预算管理的内容和原则

预算管理的内容和原则演讲人：14目录01020304预算管理基本概念与重要性财政预算管理职能与目标预算编制方法与程序规范预算执行控制与监督机制建立0506预算绩效评估与结果运用现代化财政预算管理体系建设01预算管理基本概念与重要性预算定义及分类预算分类预算根据不同的标准可以进行多种分类，如按照预算的内容可以分为财政预算、国有资本经营预算、社会保障预算等；按照预算的编制方法可以分为增量预算和零基预算等。预算定义预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。国有资本经营预算是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。它反映着国有资本在经营、使用、收益等方面的情况。国有资本经营预算定义国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算；同时，它还要遵循国家的产业政策和经济政策，确保国有资本的合理配置和有效利用。国有资本经营预算的特点国有资本经营预算概述施工预算与经营预算区别二者区别施工预算主要针对建筑工程项目，而经营预算则涵盖企业的全部生产经营活动；施工预算的编制基础是施工图纸和施工定额，而经营预算的编制基础是销售预测和生产计划等。经营预算定义经营预算是规划和控制预算期间日常生产经营活动的预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算等，是全面反映企业生产经营活动的预算。施工预算定义施工预算是编制实施性成本计划的主要依据，是施工企业为了加强企业内部经济核算，在施工图预算的控制下，依据企业的内部施工定额，以建筑安装单位工程为对象，根据施工图纸、施工定额、施工组织设计等资料编制的一种预算。预算执行率是指预算实际执行数与预算数的比率，用于衡量预算执行的进度和效果。预算执行率定义一般来说，预算执行率越高，说明预算执行情况越好。但具体评估标准还需根据不同行业、不同地区、不同预算项目等因素综合考虑，如可以设定一定的阈值，超过阈值即为执行良好，低于阈值则为执行不佳。同时，还需关注预算执行的均衡性和合理性，避免出现突击花钱或挪用资金等情况。预算执行率评估标准预算执行率评估标准02财政预算管理职能与目标政府财政职能介绍资源配置职能政府通过财政预算，将资源在不同领域和部门之间进行合理分配，以满足社会公共需求。收入分配职能政府通过税收、转移支付等手段调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。经济稳定职能政府通过财政预算收支平衡等手段，调节经济周期波动，保持经济稳定。监督管理职能政府对财政预算执行情况进行监督和检查，确保资金使用的合规性和有效性。财政预算管理目标设定预算平衡目标通过制定合理的收支计划，实现财政收支平衡，避免财政赤字和过度债务。02040301经济效益目标通过预算管理和优化资源配置，促进经济增长和效益提升。资金使用效率目标提高财政资金的使用效率，确保资金用于最需要的领域和项目。公共服务均等化目标通过财政预算安排，提供基本公共服务均等化，保障民生福祉。通过调整税收政策、财政支出结构等手段，影响总需求和总供给，实现宏观经济调控目标。财政政策与货币政策相互配合，共同调节经济周期波动，维护经济稳定。根据经济运行实际情况，及时调整预算安排，确保预算的适应性和有效性。通过预算管理，防范和应对可能出现的财政风险和经济风险，保障财政安全。经济运行调控作用分析财政政策调控货币政策配合预算执行与调整风险防范与应对教育领域资源配置增加教育投入，优化教育资源配置，提高教育质量和公平性。医疗卫生领域资源配置加强医疗卫生体系建设，提高医疗服务水平和覆盖面。社会保障领域资源配置完善社会保障制度，提高社会保障水平和覆盖面，保障基本民生。基础设施建设领域资源配置加强基础设施建设投入，提高基础设施的完善程度和运行效率。社会资源配置优化方向03预算编制方法与程序规范预算编制方法选择依据经济性质根据预算涉及的经济活动性质选择合适的预算编制方法，如零基预算、增量预算等。法规要求预算编制方法必须符合相关法律法规要求，如《预算法》等。预算目标根据预算目标选择适合的预算编制方法，如成本控制、项目预算等。管理需要根据单位或部门的管理需要选择适合的预算编制方法，如滚动预算、弹性预算等。预算编制程序预算调整程序按照法定程序和相关规定进行预算编制，包括预算编制、审核、批准和下达等环节。预算执行过程中，确需调整预算的，应当按照规定程序进行，包括申请、审核、批准等环节。程序规范要求及操作流程预算审核程序对预算进行初步审核、专业审核和综合审核，确保预算编制的准确性和合理性。