房地产公司财务管理手册

财务管理手册

二零二零年一月一日

目录

目录.....................................................................1

总则.....................................................................2

预算管理办法............................................................10

财务报表管理办法.......................................................12

房款收支和代收款项收支管理办法.......................................15

收据管理办法...........................................................25

合同付款管理办法.......................................................27

无合同付款管理办法.....................................................33

费用报销管理办法.......................................................35

发票管理办法...........................................................38

无发票费用管理办法.....................................................43

员工借款管理办法.......................................................45

货币资金管理办法.......................................................49

资金调拨管理办法.......................................................56

金融机构贷款管理办法...................................................64

抵押及担保管理办法.....................................................71

非金融机构（不含集团内部）贷款管理办法.................................75

集团税务管理办法.......................................................77

财务档案管理办法.......................................................88

财务人员交接/离任管理办法.............................................97

会计电算化管理办法.....................................................99

财务印章管理办法......................................................103

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FA01预算管理办法

总则

本手册适用于地产集团（以下简称“地产”）所属各公司，包括但不限于合资、

合作、合营公司。如该等公司已制定经集团同意的相关手册，以其自行制定手册为

准。

本手册是根据集团建议的组织架构而制定，综合集团财务体系日常运营中，

主要操作流程的实施及管理办法，目的在于指导地产所属各公司规范会计管理、

财务管理、税务管理及法务管理四方面的流程、管理相关运营风险、保证各项工作

顺利进行，是公司的基本管理手册之一。各项目/城市公司可根据其组织架构，

在不违反管理办法的原则下进行修改，以符合公司的实际情况。有关修改必须上

报集团财务部审批后，方可执行。

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FA01预算管理办法

主要工作时间节点及内容摘要

日常会计管理

1、预算管理

1.1、年度全面预算

1.1.1,各城市公司总经理于每年8月份制定下一年度的“经营目标”和“开

发时间节点预算”，报主管董事审批；

1.1.2、各城市公司总经理于每年9月份，根据总部要求格式，按经主管董

事审核并同意的“经营目标”和“开发时间节点预算”制定下一年

度的财务及资金预算，并提供相应的假设、边际条件上报所属主管

董事及集团总部审核；

1.1.3、集团总部经与主管董事及城市公司总经理协商后，各城市公司总经

理将修改后的预算，于11月中旬前再次上报各主管董事及集团总

部审阅；

1.1.4,待当年12月财务结帐后，各城市公司总经理在次年1月中旬，完成

预算中当年数据更新及做必要的跨期调整，并取得主管董事的手签

批准，后将手签件扫描后和修改后的预算上报集团总部。如有需要

修改预算，必须经主管董事审核及批准后，上报董事会审批后才能

执行；

1.1.5、每年具体时间表及相关审批流程将由地产集团总部通知；

1.2、月度现金预算

1.2.1、各城市公司于每月5日前，根据原预算及实际情况制定未来3个月

的具体资金使用预算，提交主管董事及总部财务部备案。

1.3、年度全面管理预算

