2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计综合实战试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计综合实战试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题意的，请选择正确答案。1.下列关于内部控制的表述中，不正确的是（）。A.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的B.内部控制的目标包括保证企业经营管理活动合法合规、保证企业资产安全、保证企业财务报告的真实完整等C.内部控制是企业内部的管理活动，与外部审计无关D.内部控制应当与企业经营战略、经营规模、经营风险等相适应2.下列关于审计的表述中，正确的是（）。A.审计是指对企业财务报表进行审查，以确定其真实性和公允性B.审计分为财务审计和管理审计C.审计是由企业内部审计部门进行的D.审计的目的是为了发现企业的财务舞弊行为3.下列关于内部控制要素的表述中，正确的是（）。A.控制环境是指企业的组织结构、管理制度等B.风险评估是指对企业经营活动中可能出现的风险进行识别、分析和应对C.控制活动是指确保内部控制措施得到有效执行D.信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理和传递4.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。A.审计程序是指审计人员为获取审计证据而实施的一系列步骤B.审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序C.审计程序的实施顺序可以根据审计人员的判断进行调整D.审计程序的实施应当遵循审计准则5.下列关于内部控制审计的说法中，不正确的是（）。A.内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审查B.内部控制审计的目的是为了评估企业内部控制的有效性C.内部控制审计是由企业内部审计部门进行的D.内部控制审计的结果应当向董事会、监事会等管理层报告二、多项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题意的，请选择正确答案。1.下列关于内部控制的要素，包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控2.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）。A.审计程序分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序B.风险评估程序是为了评估企业的财务风险C.控制测试程序是为了测试内部控制的有效性D.实质性程序是为了获取审计证据E.审计程序的实施应当遵循审计准则3.下列关于内部控制审计的说法中，正确的是（）。A.内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审查B.内部控制审计的目的是为了评估企业内部控制的有效性C.内部控制审计的结果应当向董事会、监事会等管理层报告D.内部控制审计是由企业内部审计部门进行的E.内部控制审计的结果应当向外部审计师报告三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.内部控制是企业内部的管理活动，与外部审计无关。（）2.内部控制的目标包括保证企业经营管理活动合法合规、保证企业资产安全、保证企业财务报告的真实完整等。（）3.内部控制应当与企业经营战略、经营规模、经营风险等相适应。（）4.审计是指对企业财务报表进行审查，以确定其真实性和公允性。（）5.内部控制审计的结果应当向董事会、监事会等管理层报告。（）四、计算题要求：根据下列资料，完成相关计算。资料：某公司2024年度销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，期间费用为200万元，所得税税率为25%。1.计算该公司的营业利润。2.计算该公司的利润总额。3.计算该公司的净利润。五、简答题要求：简述内部控制的五个基本要素，并说明每个要素的作用。六、论述题要求：论述内部控制与审计的关系，以及内部控制审计的目的和意义。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：内部控制是企业内部的管理活动，但其设计与实施需要考虑外部审计的要求，因此选项C错误。2.B解析：审计分为财务审计和管理审计，财务审计主要关注财务报表的真实性和公允性，而管理审计则关注企业的管理和运营效率。选项A、C、D的描述都不准确。3.C解析：控制活动是指确保内部控制措施得到有效执行的具体措施和方法，它是内部控制的核心要素之一。选项A、B、D分别描述了控制环境、风险评估和信息与沟通。4.C解析：审计程序的实施顺序应当遵循审计准则，不能随意调整，以确保审计的全面性和有效性。5.C解析：内部控制审计是由注册会计师进行的，而不是企业内部审计部门。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：内部控制的五个基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控，这些要素共同构成了一个完整的内部控制体系。2.A、C、D、E解析：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，风险评估程序是为了评估企业的财务风险，控制测试程序是为了测试内部控制的有效性，实质性程序是为了获取审计证据。3.A、B、C、E解析：内部控制审计的目的是评估企业内部控制的有效性，结果应当向董事会、监事会等管理层报告，同时也可能向外部审计师报告，以便进行协同审计。三、判断题1.×解析：内部控制与外部审计是相互关联的，外部审计会对企业的内部控制进行评估。2.√解析：内部控制的目标确实包括保证企业经营管理活动合法合规、保证企业资产安全、保证企业财务报告的真实完整等。3.√解析：内部控制应当与企业经营战略、经营规模、经营风险等相适应，以适应企业的实际情况。4.√解析：审计的确是指对企业财务报表进行审查，以确定其真实性和公允性。5.√解析：内部控制审计的结果应当向董事会、监事会等管理层报告，以便管理层了解内部控制的有效性。四、计算题1.营业利润=销售收入-销售成本-期间费用=5000-3000-200=1800万元解析：营业利润是企业在扣除销售成本和期间费用后的利润。2.利润总额=营业利润-所得税费用=1800-(1800*25%)=1350万元解析：利润总额是企业在扣除所得税费用后的利润。3.净利润=利润总额=1350万元解析：在简化计算中，净利润与利润总额相等，因为题目中未给出其他可能影响净利润的扣除项。五、简答题内部控制五个基本要素及其作用：1.控制环境：为企业内部控制提供框架，包括管理层的诚信和道德价值观，以及组织结构和权责分配。2.风险评估：识别和评估与目标实现相关的风险，确保控制措施能够应对这些风险。3.控制活动：实施具体措施以减少风险，包括审批、授权、职责分离、监督和报告等。4.信息与沟通：确保相关信息在组织内部和外部有效沟通，以支持内部控制的有效性。5.监控：定期评估内部控制的有效性，包括内部审计、自我评估和外部审计。六、论述题内部控制与审计的关系：内部控制是企业内部的管理活动，旨在保护资产、确保财务报告的可靠性、提高经营效率和效果。审计则是独立的第三方对内部控制的有效性进行评估的活动。内部控制为审计提供了基础，审计