阶段性提高2025年税务师考试准备试题及答案

阶段性提高2025年税务师考试准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.个人

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.销售额减税

C.销售额加税

D.销售额扣除

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税零税率货物出口

C.保险公司提供的保险服务

D.学校提供的学历教育服务

6.下列哪些属于增值税的应纳税额计算公式？

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额-税率

7.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当依法申报纳税

B.纳税人应当依法缴纳增值税

C.税务机关应当依法征收增值税

D.纳税人可以自行开具增值税专用发票

8.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

9.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.股息、红利

B.利息

C.租金

D.财产转让所得

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.应纳税所得额加计

D.应纳税所得额扣除

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.企业从事符合国家产业政策的项目所得

B.企业从事符合国家区域发展战略的项目所得

C.企业从事符合国家环境保护政策的项目所得

D.企业从事符合国家扶贫开发政策的项目所得

13.下列哪些属于企业所得税的应纳税额计算公式？

A.应纳税额=应纳税所得额×税率

B.应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

C.应纳税额=应纳税所得额×税率+速算扣除数

D.应纳税额=应纳税所得额-税率

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人应当依法申报纳税

B.纳税人应当依法缴纳企业所得税

C.税务机关应当依法征收企业所得税

D.纳税人可以自行开具增值税专用发票

15.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.个体工商户

C.农民工

D.企事业单位员工

16.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.应纳税所得额加计

D.应纳税所得额扣除

19.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.住房公积金

D.个人捐赠

20.下列哪些属于个人所得税的应纳税额计算公式？

A.应纳税额=应纳税所得额×税率

B.应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

C.应纳税额=应纳税所得额×税率+速算扣除数

D.应纳税额=应纳税所得额-税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

2.增值税的纳税人只需在首次购买固定资产时进行增值税的申报。（）

3.个人所得税的税率是根据个人月收入确定的。（）

4.企业所得税的计税基础是企业的会计利润。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

6.个人所得税的免税额是根据个人实际情况确定的。（）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违反法律法规而支付的罚款。（）

8.增值税的纳税人可以选择按月或按季申报纳税。（）

9.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行调整已申报的税款。（）

10.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，不得同时享受其他税收减免。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理要点。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何有效运用增值税优惠政策促进企业创新发展。

2.论述税务师在提高企业税收风险防范能力方面的作用及其具体实践。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、一般纳税人、小规模纳税人和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

4.ABC

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、销售额减税和销售额扣除。

5.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、增值税零税率货物出口和学校提供的学历教育服务。

6.AB

解析思路：增值税的应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额。

7.ABC

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人依法申报纳税、依法缴纳增值税和税务机关依法征收增值税。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、个体工商户和合伙企业。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括股息、红利、利息、租金和财产转让所得。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额、应纳税所得额减除、应纳税所得额加计和应纳税所得额扣除。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括企业从事符合国家产业政策的项目所得、符合国家区域发展战略的项目所得、符合国家环境保护政策的项目所得和符合国家扶贫开发政策的项目所得。

13.AB

解析思路：企业所得税的应纳税额计算公式为应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

14.ABC

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税人依法申报纳税、依法缴纳企业所得税和税务机关依法征收企业所得税。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人、个体工商户、农民工和企事业单位员工。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括应纳税所得额、应纳税所得额减除、应纳税所得额加计和应纳税所得额扣除。

19.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括基本养老保险、基本医疗保险和住房公积金。

20.AB

解析思路：个人所得税的应纳税额计算公式为应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅包括首次购买固定资产的企业，还包括所有在中国境内注册的企业。

2.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间并非只在首次购买固定资产时，还包括销售货物、提供劳务等行为。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是根据应纳税所得额确定的，而非个人月收入。

4.×

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的税前会计利润，而非会计利润。

5.×

解析思路：增值税专用发票不仅可以由一般纳税人开具给其他一般纳税人，也可以开具给小规模纳税人。

6.×

解析思路：个人所得税的免税额是固定的，而非根据个人实际情况确定。

7.×

解析思路：企业在计算企业所得税时，不得扣除因违反法律法规而支付的罚款。

8.√

解析思路：增值税的纳税人可以选择按月或按季申报纳税。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税人不能在年度终了后自行调整已申报的税款。

10.×

解析思路：企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，可以同时享受其他税收减免。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等行为发生时，以及发生应税行为但未实际收取款项时。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写纳税申报表、向税务机关报送申报表及相关资料、税务机关审核申报材料、纳税人缴纳应纳税款等环节。

3.个人所得税的征收管理要点包括纳税人依法申报纳税、税务机关依法征收税款、加强纳税服务、开展纳税宣传和培训等。

4.税务师在税务筹划中的主要职责包括为企业提供税收政策咨询、制定合理的税务筹划方案、协助企业进行税收申报和缴纳、参与企业财务决策等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济环境下，有效运用增值税优惠政策可以降低企业税负，激发企业创新活力。具体措施包括：准确把握政策导向，针对企业创新需求制定优惠政策；优化税收优惠政策审批流程，提高政策实施效率；加强政策宣传和