1.3.1、各城市公司根据年度全面财务预算编制情况编制上报年度全面管理

预算，具体上报时间及相关审批流程由地产集团总部通知。

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FA01预算管理办法

2、报表管理

2.1、月度报表

2.1.1、城市公司财务部应于每月1号前对帐务系统进行结账，并按集团会

计部下发的报表模板完成财务报表及相关附表的编制并上报，以供

集团会计部审核各公司帐务及会计报表；

2.1.2、总部会计部应于每月3日前完成对所有城市公司财务报表及附表的

接收工作，对财务报表及附表、以及实际与预算的比较分析，如有

反馈意见或调整栗求，将及时下发，各城市公司财务部应积极配合

集团会计部，修订相应报表并及时重新上报；

2.1.3、城市公司财务部应于每月3日前根据总部格式及栗求，向总部会计

部提交管理报表以供审核；

2.1.4、总部会计部应于每月8日前完成房地产集团的合并财务报表及预算

的比较分析；每月15日前完成管理报表合并，供香港总部作整体

的合并报表；

2.2、半年度/年度报表

2.2.1、城市公司财务部，除按照上述2.1栗求上报报表外，应于每年7月

8日前及次年1月8日前，按总部要求，上报截至6月30日及12

月31日的其他财务数据，供总部会计部审核；

2.2.2、总部会计部应于每年7月13日及次年1月13日前完成房地产集团

的其他财务合并数据，供香港总部作半年报及年报之用；

2.2.3、城市公司财务部，应按照总部、银行或相关法律法规要求，聘请外

部会计师事务所，于每年3月15日前完成上一年度的外部审计；

审计报告出具前，应先给予总部会计部确认；最终的审计报告，应

将其中一份原件交总部作存档之用；

2.2.4、房地产集团的经审计后的年度合并财务数据，应于下一年的3月底

前，交董事会审批。

3、收入管理

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FA01预算管理办法

3.1、各城市的回款必须存进集团财务管理中心指定（可多于一个）的银行

账户内，不得随意改变；根据当地资金监管要求需将存款存入监管户

的，从其规定。但各城市公司应尽可能的减少受限制资金的金额；

3.2、所有回款应该以支票、汇票、银行转账或POS机形式收取，尽量避免

现金交易；如不可选择地以现金交易，应在当天五点前存至指定的银

行账户内（可以联系银行工作人员到销售现场收款）；五点后的现金

收入放专用保险柜；

3.3、所有回款确认后，必须即时开具收据或发票；

3.4、所有回款都必须每天与销售部门核对，并在每月最后一天出具对帐表

再次核对，以防遗漏。

4、付款管理

4.1、合同付款管理

4.1.1、按公司相关规定必须定立合同的支出，如土地款、工程款、前期费

用、广告费用等，必须按照相关的合同付款流程执行，填写《付款

申请单》；

4.1.2、收到《付款申请单》后，城市公司/总部会计部必须审核发票是否

合乎公司相关规定（详见“发票管理办法”），方可支付；

4.1.3、城市公司/总部会计部必须按照公司有关审批权限（详见“合同付款

管理办法”），审核每笔付款是否按照规定由相关人员签署；

4.2、无合同付款管理

4.2.1、按公司相关规定必须定立合同的支出却没有定立合同的支出，除必

须按照相关的合同付款流程执行，还需要城市公司总经理/主管董

事签批相应的《付款申请单》；

4.2.2、收到《付款申请单》后，城市公司/总部会计部必须审核发票是否

合乎公司相关规定（详见“发票管理办法”），方可支付；

4.2.3、城市公司/总部会计部必须按照公司有关审批权限（详见“无合同付

款管理办法”），审核每笔付款是否按照规定由相关人员签署；

4.3、日常费用报销管理

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FA01预算管理办法

4.3.1、日常的报销费用，应按照相关的费用报销办法，填写《费用报销单》并

附上发票，并根据审批权限（详见“费用报销管理办法”）审批，

报城市公司/总部会计部；

4.3.2、收到《费用报销单》后，城市公司/总部会计部必须审核发票是否

合乎公司相关规定（详见“发票管理办法”），方可支付；

4.3.3、城市公司/总部会计部必须按照公司有关审批权限，审核每笔付款

是否按照规定由相关人员签署；

4.4、员工借款管理

4.4.1、除特定的管理人员或行政部人员，或因出差或业务招待需要，一般

不予以领取员工借款；

4.4.2、如因出差原因领取员工借款，必须连同《出差申请表》上报，领取

的员工借款限额是城际交通费+住宿费。并于回到所在工作地后5

个工作日内报销，冲抵员工借款；

4.4.3、如因业务招待原因领取员工借款，应于费用发生后5个工作日内报

销，冲抵员工借款；

4.4.4、如因其它业务需要产生借款，应于费用发生后次月内报销，冲抵员

工借款；

4.4.5、员工领取的备用金，于每年10月底之前统一归还，如需续借可重

新申请，由相关权限人员审批后，即可续借。

融资及现金管理

1、日常资金管理

1.1、各城市公司每天下午五时前，按管理系统软件要求格式输入当天的资

金流情况；

1.2、总部财务部每个月向香港总部提交两次资金流量表（实际时间段按总

部通知为准）；

1.3、各城市公司必须于每月最后一个工作天进行现金盘点，填写《现金盘

点表》，并由出纳及城市公司财务部负责人签字确认存档；

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FA01预算管理办法

