轻松掌握2025年税务师考试试题及答案

轻松掌握2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人身份的认定，说法正确的是（）。

A.小规模纳税人可以选择按照小规模纳税人或者一般纳税人进行认定

B.一般纳税人应当自行向税务机关申请认定为一般纳税人

C.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在500万元以下的，为小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的纳税人，可以选择按照小规模纳税人或者一般纳税人进行认定

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业从事符合条件的环保项目投资，按照投资额的30%在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用比例税率

4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，说法正确的是（）。

A.纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额，为进项税额

B.纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

C.纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和9%的扣除率计算的进项税额

D.纳税人购进固定资产、无形资产、不动产，按照购买价款和9%的扣除率计算的进项税额

5.下列关于营业税改征增值税试点范围的说法，正确的是（）。

A.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、建筑业、金融业、现代服务业、生活服务业

B.试点范围不包括住宿业和餐饮业

C.试点范围不包括娱乐业

D.试点范围不包括房地产开发企业

6.下列关于企业所得税源泉扣缴的规定，说法正确的是（）。

A.企业所得税的源泉扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内向扣缴义务人所在地主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表

B.企业所得税的源泉扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表

C.企业所得税的源泉扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内向扣缴义务人所在地主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表

D.企业所得税的源泉扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起60日内向扣缴义务人所在地主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者应税劳务，为取得索取销售款项凭据的次日

D.销售货物或者应税劳务，为取得索取销售款项凭据的前一天

8.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为收入总额减去准予扣除项目后的余额

C.企业所得税的计税依据为收入总额

D.企业所得税的计税依据为利润总额

9.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人包括企业、个体工商户、其他单位、个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人分为一般纳税人和临时纳税人

D.增值税纳税人分为一般纳税人和非纳税人

10.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的式样和内容由国务院税务主管部门规定

C.增值税专用发票实行实名制管理

D.增值税专用发票实行电子化管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。（）

3.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

4.企业购进的固定资产，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.纳税人销售货物或者应税劳务，采取分期收款方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（）

8.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）

9.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

10.企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策中，关于高新技术企业认定标准的主要内容。

3.简述个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济平稳运行中的作用及其对税收管理的影响。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进经济结构调整方面的作用及其在当前经济形势下的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：选项A错误，小规模纳税人一经认定为小规模纳税人，不得选择成为一般纳税人；选项B正确，一般纳税人需自行申请认定；选项C正确，年应税销售额在500万元以下的企业为小规模纳税人；选项D错误，年应税销售额超过500万元的纳税人必须认定为一般纳税人。

2.ABC

解析思路：选项A正确，小型微利企业减按20%税率征收；选项B正确，高新技术企业减按15%税率征收；选项C正确，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内可扣除；选项D错误，环保项目投资按投资额的30%扣除，非30%。

3.ABD

解析思路：选项A正确，工资、薪金所得适用超额累进税率；选项B正确，劳务报酬所得适用比例税率；选项C错误，稿酬所得适用超额累进税率；选项D正确，特许权使用费所得适用比例税率。

4.ABD

解析思路：选项A正确，进项税额定义；选项B正确，农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；选项C正确，运输费用结算单据上注明的运输费用金额和9%的扣除率计算进项税额；选项D错误，固定资产、无形资产、不动产按购买价款和9%的扣除率计算进项税额。

5.AB

解析思路：选项A正确，试点范围包括上述行业；选项B错误，住宿业和餐饮业也包含在内；选项C错误，娱乐业包含在内；选项D错误，房地产开发企业也包含在内。

6.AD

解析思路：选项A正确，15日内报送扣缴报告表；选项B错误，7日内报送不正确；选项C错误，30日内报送不正确；选项D正确，60日内报送不正确。

7.A

解析思路：选项A正确，收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；选项B错误，只取得索取凭据不正确；选项C错误，次日不正确；选项D错误，前一天不正确。

8.A

解析思路：选项A正确，企业所得税计税依据为应纳税所得额；选项B错误，收入总额减去准予扣除项目后的余额为计算基础，而非计税依据；选项C错误，收入总额为计算基础，而非计税依据；选项D错误，利润总额为计算基础，而非计税依据。

9.AB

解析思路：选项A正确，增