适用技巧税务师考试试题及答案

适用技巧税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不能抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率高于小规模纳税人

D.小规模纳税人适用的税率高于一般纳税人

2.下列各项中，属于营业税改征增值税范围的有：

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供金融服务

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为个人

B.个人所得税的计税依据为个人所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产所有人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的纳税期限为按月、按季、按年

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为按月、按季、按年

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为车船所有人

B.车船税的计税依据为车船数量

C.车船税的税率分为车辆税和船舶税

D.车船税的纳税期限为按月、按季、按年

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为合同签订人

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为按月、按季、按年

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地转让方

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为按月、按季、按年

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的纳税期限为按月、按季、按年

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为进口货物的收货人

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税率和从量税率

D.关税的纳税期限为按月、按季、按年

12.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源开采、生产、销售企业

B.资源税的计税依据为资源产量或销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为按月、按季、按年

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为污染物排放企业

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为按月、按季、按年

14.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.耕地占用税的纳税期限为按月、按季、按年

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆购置人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的纳税期限为按月、按季、按年

16.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人为烟叶生产者

B.烟叶税的计税依据为烟叶产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税期限为按月、按季、按年

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨位税

D.船舶吨税的纳税期限为按月、按季、按年

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨位税

D.船舶吨税的纳税期限为按月、按季、按年

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨位税

D.船舶吨税的纳税期限为按月、按季、按年

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人为船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨税和吨位税

D.船舶吨税的纳税期限为按月、按季、按年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受进项税额的抵扣。（）

2.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人不再缴纳增值税。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年，企业可以选择纳税期限。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，两种税率适用于不同收入水平的纳税人。（）

5.房产税的计税依据为房产原值，房产出租的，以租金收入为计税依据。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一，不考虑地区差异。（）

7.车船税的计税依据为车船的数量，不考虑车船的类型和价值。（）

8.印花税的税率分为比例税率和定额税率，适用于不同类型的合同和凭证。（）

9.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，根据土地增值额的不同，适用不同的税率。（）

10.契税的税率在全国范围内统一，不考虑土地、房屋的区位和用途。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税的计税依据及其构成要素。

3.描述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.说明房产税的计税依据和税率确定方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及近年来增值税改革的趋势和影响。

2.分析个人所得税改革对我国居民收入分配和社会公平的影响，并提出相关政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额，一般纳税人适用的税率通常高于小规模纳税人。

2.B,C,D

解析思路：营业税改征增值税后，销售货物、提供交通运输服务、提供现代服务和提供金融服务等均纳入增值税范围。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税的纳税人为企业，计税依据为企业所得额，纳税期限分为按月、按季、按年。

4.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人为个人，计税依据为个人所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

5.A,C

解析思路：房产税的纳税人为房产所有人，计税依据为房产原值，税率分为从价计税和从租计税。

6.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

7.A,B,C,D

解析思路：车船税的纳税人为车船所有人，计税依据为车船数量，税率分为车辆税和船舶税，纳税期限分为按月、按季、按年。

8.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税人为合同签订人，计税依据为合同金额，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

9.A,B,C

解析思路：土地增值税的纳税人为土地转让方，计税依据为土地增值额，税率分为四级超额累进税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

10.A,B,C

解析思路：契税的纳税人为土地、房屋权属转移的承受人，计税依据为土地、房屋权属转移的价款，税率分为比例税率和累进税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

11.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人，计税依据为进口货物的完税价格，税率分为从价税率和从量税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

12.A,B,C,D

解析思路：资源税的纳税人为资源开采、生产、销售企业，计税依据为资源产量或销售额，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

13.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放企业，计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

14.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人，计税依据为占用耕地的面积，税率分为地区差别税率和统一税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

15.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购置人，计税依据为车辆购置价格，税率分为比例税率和累进税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

16.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶生产者，计税依据为烟叶产量，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限分为按月、按季、按年。

17.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶所有人，计税依据为船舶净吨位，税率分为吨税和吨位税，纳税期限分为按月、按季、按年。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶所有人，计税依据为船舶净吨位，税率分为吨税和吨位税，纳税期限分为按月、按季、按年。

19.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶所有人，计税依据为船舶净吨位，税率分为吨税和吨位税，纳税期限分为按月、按季、按年。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶所有人，计税依据为船舶净吨位，税率分为吨税和吨位税，纳税期限分为按月、按季、按年。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以享受进项税额的抵扣，而小规模纳税人则不能。

2.×

解析思路：营业税改征增值税后，原营业税的纳税人也需要缴纳增值税。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限是法定的，企业不能自行选择。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为两种，分别适用于不同收入水平的纳税人。

5.√

解析思路：房