1.4、各城市公司的库存现金，原则上不得超过人民币5万元（当天5点后

售楼处收到的现金除外）；

1.5、各城市公司必须于每月7日前向集团会计部提交上月银行账户的对帐

单及调节表；如因没有交易而没有对帐单，则由城市公司财务部负责人

书面确认；存在大额未达或超过两个月以上未达，需备注说明原因；

1.6、各城市公司新开银行账户前必须获得城市公司总经理及总部财务部负

责人书面批准，取消银行账户前必须获得城市公司总经理书面批准并

报送总部财务部负责人备案；

1.7、集团不鼓励开具远期支票。如因实际情况必须开具远期支票，必须按

要求由城市公司财务负责人填写《开具远期支票申请书》，并经过城

市公司总经理、主管董事及财务总监共同审批。各城市公司应于每月

最后一天向总部财务部呈交当月开具远期支票记录作备案；

1.8、各城市公司开具银行承兑汇票，必须填写《开具远期支票申请书》，

比照开立远期支票流程办理。

2、资金调拨管理

2.1、同一区域内（按5大区域）的资金调拨，都必须至少得到所属主管董

事的同意，各公司之间无权任意调拨资金；

2.2、不同区域（按5大区域）的资金调拨，都必须至少得到所属主管董事

以及财务总监同意，城市公司之间无权任意调拨资金；

2.3、城市公司之间资金调拨的流向，必须按照总部财务部的指示操作；且

必须经过集团总部的指定账户；

2.4、城市公司之间的资金调拨将会由集团财务部核算内部利息，在计算项

目管理利润时作出调整；下一年度城市公司之间的利率由管理委员会

于每年12月核定。

3、融资及对外担保管理

3.1、银行贷款

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FA01预算管理办法

J、贷款额度不超人民币5亿元或年利率超过标准上浮在50%（含）以内

的贷款，必须获得财务总监、财务董事及主管董事审批；

3、贷款合同签订后必须在2个工作日内将复印件提交总部财务部备案；

3、贷款合同若涉及以下情况，必须预先得到管理委员会审批通过：

★贷款额度人民币5亿元以上且实际利率在人民银行公布的标准贷款

利率上浮50%以上；

★涉及其他非标准贷款条款或涉及利用其他城市公司项目资产的贷款

条款；

3、所有对外增信条款，如抵押或担保，包括但不限于房产、土地、在建工

程或企业担保的所有文件，需经集团法务部审核及财务董事同意；

3.2、非银行的金融机构贷款（为悉除疑虑，此范围包括基金融资，其他金

融机构，如保险公司，在收取固定回报下，向房地产集团提供资金）

2、除按3.1项执行外，所有增信条件，包括但不限于对外提供任何类

型的抵押、担保、提供流动性支持等，需经集团融资部、集团法务部

及集团秘书部审核后，交管理委员会通过；

3.3、非金融机构的贷款

3、除股东贷款外，并不支持向非金融机构贷款，此类型贷款经集团融

资部、集团法务部及集团秘书部审核后，交管理委员会通过。

税务管理

11、城市公司土地增值税和企业所得税的汇算清缴报告及其他按税务部

门出具的税务审计报告定稿必须在报告定稿前7个工作日前，交总部

税务部审核；税务报告必须在出具后2个工作日内，以扫描版报集团

税务部存档；

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FA01预算管理办法

2、城市公司的报税表、与税务部门的往来文件，必须妥善归档保存，以

备总部税务部或审计部随时审查；

B、遇有重大税务事项（包括税务部门审查、罚款通知等），城市公司必

须立即通知总部会计部及税务部；

n、城市公司的所有完税证明、稽查通知书、罚款通知书，必须在完税后

或收到通知书的2个工作日内将扫描电子版提交总部税务部作存档；

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FA01预算管理办法

预算管理办法

第一条目的

为了规范及统一集团内各类预算的填写及上报要求，特制定本管理办法；

第二条适用范围

地产集团全体董事、城市公司总经理及财务体系员工；

第三条预算分为年度预算和月度预算；年度预算包括年度全面财务预算和年

度全面管理预算；月度预算包括月度财务预算、月度管理预算和月度资金预算；

第四条年度全面预算是指下一个年度（日历年）的预算，预算中以月度为

单位，于每年8月份开始准备，并于次年1月中旬提交董事会审批，每年具体时

间表及相关审批流程将由地产集团总部通知；年度全面管理报表预算根据年度全

面预算编制审批情况编制，具体时间表及相关审批流程由地产集团总部通知；

第五条城市公司根据实际发生情况，需栗在原有年度预算的基础上调整预算，

必须先经过主管董事批准。预算调整以月度为单位，上报董事会审批后才能执行；

第六条月度资金预算是指根据原预算及实际情况制定未来3个月的资金

使用预算，并于每月5日前提交主管董事及集团财务管理中心备案；

第七条地产集团整体预算由各城市公司预算和总部预算组成；总部预算由

各职能中心和部门报送总部财务部进行汇总，并最终由董事会进行审批；

第八条如有特殊问题需要落实，未能在董事会上完成最终审批，将由各主管

董事和财务总监进一步落实后，在约定的下一个董事会上再次审批后执行；

第九条月度资金预算审批流程-各城市公司于每月5日前，根据原预算

及实际情况制定未来3个月的资金使用预算，根据原预算及实际情况制定未来十

二月的简单现金流预算，并提交主管董事和集团财务管理中心进行备案；

第十条如果月度预算执行情况和月度财务预算存在差异，城市公司需要对

差异提供详细的文字说明；

预算编制要求

第十一条城市公司制定预算必须务实及可执行，并提供相应的详细的假设、

编制条件;

