2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于增值税的表述，正确的是（）。A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象的一种流转税。B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税的计税依据是增值额。D.增值税的税率分为17%和11%。2.下列关于营业税的表述，正确的是（）。A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人取得的营业额为课税对象的一种流转税。B.营业税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C.营业税的计税依据是营业额。D.营业税的税率分为5%和3%。3.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。A.企业所得税是对在我国境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，就其生产、经营所得和其他所得额为课税对象的一种所得税。B.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。C.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。D.企业所得税的税率分为25%和20%。4.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。A.个人所得税是对在我国境内个人取得的所得为课税对象的一种所得税。B.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。D.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。5.下列关于房产税的表述，正确的是（）。A.房产税是对在我国境内房屋的所有者、承典人、出租人、承包人等依法应当缴纳的一种财产税。B.房产税的计税依据是房产原值。C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%。D.房产税的纳税人包括个人和单位。6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对在我国境内依法应当缴纳土地使用税的单位和个人，就其实际占用的土地面积征收的一种财产税。B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。D.城镇土地使用税的纳税人包括个人和单位。7.下列关于车船税的表述，正确的是（）。A.车船税是对在我国境内依法应当缴纳车船税的单位和个人，就其拥有的车辆、船舶征收的一种财产税。B.车船税的计税依据是车辆、船舶的净重。C.车船税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨。D.车船税的纳税人包括个人和单位。8.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.印花税是对在我国境内依法应当缴纳印花税的单位和个人，就其书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种财产税。B.印花税的计税依据是应税凭证的金额。C.印花税的税率分为1‰、2‰、5‰。D.印花税的纳税人包括个人和单位。9.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。B.土地增值税的计税依据是增值额。C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%。D.土地增值税的纳税人包括个人和单位。10.下列关于契税的表述，正确的是（）。A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税。B.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。C.契税的税率分为3%、4%、5%。D.契税的纳税人包括个人和单位。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物2.下列属于营业税征税范围的有（）。A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.出口货物3.下列属于企业所得税征税范围的有（）。A.生产、经营所得B.其他所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得4.下列属于个人所得税征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得5.下列属于房产税征税范围的有（）。A.个人拥有的房屋B.企业拥有的房屋C.国家机关拥有的房屋D.社会团体拥有的房屋6.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.个人拥有的土地B.企业拥有的土地C.国家机关拥有的土地D.社会团体拥有的土地7.下列属于车船税征税范围的有（）。A.个人拥有的车辆B.企业拥有的车辆C.国家机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆8.下列属于印花税征税范围的有（）。A.书立合同B.领受凭证C.使用凭证D.转让权利、许可证照9.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出售地上建筑物及其附着物C.出租土地D.出租地上建筑物及其附着物10.下列属于契税征税范围的有（）。A.购买土地B.购买房屋C.出租土地D.出租房屋三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）2.营业税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）3.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）5.房产税的计税依据是房产原值。（）6.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）7.车船税的计税依据是车辆、船舶的净重。（）8.印花税的计税依据是应税凭证的金额。（）9.土地增值税的计税依据是增值额。（）10.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元，购进低值易耗品取得增值税专用发票注明税额为2万元。本月应缴纳增值税多少？2.某个体工商户为个人所得税纳税人，2019年5月取得经营所得30万元，已预缴个人所得税3万元。本月应补缴个人所得税多少？五、综合题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售房屋取得含税销售额500万元，其中房屋本身的销售额为450万元，配套设施的销售额为50万元。公司购进建筑材料取得增值税专用发票注明税额为60万元，购进装修材料取得增值税专用发票注明税额为10万元。请计算该公司5月份应缴纳的增值税。2.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元。本月应缴纳增值税多少？同时，请计算该企业5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）1.某个人为个人所得税纳税人，2019年5月取得工资收入5000元，奖金收入2000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入1000元。请计算该个人5月份应缴纳的个人所得税。2.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税销售额300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为45万元。本月应缴纳增值税多少？同时，请分析该企业是否享受增值税即征即退政策。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A【解析】增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象的一种流转税。2.A【解析】营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人取得的营业额为课税对象的一种流转税。3.A【解析】企业所得税是对在我国境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，就其生产、经营所得和其他所得额为课税对象的一种所得税。4.A【解析】个人所得税是对在我国境内个人取得的所得为课税对象的一种所得税。5.A【解析】房产税是对在我国境内房屋的所有者、承典人、出租人、承包人等依法应当缴纳的一种财产税。6.A【解析】城镇土地使用税是对在我国境内依法应当缴纳土地使用税的单位和个人，就其实际占用的土地面积征收的一种财产税。7.A【解析】车船税是对在我国境内依法应当缴纳车船税的单位和个人，就其拥有的车辆、船舶征收的一种财产税。8.A【解析】印花税是对在我国境内依法应当缴纳印花税的单位和个人，就其书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种财产税。9.A【解析】土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。10.A【解析】契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税。二、多项选择题1.ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。2.ABC【解析】营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。3.ABCD【解析】企业所得税的征税范围包括生产、经营所得、其他所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。4.ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。5.ABCD【解析】房产税的征税范围包括个人、企业、国家机关和社会团体拥有的房屋。6.ABCD【解析】城镇土地使用税的征税范围包括个人、企业、国家机关和社会团体拥有的土地。7.ABCD【解析】车船税的征税范围包括个人、企业、国家机关和社会团体拥有的车辆、船舶。8.ABCD【解析】印花税的征税范围包括书立合同、领受凭证、使用凭证和转让权利、许可证照。9.AB【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和出售地上建筑物及其附着物。10.AB【解析】契税的征税范围包括购买土地和购买房屋。三、判断题1.√【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。2.√【解析】营业税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。3.√【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。4.√【解析】个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。5.×【解析】房产税的计税依据是房产原值减除扣除比例后的余额。6.√【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积。7.√【解析】车船税的计税依据是车辆、船舶的净重。8.√【解析】印花税的计税依据是应税凭证的金额。9.√【解析】土地增值税的计税依据是增值额。10.√【解析】契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。四、计算题1.本月应缴纳增值税=100万元×17%-(15万元+2万元)×13%=17万元-2.19万元=14.81万元。2.本月应补缴个人所得税=(30万元-3万元)×20%-5550元=27万元×20%-5550元=5400元-5550元=-150元。五、综合题1.该公司5月份应缴纳的增值税=500万元×5%-(60万元+10万元)×13%=25万元-8.3万元=16.7万元。2.该企业5月份应缴纳的增值税=200万元×17%-30万元×13%=34万元-3.9万元=30.1万元。城市维护建设税和教育费附加=30.1万元×(7%+3%)=