预算下达程序经审批后的预算应及时下达给相关预算单位，确保预算执行的及时性和有效性。数据采集、审核和汇总技巧数据采集建立预算数据采集制度，确保数据的真实性、完整性和及时性。数据审核对采集的数据进行审核和复核，确保数据的准确性和可靠性。数据汇总将审核后的数据进行汇总和分析，形成预算编制的基础数据。信息化应用运用现代信息技术手段，提高数据采集、审核和汇总的效率和准确性。防范风险在预算编制过程中要充分考虑可能出现的风险和不确定性因素，预留足够的预算空间。沟通协调预算编制要与相关部门和人员进行沟通协调，确保预算的合理性和一致性。细化预算预算编制要尽可能细化，具体到项目、活动和费用等，以便于执行和控制。预算与实际相符预算编制要与实际经济活动情况相符，确保预算的可行性和可操作性。预算编制过程中注意事项04预算执行控制与监督机制建立确保各部门按照预算规定的用途和额度使用资金，不得随意变更。建立健全预算执行监督机制，对预算执行情况进行实时跟踪和监督检查。通过预算控制，限制支出，防止预算超支和滥用资金。通过制定科学的预算执行计划，确保预算按时完成，提高预算执行率。预算执行控制策略部署严格执行预算强化预算监督加强预算控制提高预算执行率政府部门内部监督政府内部设立专门的预算执行监督机构，对各部门预算执行情况进行监督。立法机关监督立法机关对预算执行情况进行监督，确保预算执行符合法律法规的规定。审计机关监督审计机关对预算执行情况进行审计监督，发现问题及时报告并处理。社会公众监督通过信息公开等方式，让社会公众了解预算执行情况，并进行监督。监督主体职责划分明确信息公开透明度提升举措公开预算信息及时公开预算编制、执行和决算信息，增加透明度，减少腐败和寻租行为。加强信息公开平台建设建立统一的预算执行信息公开平台，方便公众查询和监督。完善信息公开制度制定相关法律法规，明确信息公开的范围、内容和方式，保障公众的知情权。强化信息公开责任对未按规定公开预算信息的单位和个人进行问责，确保信息公开的及时性和准确性。预算风险识别对预算执行过程中可能出现的风险进行识别，如资金短缺、项目延期等。风险防范及应对措施01风险评估与预警对识别出的风险进行评估，确定风险等级，并及时发出预警信号。02风险应对措施制定针对不同类型的风险，制定相应的应对措施，如调整预算、加强监管等。03风险跟踪与监控对风险应对措施的执行情况进行跟踪和监控，确保风险得到有效控制。0405预算绩效评估与结果运用包括收入完成率、支出完成率、预算执行率、资金使用效率等，用于衡量预算执行情况。财务指标包括公众满意度、社会影响力、环境改善情况等，用于反映预算项目对社会的贡献程度。社会效益指标包括项目投入产出比、成本效益分析、经济效益增长率等，用于评估预算安排对经济效益的影响。经济效益指标包括流程规范性、决策效率、资源配置合理性等，用于评估预算管理水平。管理效率指标预算绩效评估指标体系构建评估实施步骤确定评估目标、选择评估方法、制定评估指标、收集数据、进行分析、撰写评估报告等。定量评估方法采用数学模型、统计分析等方法，对预算绩效进行量化评估，确保评估结果的客观性和准确性。定性评估方法通过专家评审、问卷调查等方式，对预算绩效进行主观评价，弥补定量评估的不足。评估方法选择及实施步骤将评估结果作为预算安排、调整、取消的重要依据，提高预算安排的科学性和合理性。加强评估结果的应用对预算绩效进行评估，对未达到预期目标的部门或个人进行问责，提高预算执行的严肃性。建立绩效问责机制将评估结果向社会公开，接受公众监督，提高预算管理的透明度和公信力。公开透明结果反馈机制完善方向010203持续改进路径探索加强制度建设完善预算绩效管理制度，明确评估范围、方法和程序，为预算绩效评估提供制度保障。强化技术手段引入先进的预算管理系统和评估工具，提高评估的效率和准确性。加强人员培训提高预算管理人员和评估人员的专业素质和技能水平，确保评估工作的质量和效果。推动绩效文化通过宣传和培训，树立绩效理念，增强各部门和员工的绩效意识，推动预算管理的持续改进。06现代化财政预算管理体系建设信息化技术在预算管理中应用提升数据分析能力通过大数据分析，挖掘预算执行中的问题和趋势，为决策提供支持。加强预算执行监控信息化技术可实时监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差，提高预算执行率。提高预算编制效率通过信息化系统，实现预算编制的自动化和数据的实时更新，减少人工错误和重复劳动。加强预算管理培训，提高工作人员的专业技能和素质。提升专业人员素质建立合理的激励机制，吸引和留住优秀的预算管理人才。建立激励机制通过培训和交流，增强团队协作，提高整体工作效率。加强团队协作人才培养和队伍建设重要性推动预算公开，增强政府预算的透明度和公信力。预算公开透明实施跨年度预算平衡机制，解决预算执行中的年度性问题。