于内部审计的审计方法？

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.审计咨询

8.内部审计人员在进行绩效审计时，以下哪项不是关注的重点？

A.公司各部门绩效指标

B.公司整体绩效

C.公司竞争对手的绩效

D.公司战略目标实现情况

9.以下哪项不属于内部审计的审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续跟进

10.内部审计人员在进行审计时，以下哪项不是应当遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.完整性

D.保密性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计部门通常直接向公司最高管理层报告工作。（）

2.内部审计的目的是为了发现和防止错误、舞弊和浪费。（）

3.内部审计人员应当对审计过程中获取的所有信息保密。（）

4.内部审计报告应当仅向被审计单位内部相关人员提供。（）

5.内部审计人员可以参与公司的战略规划过程。（）

6.内部审计的独立性包括组织独立性和专业独立性。（）

7.内部审计的职责范围可以随着公司业务的变化而调整。（）

8.内部审计人员在进行审计时，应当优先考虑成本效益。（）

9.内部审计的目的是为了提高公司的财务报告质量。（）

10.内部审计人员可以代替外部审计人员对公司进行审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计在风险管理中的作用。

2.请解释内部审计人员在进行审计时如何保持独立性。

3.内部审计报告通常包含哪些主要内容？

4.内部审计部门如何与外部审计部门进行有效沟通与合作？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部审计在促进企业合规经营中的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.讨论内部审计如何通过提升组织效能来为企业创造价值，并举例说明。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的定义中，以下哪项不是内部审计的要素？

A.独立性

B.客观性

C.财务报表审计

D.风险评估

2.内部审计的主要目的是什么？

A.提高公司的盈利能力

B.确保公司遵守法律法规

C.评估公司管理层的绩效

D.以上都是

3.内部审计部门通常对以下哪项活动进行监督？

A.公司的日常运营

B.公司的战略规划

C.公司的财务报告

D.以上都是

4.内部审计人员在进行审计时，首先需要做什么？

A.制定审计计划

B.收集审计证据

C.审查内部控制

D.审计报告撰写

5.内部审计报告的最终目的是什么？

A.指导管理层改进工作

B.评估公司财务状况

C.为外部审计提供依据

D.以上都是

6.内部审计部门在组织结构中的位置通常是什么？

A.直接向董事会报告

B.直接向CEO报告

C.直接向CFO报告

D.以上都是

7.内部审计人员在审计过程中遇到道德冲突时，应当如何处理？

A.忽略道德冲突继续审计

B.向管理层报告道德冲突

C.退出审计项目

D.以上都是

8.内部审计人员在进行审计时，应当优先考虑哪些因素？

A.审计成本

B.审计风险

C.审计效率

D.审计质量

9.内部审计部门通常负责哪些类型的审计？

A.财务审计

B.风险审计

C.运营审计

D.以上都是

10.内部审计人员在进行审计时，以下哪项不是其职责？

A.评估内部控制的有效性

B.提供咨询服务

C.参与公司的战略决策

D.从事外部审计工作

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.B.监督公司战略决策

2.D.问卷调查

3.D.促进公司可持续发展

4.D.购买审计设备

5.D.审计费用

6.D.公司业务流程是否高效

7.D.审计咨询

8.C.公司竞争对手的绩效

9.D.审计后续跟进

10.D.保密性

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、简答题答案：

1.内部审计在风险管理中的作用包括：识别、评估和监控风险，确保风险管理与公司的战略目标一致，以及通过改进内部控制来降低风险发生的可能性和影响。

2.内部审计人员保持独立性的方法包括：独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受管理层或外部压力的影响，以及通过专业培训和实践经验提升独立性和专业能力。

3.内部审计报告通常包含的主要内容有：审计目的、范围和目标，审计发现的问题和风险，审计结论和建议，以及审计报告的日期和审计人员签字。

4.内部审计部门与外部审计部门的有效沟通与合作包括：共享审计计划，协调审计工作，确保审计结果的兼容性，以及建立良好的工作关系和沟通渠道。

四、论述题答案：

1.内部审计在促进企业合规经营中的重要性体现在：确保企业遵守相关法律法规，提高企业风险管理水平，增强企业内部控制的完善性，以及提升企业整体合规意识。案例：某企业通过内部审计发现并纠正了违规操作，避免了法律风险和潜在损失。

2.内部审计通过提升组织效能创造价值的方式包括