错题分析2025年税务师试题及答案

错题分析2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有：

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.一般纳税人按照简易计税方法计算增值税

C.一般纳税人可以享受进项税额抵扣

D.一般纳税人不得享受免税政策

2.下列属于企业所得税应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

3.下列关于个人所得税的减免税规定，正确的有：

A.工资、薪金所得，可以扣除基本费用和专项附加扣除

B.劳务报酬所得，可以扣除劳务报酬收入的一定比例

C.特许权使用费所得，可以扣除特许权使用费收入的一定比例

D.财产租赁所得，可以扣除租赁财产的成本和合理费用

4.下列关于土地增值税的计税依据，正确的有：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权所取得的收入

B.土地增值税的计税依据包括转让土地使用权的收入和与之相关的费用

C.土地增值税的计税依据不包括转让土地使用权的成本

D.土地增值税的计税依据不包括转让土地使用权的税费

5.下列关于消费税的征收范围，正确的有：

A.香烟、酒类产品

B.烟草制品

C.化妆品

D.电池

6.下列关于营业税改征增值税试点政策，正确的有：

A.试点行业企业可以选择按照简易计税方法计算增值税

B.试点行业企业可以选择按照一般计税方法计算增值税

C.试点行业企业可以选择按照差额计税方法计算增值税

D.试点行业企业可以选择按照营业税计算方法计算增值税

7.下列关于契税的计税依据，正确的有：

A.契税的计税依据为纳税人签订的土地、房屋权属转移合同所载金额

B.契税的计税依据不包括纳税人签订的土地、房屋权属转移合同所载金额

C.契税的计税依据不包括纳税人签订的土地、房屋权属转移合同所载税费

D.契税的计税依据不包括纳税人签订的土地、房屋权属转移合同所载其他费用

8.下列关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除折旧后的余额

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产评估价值

9.下列关于车辆购置税的征收范围，正确的有：

A.车辆购置税的征收范围包括国产车辆和进口车辆

B.车辆购置税的征收范围不包括二手车辆

C.车辆购置税的征收范围不包括租赁车辆

D.车辆购置税的征收范围不包括临时车辆

10.下列关于印花税的征收范围，正确的有：

A.印花税的征收范围包括合同、凭证

B.印花税的征收范围包括票据、账簿

C.印花税的征收范围包括租赁合同、借款合同

D.印花税的征收范围不包括赠与合同、继承合同

11.下列关于关税的征收范围，正确的有：

A.关税的征收范围包括进口货物

B.关税的征收范围包括出口货物

C.关税的征收范围包括过境货物

D.关税的征收范围不包括保税货物

12.下列关于船舶吨税的征收范围，正确的有：

A.船舶吨税的征收范围包括进出境的船舶

B.船舶吨税的征收范围包括在中国境内航行的船舶

C.船舶吨税的征收范围不包括在中国境外航行的船舶

D.船舶吨税的征收范围不包括租赁船舶

13.下列关于资源税的征收范围，正确的有：

A.资源税的征收范围包括矿产资源

B.资源税的征收范围包括土地资源

C.资源税的征收范围包括水资源

D.资源税的征收范围不包括森林资源

14.下列关于环境保护税的征收范围，正确的有：

A.环境保护税的征收范围包括大气污染物

B.环境保护税的征收范围包括水污染物

C.环境保护税的征收范围包括固体废物

D.环境保护税的征收范围不包括噪声污染

15.下列关于烟叶税的征收范围，正确的有：

A.烟叶税的征收范围包括国产烟叶

B.烟叶税的征收范围包括进口烟叶

C.烟叶税的征收范围不包括复烤烟叶

D.烟叶税的征收范围不包括烟叶制品

16.下列关于车辆购置税的税率，正确的有：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

17.下列关于关税的税率，正确的有：

A.关税的税率为5%

B.关税的税率为10%

C.关税的税率为15%

D.关税的税率为20%

18.下列关于船舶吨税的税率，正确的有：

A.船舶吨税的税率为1元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为3元/吨

D.船舶吨税的税率为4元/吨

19.下列关于资源税的税率，正确的有：

A.资源税的税率为1%

B.资源税的税率为2%

C.资源税的税率为3%

D.资源税的税率为4%

20.下列关于环境保护税的税率，正确的有：

A.环境保护税的税率为1元/吨

B.环境保护税的税率为2元/吨

C.环境保护税的税率为3元/吨

D.环境保护税的税率为4元/吨

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让。（）

5.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）

6.契税的纳税人是在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人。（）

7.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

8.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

9.印花税的征税范围包括在中国境内签订的各种合同和具有合同性质的凭证。（）

10.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的纳税申报期限。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票（A），可以享受进项税额抵扣（C），但并非所有一般纳税人都可以享受免税政策（D）。简易计税方法适用于小规模纳税人（B）。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入（A）、提供服务收入（B）、资产转让收入（C）和利息收入（D）。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税规定包括工资、薪金所得的扣除（A）、劳务报酬所得的扣除（B）、特许权使用费所得的扣除（C）和财产租赁所得的扣除（D）。

4.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让土地使用权所取得的收入（A）、与之相关的费用（B），不包括转让土地使用权的成本（C）和税费（D）。

5.AD

解析思路：消费税的征收范围包括香烟、酒类产品（A）和电池（D），不包括烟草制品（B）和化妆品（C）。

6.ABC

解析思路：营业税改征增值税试点政策允许企业选择简易计税方法（A）、一般计税方法（B）和差额计税方法（C）。

7.AD

解析思路：契税的计税依据为纳税人签订的土地、房屋权属转移合同所载金额（A），不包括税费（D）和其他费用（B、C）。

8.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值（A）、房产原值减除折旧后的余额（B）、房产租金收入（C）或房产评估价值（D）。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的征收范围包括国产车辆（A）、进口车辆（B）、二手车辆（C）和租赁车辆（D），不包括临时车辆（D）。

10.ABC

解析思路：印花税的征收范围包括合同、凭证（A）、票据、账簿（B）和租赁合同、借款合同（C），不包括赠与合同、继承合同（D）。

11.ABCD

解析思路：关税的征收范围包括进口货物（A）、出口货物（B）、过境货物（C）和保税货物（D）。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的征收范围包括进出境的船舶（A）、在中国境内航行的船舶（B）、在中国境外航行的船舶（C）和租赁船舶（D）。

13.ABC

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源（A）、土地资源（B）和水资源（C），不包括森林资源（D）。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的征收范围包括大气污染物（A）、水污染物（B）、固体废物（C）和噪声污染（D）。

15.ABC

解析思路：烟叶税的征收范围包括国产烟叶（A）、进口烟叶（B）和复烤烟叶（C），不包括烟叶制品（D）。

16.ACD

解析思路：车辆购置税的税率为10%（A）、15%（B）、20%（C）和25%（D）。

17.ABCD