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FA01预算管理办法

第十二条集团总部需对城市公司预算进行审核，审核内容包括预算假设、

编制条件、勾稽关系及数据的合理性。城市公司需保证数据的准确性；

第十三条预算必须按照相关格式编写，并在规定时间内向主管董事和集团

财务管理中心提交；

第十四条其他

1、本办法经管理委员会审批，自2020年1月1日起执行；

2、本办法解释及修改权在地产集团总部。

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FA02财务报表管理办法

财务报表管理办法

第一条目的

为了规范及统一集团内各类财务报表的填写及上报要求，特制定本管理办

法；

第二条适用范围

地产集团全体城市公司总经理及财务体系员工；第

三条报表的分类

1、按报表涵盖的会计期间不同，分为日财务报表、周财务报表、半月度财

务报表、月度财务报表和年度财务报表；

2、按报表涵盖的范围不同，分为各城市/项目公司财务报表和合并报表；

3、按照报表的使用目的不同，分为会计报表和管理报表：

3.1、会计报表：按照《企业会计制度》及《企业会计准则》相关栗求编制

的财务报表；

3.2、管理报表：根据管理层的需要和预算指标，重新组合实际数据而编制

的报表，以用于日常经营活动进行分析、评价和决策，包括日报表、周报

表、半月报表、月度和年度管理报表；

第四条需要上报集团财务管理中心的报表

1、资金流报表（财务系统）-日报表、半月报表、月报表

2、会计报表（财务系统）-月度及年度

3、管理报表-月度及年度

4、贷款报表-周报及月报

报送的时间要求

第五条资金流

1、日报：每天上午十点前，各城市公司向总部财务部汇报前一天资金结余

情况；

2、半月报：各城市公司财务部应于分周表第二周结束后第一个工作日上报

集团；

3、月报：各城市公司财务部应于每月1日上报集团；

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FA02财务报表管理办法

4、集团合并资金现金流报表：

4.1、半月报：根据集团发放分周表，于第二周结束后第二个工作日结束后

完成报表接收工作，第三个工作日完成汇总；

4.2、月报：每月第二个工作日完成报表接收，第三个工作日集团财务部汇

总并向董事会提交月度现金流报表；

第六条会计报表

1、月度：城市公司财务部应于每月1号前对帐务系统进行结账，并按集团

会计部下发的报表模板完成财务报表及相关附表的编制并上报，以供集团会计部

合并各公司帐务及会计报表。集团会计部应于每月3日前完成对所有城市/项目

公司财务报表和附表的接收工作，对财务报表及附表、以及实际与预算的比较分

析，如有反馈意见或调整要求，将及时下发，各城市公司财务部应积极配合集团

会计部，修订相应报表并及时重新上报；

2、半年度：除符合上述月度报表的栗求外，城市/项目公司财务部应于每年

7月8日前，按照集团财务管理中心要求，上报截至6月30日的其他财务数据，

供集团会计部审核；

3、年度：除符合上述月度报表的要求外，城市/项目公司财务部应于次年1

月8日前，按照集团财务管理中心要求，上报截至上年度12月31日的其他财务

数据，供集团会计部审核；

4、年度审计报告：城市/项目公司财务部，应按照集团财务管理中心、银行

或相关法律法规要求，聘请外部会计师事务所，于每年3月15日前出具上一年度

的审计报告。审计报告出具前，应先给予集团会计部审批；最终的审计报告，应

将其中一份原件交集团会计部作存档之用；

第七条合并会计报表

1、月度：集团会计部应于每月8日前出具集团整体的合并报表，报香港总

部；

2、半年度：除符合上述月度合并报表的要求外，集团会计部应于每年7月

