重视细节2025年税务师考试复习试题及答案

重视细节2025年税务师考试复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.提供金融保险服务

D.提供娱乐服务

3.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.银行贷款利息支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.职工福利费

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.增值税普通发票的复印件

6.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过100万元的建筑业企业

D.年应税销售额超过50万元的交通运输业企业

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过200万元的商业企业

C.年应税销售额不超过100万元的建筑业企业

D.年应税销售额不超过50万元的交通运输业企业

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.接受捐赠收入

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.企业内部职工福利费

D.捐赠收入

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.职工福利费

C.研发费用

D.资产损失

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理修配费

D.税率

12.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.营业额

B.增值额

C.资产转让收入

D.税率

13.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.负债总额

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用税收优惠

15.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用税收优惠

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用税收优惠

17.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

18.下列哪些属于营业税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

19.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月28日前

D.每月30日前

20.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于销售额的大小。（）

2.营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括企业为职工提供的住房补贴、交通补贴等。（）

7.企业购买用于生产产品的设备，可以享受增值税的即征即退政策。（）

8.营业税的纳税期限为按月申报，纳税期限最长不得超过1个月。（）

9.企业所得税的纳税期限为按年申报，纳税期限最长不得超过12个月。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中零税率适用于出口货物。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目中的“三新”指的是什么。

3.简述增值税专用发票的开具和使用需要注意哪些事项。

4.说明企业在进行税务筹划时，应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前税收政策环境下，如何通过合理避税和税收筹划，帮助企业降低税负，提高经济效益。

2.分析我国增值税制度的演变过程及其对经济发展的影响，并探讨未来增值税制度可能的发展方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业、提供金融保险服务和提供娱乐服务。

3.ACD

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括银行贷款利息支出、研发费用和职工福利费。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业和合伙企业。

5.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人之间交易的发票。

6.ABD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的工业企业、年应税销售额超过200万元的商业企业和年应税销售额超过50万元的交通运输业企业。

7.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的工业企业、年应税销售额不超过200万元的商业企业、年应税销售额不超过100万元的建筑业企业和年应税销售额不超过50万元的交通运输业企业。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和接受捐赠收入。

9.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、职工福利费、研发费用和资产损失。

11.AB

解析思路：增值税的计税依据包括销售额和加工费。

12.A

解析思路：营业税的计税依据是营业额。

13.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和资源综合利用税收优惠。

15.ABCD

解析思路：营业税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和资源综合利用税收优惠。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和资源综合利用税收优惠。

17.A

解析思路：增值税的申报期限为每月15日前。

18.A

解析思路：营业税的申报期限为每月15日前。

19.A

解析思路：企业所得税的申报期限为每月15日前。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管、认证和报销。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括增值税专用发票的使用、进项税额的抵扣、销售额的计算等方面。

2.√

解析思路：营业税的征税对象确实是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法规定的扣除项目后的金额。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人使用。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：企业为职工提供的住房补贴、交通补贴等属于职工福利费