2025年税务师考试税法一模拟试卷：专业术语与实际应用

2025年税务师考试税法一模拟试卷：专业术语与实际应用考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将正确答案的字母填入题后的括号内。1.下列关于增值税的概念表述错误的是：A.增值税是以商品在生产和流通环节中的增值额为征税对象的一种税B.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的计算方法为：销售额×税率－进项税额2.下列关于企业所得税的说法正确的是：A.企业所得税是对企事业单位的生产、经营所得和其他所得征收的一种税B.企业所得税的征税对象为企业的全部所得C.企业所得税的税率分为25%和15%D.企业所得税的计算方法为：应纳税所得额×税率3.下列关于个人所得税的说法正确的是：A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税B.个人所得税的征税对象为个人的全部所得C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率D.个人所得税的计算方法为：应纳税所得额×税率4.下列关于关税的说法正确的是：A.关税是对进出境的货物征收的一种税B.关税的征税对象为进出境的货物C.关税的税率分为进口税率和出口税率D.关税的计算方法为：完税价格×税率5.下列关于房产税的说法正确的是：A.房产税是对房产所有者征收的一种税B.房产税的征税对象为房产的所有权C.房产税的税率分为0.5%、1%和1.5%D.房产税的计算方法为：房产原值×税率6.下列关于契税的说法正确的是：A.契税是对房屋买卖合同征收的一种税B.契税的征税对象为房屋的买卖合同C.契税的税率分为1%、2%和3%D.契税的计算方法为：合同金额×税率7.下列关于土地增值税的说法正确的是：A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税B.土地增值税的征税对象为土地的转让所得C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%D.土地增值税的计算方法为：增值额×税率8.下列关于车辆购置税的说法正确的是：A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税B.车辆购置税的征税对象为购买车辆的行为C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%D.车辆购置税的计算方法为：车辆购置价格×税率9.下列关于资源税的说法正确的是：A.资源税是对资源开采企业征收的一种税B.资源税的征税对象为资源开采企业C.资源税的税率分为3%、5%和10%D.资源税的计算方法为：资源销售额×税率10.下列关于印花税的说法正确的是：A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税B.印花税的征税对象为合同、凭证等C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%D.印花税的计算方法为：计税金额×税率二、多项选择题要求：请从下列各题的五个备选答案中选出两个或两个以上正确答案，并将正确答案的字母填入题后的括号内。1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物2.下列属于企业所得税征税范围的有：A.企业生产经营所得B.企业转让财产所得C.企业利息、股息、红利所得D.企业特许权使用费所得E.企业其他所得3.下列属于个人所得税征税范围的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得4.下列属于关税征税范围的有：A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.转口货物E.保税货物5.下列属于房产税征税范围的有：A.房产的所有权B.房产的占有权C.房产的处置权D.房产的收益权E.房产的维修权四、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组织。（）3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）4.关税的征税对象仅限于进出境的货物，不包括过境货物。（）5.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）6.契税的征税对象是房屋的买卖合同，不包括房屋赠与合同。（）7.土地增值税的征税对象是土地的转让所得，不包括土地的出租所得。（）8.车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为，不包括车辆维修、保养等行为。（）9.资源税的征税对象是资源开采企业，不包括资源加工企业。（）10.印花税的征税对象是合同、凭证等，不包括个人之间的借款合同。（）五、简答题要求：请简要回答下列问题。1.简述增值税的计税依据。2.简述企业所得税的纳税申报期限。3.简述个人所得税的征收方式。4.简述关税的完税价格确定方法。5.简述房产税的计税依据。六、论述题要求：论述下列问题。1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。2.论述企业所得税在我国的税收体系中的地位和作用。3.论述个人所得税在我国的税收体系中的地位和作用。4.论述关税在我国的税收体系中的地位和作用。5.论述房产税在我国的税收体系中的地位和作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税的征税对象是商品在生产和流通环节中的增值额，计算方法为销售额减去进项税额后的余额。2.A解析：企业所得税是对企事业单位的生产、经营所得和其他所得征收的，征税对象是企业的所得。3.A解析：个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的，征税对象是个人所得。4.A解析：关税是对进出境的货物征收的，征税对象是进出境的货物。5.A解析：房产税是对房产所有者征收的，征税对象是房产的所有权。6.B解析：契税是对房屋买卖合同征收的，征税对象是房屋的买卖合同。7.A解析：土地增值税是对土地转让所得征收的，征税对象是土地的转让所得。8.B解析：车辆购置税是对购买车辆的行为征收的，征税对象是购买车辆的行为。9.A解析：资源税是对资源开采企业征收的，征税对象是资源开采企业。10.A解析：印花税是对合同、凭证等征收的，征税对象是合同、凭证等。二、多项选择题1.A,B,D,E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。2.A,B,C,D,E解析：企业所得税征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得、企业特许权使用费所得和企业其他所得。3.A,B,C,D,E解析：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。4.A,B,C,D,E解析：关税征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物、转口货物和保税货物。5.A,B,C,D,E解析：房产税征税范围包括房产的所有权、占有权、处置权、收益权和维修权。三、判断题1.√解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.√解析：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组织。3.√解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。4.√解析：关税的征税对象仅限于进出境的货物，不包括过境货物。5.√解析：房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。6.×解析：契税的征税对象是房屋的买卖合同，也包括房屋赠与合同。7.√解析：土地增值税的征税对象是土地的转让所得，不包括土地的出租所得。8.√解析：车辆购置税的征税对象是购买车辆的行为，不包括车辆维修、保养等行为。9.√解析：资源税的征税对象是资源开采企业，不包括资源加工企业。10.√解析：印花税的征税对象是合同、凭证等，不包括个人之间的借款合同。四、简答题1.解析：增值税的计税依据是销售额减去进项税额后的余额，即增值额。2.解析：企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内，特殊情况可延期申报。3.解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和委托申报。4.解析：关税的完税价格确定方法包括成交价格法、相同或类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法和合理方法。5.解析：房产税的计税依据是房产原值减去扣除比例后的余额。五、论述题1.解析：增值税在我国的税收体系中占据重要地位，它是我国税收收入的主要来源之一，对于调节经济、促进公平分配和实现宏观调控具有重要作用。2.解析：企业所得税在我国的税收