13日前，向香港总部上报截至6月30日的其他合并财务数据；

3、年度：除符合上述月度合并报表的要求外，集团会计部应于次年1月13

日前，向香港总部上报截至上年度12月31日的其他合并财务数据；

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FA02财务报表管理办法

4、年度审计报告：经审计后的年度合并财务数据，于下一年的3月底前，

交董事局审批；

第八条管理报表

1、月度：城市/项目公司财务部应于每月3日前，按照集团财务管理中心栗

求，上报管理报表，以供集团会计部审核。集团会计部应于每月12日前完成对

所有项目公司管理报表和预算对比分析的审核工作，并给予反馈意见；

2、月度合并管理报表：集团会计部应于每月15日前出具集团整体的合并报

表，报香港总部；

第九条贷款报表

1、周报：每周五中午前，各城市公司以文字方式向集团财务部，说明截止

周五的贷款变化情况，集团财务部负责汇总并向香港财务部提交（每月最初的一

周及月末最后一周的覆盖时间，按集团下发的通知为准）；

2、月报：城市/项目公司财务部应于每月最后一个工作日下午五点前，按照

集团财务管理中心格式及要求，将贷款月报（包括金融机构和非金融机构贷款，

银行承兑汇票等）上报集团财务部；集团财务部汇总后，于每月第二个工作天前

上报香港总部财务部；

第十条集团财务部对报送的各种报表都有统一的模版要求，填写报表之前

必须仔细阅读填表说明，按照填写说明填写；

其他

第十一条城市公司财务部及集团财务管理中心应按照《会计档案管理办法》

相关规定，对各类报表进行存档；

第十二条

1、本办法经管理委员会审批，自2020年1月1日起执行；

2、本办法解释及修改权在地产集团总部。

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

房款收支和代收款项收支管理办法

第一条目的

为了规范及统一集团房款及代收款项收支的操作流程，特制定本管理办法；

第二条适用范围

地产集团全体营销体系及财务体系员工；

房款收取

第三条房款收入包括：

1、定金：签订购房协议之前收取的认购金及签订购房合同前收取的定金；

2、首付款：协议转合同后客户交来的除贷款之外的款项；

3、全款：客户一次性交纳全部房款的款项；

4、按揭或公积金贷款：客户办理住房贷款由银行划入开发公司的款项；

第四条操作流程见附件1:

第五条操作要求

1、销售部负责填写销售收款单的各项内容并保证各条款与销售合同保持一

致，销售合同中的相关因素发生变动同时通过《调房、更名通知单》书面通知财

务部更新台帐内容；

2、出纳清点并收取款项后，应根据《收据管理办法》和《发票管理办法》

的相关规定，即时开具发票或收据，确保钱款与票据金额的一致；及时登记相关报

表、台帐或录入相关软件；所有款项及时送存银行并将相关流转单据交给财务部入

账；

3、所有回款应该以支票、汇票、银行转账或POS机形式收取，尽量避免现

金交易；如不可选择地以现金交易，应在当天五点前存至指定的银行账户内。如因

特殊情况，每日工作结束后，仍有库存现金或银行票据的，应存入专用保险柜，并于

第二天及时送存银行公司账户；

4、应实施不兼容岗位分离制度，不得坐支、不得为客户办理交支票倒现业

务；

5、出纳每日应当将收取的房款送存总部指定的（可多于一个）银行账户内，

不得随意改变银行;

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

6、会计应负责核对房款出纳交付的相关单据，编制销售日报表并与销售部

核对面积、回款、合同值；月末核对销售台帐与帐务回款的一致性，并与销售部核

对台帐内容的一致性。所有月度核对应留存核对双方签字确认的书面核对资料;

