解密考试出题规律试题及答案

解密考试出题规律试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

答案：A、B、C、D

2.企业在下列哪些情况下可以申请增值税即征即退？

A.符合条件的小型微利企业

B.从事国家重点扶持的公共事业项目

C.技术先进型服务企业

D.出口企业

答案：B、C、D

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.个人独资企业

答案：A、B、D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.未经批准的职工福利支出

B.捐赠支出

C.非广告性赞助支出

D.罚款、罚金、滞纳金

答案：A、C、D

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：A、B、C、D

6.个人在下列哪些情况下可以享受个人所得税的优惠政策？

A.住房贷款利息支出

B.残疾人所得

C.孤老所得

D.特定行业从业人员的所得

答案：B、C、D

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

答案：C、D

8.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.按月申报的

B.按季申报的

C.按年申报的

D.按次申报的

答案：C

9.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.购货凭证

答案：B

10.下列哪些属于企业所得税的计税基础？

A.购买固定资产的成本

B.收到的股息

C.无形资产的成本

D.捐赠所得

答案：A、C

11.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.雇主

B.税务代理

C.金融机构

D.保险机构

答案：A、B、C、D

12.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.企业

B.事业单位

C.个人

D.行政单位

答案：A、B、C

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.出口货物退（免）税

D.增值税一般纳税人购进农产品

答案：A、B、C

14.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房产税

B.车船税

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A、B

15.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货凭证

D.进口货物报关单

答案：A、B、D

16.下列哪些属于企业所得税的预缴申报？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

答案：A、B

17.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：A、B、C

18.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

答案：A、B、D

19.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.税收优惠

B.减税

C.免税

D.税前扣除

答案：A、B、C

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.发票管理

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税收保全

答案：A、B、C、D

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（√）

2.企业所得税的纳税年度是指公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（√）

4.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（√）

5.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额。（√）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

8.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（√）

9.企业所得税的纳税申报方式分为自行申报和代理申报两种。（√）

10.个人所得税的扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，按时足额代扣代缴税款。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额；一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

答案：企业所得税的纳税申报期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。按月或按季预缴的，应当在月份或者季度终了后15日内申报并缴纳税款；年度汇算清缴的，应当在年度终了后5个月内申报并缴纳税款。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指税务机关委托支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。源泉扣缴是个人所得税的重要征收方式，可以有效地防止偷逃税款。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票应当按照规定的格式和内容填写；开具发票应当使用规定的发票监制章；发票应当一次性开具，不得拆本使用或者自行扩大使用范围；发票的保管和使用应当符合国家有关规定。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：首先，增值税是财政收入的重要来源，对国家财政稳定和经济发展起到支撑作用；其次，增值税具有流转税的特点，能够有效避免重复征税，促进商品和服务的流通；再次，增值税实行税款抵扣制度，有利于企业降低税负，提高市场竞争力；最后，增值税具有普遍征收、税负合理的特点，有助于实现税收公平。

2.论述企业所得税在税收制度中的地位和作用。

答案：企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：首先，企业所得税是财政收入的重要来源，对国家财政稳定和经济发展起到支撑作用；其次，企业所得税是调节收入分配的重要手段，有利于缩小贫富差距；再次，企业所得税对企业所得税制具有引导作用，可以促进企业加强经营管理，提高经济效益；最后，企业所得税有助于实现税收公平，促进社会和谐稳定。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.答案：B、C、D

解析思路：增值税即征即退适用于从事国家重点扶持的公共事业项目、技术先进型服务企业和出口企业。

3.答案：A、B、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和个人独资企业。

4.答案：A、C、D

解析思路：企业所得税中，未经批准的职工福利支出、非广告性赞助支出和罚款、罚金、滞纳金不得税前扣除。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

6.答案：B、C、D

解析思路：个人所得税的优惠政策适用于残疾人所得、孤老所得和特定行业从业人员的所得。

7.答案：C、D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和出租不动产。

8.答案：C

解析思路：企业所得税的纳税年度是指公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

9.答案：B

解析思路：增值税专用发票是增值税的专用发票，用于增值税一般纳税人。

10.答案：A、C

解析思路：企业所得税的计税基础包括购买固定资产的成本和无形资产的成本。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括雇主、税务代理、金融机构和保险机构。

12.答案：A、B、C

解析思路：营业税的纳税义务人包括企业、事业单位和个人。

13.答案：A、B、C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国际运输服务和出口货物退（免）税。

14.答案：A、B

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括房产税和车船税。

15.答案：A、B、D

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和进口货物报关单。

16.答案：A、B

解析思路：企业所得税的预缴申报方式包括按月预缴和按季预缴。

17.答案：A、B、C、D

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

18.答案：A、B、D

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

19.答案：A、B、C

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括税收优惠、减税和免税。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、纳税申报、税款缴纳和税收保全。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税年度是指公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.答案：√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

4.答案：√

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

5.答案：√

解析思路：增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额。

6.答案：√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.答案：√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

8.答案：√

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

9.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式分为自行申报和代理申报两种。

10.答案：√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，按时足额代扣代缴税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额；一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2.答案：企业所得税的纳税申报期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。按月或按季预缴的，应当在月份或者季度终了后15日内申报并缴纳税款；年度汇算清缴的，应当在年度终了后5个月内申报并缴纳税款。

3.答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指税务机关委托支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。源泉扣缴是个人所得税的重要征收方式，可以有效地防止偷逃税款。

4.答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票应当按照规定的格式和内容填写；开具发票应当使用规定的发票监制章；发票应当一次性开具，不得拆本使用或者自行扩大使用范围；发票的保管和使用应当符合国家有关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：首先，增值税是财政收入的重要来源，对国家财政稳定和经济发展起到支撑作用；其次，增值税具有流转税的特点，能够