7、如销售日报表/月报表/销售台帐由房款出纳编制，会计应负责核对；

房款退还

第六条房款退还包括：

1、退认购金/定金：客户在未签订购房合同前发生的退款

2、退房退款：客户签订购房合同后，因退房行为而引起的退款；

3、退多交款：在特殊情况下，由于客户交款多于房屋总价款而发生的退款，

如返贷退款，或产权面积与合同面积差异的退款等；

第七条操作流程见附件2：

第八条操作要求

1、退款时如客户要求将退款划入非合同购买方的帐户、或开具支票至非原

合同购买方时，必须出具委托收款函（标准文本需由法务部出具），并经双方签

字盖章；如合同购买方超过一人，退款时非收款一方应出具放弃退款申明；

2、领取退款应为购房者本人，如果非本人领取必须出具购房者授权委托书

（详见标准合同文本-委托收款协议书），并提供购房者及领款人的身份证原件、

复印件；

3、除退还认购金可以直接支付现金以外，其他退款应尽量避免用现金支付；

第九条产权面积差异退款

1、办理产权面积差异退款前，销售部应提供本次办理产权的楼座范围和退

补总金额，并附退补明细清单，包括业主姓名、房号、合同面积、合同值、产权面

积、产权价款以及退补金额，并根据《销售管理手册》相关规定进行审批后，财务

部会计复核明细清单，财务部负责人根据退补款项大小，签字确认退补时间；

2、办理产权退补时，销售部应与客户签定产权多退少补协议（多退少补标

准文本由集团法务部统一出具），填写产权多退少补通知单。客户持退补协议、

通知单、全款房款专用收据/发票到财务部办理退补；

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

换房或更名

第十条签订销售合同前，发生换房或更名的，只需栗将原累计已交房款转

至新房号或新业主名下。营销部按照《营销管理手册》相关规定办理相关手续（客

户填写换房申请书；营销部填写换房审批单；与客户签订新的购房协议）后，客户

持新的购房协议、换房申请书、原开具的票据到财务部办理手续：会计复核签字、

出纳收回原票，换开新票；

第十一条签定销售合同后，发生换房或更名的，必须按照上述第二章办理

退房及退款手续，再重新按照上述第一章办理购房及交款手续；

代收款项收支

第十二条代收款项收取流程同上述第四条，除以下流转单据的使用：

1、《代收/付款项通知单》代替《销售收款单》

2、《一般收据》代替《专用收据》

3、《代办款项台帐》代替《销售台帐》

第十三条代收款项支出流程：

1、销售部员工按照《员工借款管理办法》相关规定，向财务部申请借款，

并提供代办客户的姓名、房号、事项、金额明细清单；

2、财务部会计根据《代办款项台帐》审核是否足额收取代办客户的款项。

如未收取或未足额收取，则财务部会计不予批准该借款申请；

3、销售部员工办理完代办事宜后，按照《费用报销管理办法》相关规定报

销；

4、会计审核后登记《代办款项台帐》，交由出纳复核并办理还款或借款核销手

续；

5、编制凭证时，附发票复印件作为原始单据。原件凭证另外建立领用本保

管，待客户办理换票退补手续。会计复核记帐凭证并和台帐核对一致；

第十四条退还代收款项流程：

1、客户直接持原收据到财务部办理发票的交接和款项的退补；

2、出纳根据收据和发票原件计算退补金额，交由会计复核。会计复核后签

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

字确认、登记台帐;

3、出纳根据会计签字票据退补款项后，客户签收；

其他

第十五条其他

1、本办法经管理委员会审批，自2020年1月1日起执行;

2、本办法解释及修改权在地产集团总部；

3、本办法附件为：

附件1房款收取操作流程

附件2房款退款操作流程

附件3《销售收款单》(_Form.FA.01)

附件4《退款申请单》(_Form.FA.02)

附件5《代收/付款项通知单》(_Form.FA.03)

附件6《代办款项台帐》范本供参考

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

附件1房款收取操作流程

工作环节流转单据工作内容

客户至销售部

销售收款单客户至销售部签署购房协议或合同，销售部填

签署购房协议

协议或合同复印件写销售收款单，由经办人签字确认。

或合同

客户携带销售收款单、协议或合同主要条款复

印件至财务部交款。

出纳审核销售收款单与协议或合同有关房款

销售收款单及其他费用支付条款是否一致，收妥房款后为客户

协议或合同复印件开具收据/发票，登记房款及代办款项流水薄，并

客户至财务部

一般或专用收据在销售收款单上盖收讫章。

交款

房款及代办款项流水帐对于按揭、公积金贷款由销售部根据银行进帐

贷款收据登记表单填写销售收款单，出纳核对无误后开具收据/发

票，并登记贷款收据/发票登记表，待客户领取，

客户领取收据/发票时需在贷款收据/发票登记表

上签字确认。

销售收款单

清点全天收取收据或发票记账联每日收款结束后，出纳将收取的钱款与销售收

的款项并送存房款及代办款项流水帐款单、收据或发票记账联、房款及代办款项流水簿

银行现金送款单进行核对后，将款项送存银行。

银行进账单

现金送款单出纳编制房款凭证，然后将盖有收讫章的销售

银行进账单收款单第二联交销售部，销售部登记台帐、软件。

复核与收款相销售收款单出纳每天将全部的收款单据与会计交接；主管

关的各类单据，协议/合同复印件会计核对各类单据、房款及代办款项流水帐、编制

登记销售台帐、收据或发票记账联记账凭证，登记销售台帐，编制销售日报表，并与

编制销售日报房款及代办款项流水帐销售部核对当日回款。如由房款出纳登记相关台

销售台帐帐，编制销售日报，主管会计应做好稽核工作并将

销售日报表稽核书面记录存档以备集团审计部核实。

主管会计月末核对销售台帐与帐务数据当月/

与销售部核对

销售台帐当年/累计回款的一致性、与销售部核对当月/当年

销售台帐，编制

销售月报/累计回款和合同值的一致性，编制销售月报。

销售月报

如有差异，编制调节表存档。

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

附件2房款退款操作流程

工作环节流转单据工作内容

退款通知单销售部根据公司的销售政策和客户申请，退认购金和退

客户提出退款申

退房审批单多交款填写退款通知单，退房退款同时需要先填写退房

请/退房申请

销售台帐审批单，并按照《销售管理手册》相关规定确认及审批。

核对退房审批单退款通知单

财务部会计（或房款出纳）根据登记的销售台帐，核对

和退款通知单填退房审批单

退款通知单上填写的姓名、房号、退款金额是否正确。

写的内容销售台帐

财务部负责人签退款通知单

财务部负责人根据退款金额、资金状况确定退款时间，

字确认，并安排退房审批单

签字确认。（如房款存入监管户应从监管户退款予客户）

资金。

城市公司总经理城市公司总经理审批签字（合同阶段退房款需要签批至

退款通知单

签批主管董事）。

退款通知单出纳根据签字齐全的退款通知单和退房审批单提前备

退房审批单款。

出纳退款原开出的票据客户持原开出的票据、身份证原件及复印件到出纳处退

身份证明原件及款并签字确认。出纳在退款通知单上加盖付讫章。

复印件退房审批单复印件和退款通知单一起做人原始凭证。

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

销售收款单

项目：期数：年月日

合同/协议

产权人房号_____号楼_____单元_____层_____户

编号

可售面积/实测面积M2单价¥总价款¥

本次收款

人民币¥

(大写)

产权人身份证号/

截止本次

¥事业组织机构代码/

累计收款

企业纳税人识别号

经办人签字财务签字交款人签字

日期日期日期

备注

一式两联白联财务记账绿联销管部留存

附件3《销售收款单》(_Form.FA.01)

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

附件4《退款申请单》(_Form.FA.02)

销售退款申请单

项目：期数年月日

合同/协议

产权人房号一号楼—单元一层—户

编号

已交房款/其他

面积总价值¥¥

款项

退款原因

本次退款金额(大写)¥累计退款金额¥

主管董事签字总经理签字销售副总签字销管签字

日期日期日期日期

财务负责人签领款人签字确

主管董事/财务董事签字财务审核签字

字认

日期日期日期日期

一式两联白联财务记账绿联销管部留存

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

附件5《代收/付款项通知单》(_Form.FA.03)

代收/付款项通知单

项目：年月日

产权人房号：_____号楼_____单元_____层_____户面积

维修基金契税印花税合计

代收款项

¥¥¥¥¥¥金额大写：

维修基金契税印花税合计

代付款项

¥¥¥¥¥¥金额大写：

财务签字销管签字产权人签字

白联财务记账绿联销管部留存

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FA03房款收支和代收款项收支管理办法

附件6《代办款项台帐》范本供参考

客户取走票据和

序客户姓代收款合计代付款合计差异

房号多余款项签名

名

24/