积累经验2025年税务师练习试题及答案

积累经验2025年税务师练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售自产货物

B.外购货物用于生产

C.将外购货物用于职工福利

D.出口货物

3.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票是纳税人进行购销活动的重要凭证

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票应当一次性使用，不得涂改、转让、转借、销毁

D.增值税专用发票应当真实、准确、完整地反映购销情况

4.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利润所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.特许权使用费所得

5.关于企业所得税的税前扣除，以下说法正确的是？

A.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业为投资者或者有关人员支付的代表企业支付的报酬，不得在税前扣除

C.企业支付的罚款、滞纳金等不得在税前扣除

D.企业支付的合理工资薪金支出，准予在税前扣除

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.关于个人所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.工资、薪金所得以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得以每次收入额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额

8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.关于土地增值税的计税依据，以下说法正确的是？

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值额是指纳税人转让土地使用权所取得的收入，减去取得土地使用权所支付的金额、转让环节税费、相关费用后的余额

C.土地增值额不得扣除土地开发成本

D.土地增值额可以扣除转让环节税费、相关费用

10.以下哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

11.关于契税的计税依据，以下说法正确的是？

A.契税的计税依据为房屋成交价格

B.房屋成交价格包括房屋买卖合同约定的价格和房屋买卖合同约定以外的其他费用

C.房屋赠与的计税依据为赠与方支付的购房款

D.房屋交换的计税依据为交换双方房屋的评估价格

12.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.购买用于出租的车辆

C.购买用于企业经营的车辆

D.购买用于政府公务的车辆

13.关于车辆购置税的计税依据，以下说法正确的是？

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置价格包括车辆购买价格、购置税、车辆购置费用等

C.购置进口车辆的购置税计税依据为海关完税价格

D.购置国产车辆的购置税计税依据为车辆购置价格

14.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.财产租赁合同

B.财产转让合同

C.贷款合同

D.购销合同

15.关于印花税的计税依据，以下说法正确的是？

A.印花税的计税依据为合同金额

B.合同金额包括合同约定金额和合同约定以外的其他费用

C.印花税的计算方法为合同金额乘以税率

D.印花税的税率分为比例税率和定额税率

16.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.国际运输工具

17.关于关税的计税依据，以下说法正确的是？

A.关税的计税依据为货物完税价格

B.完税价格包括货物成交价格、关税、消费税等

C.关税的计算方法为完税价格乘以税率

D.关税的税率分为比例税率和定额税率

18.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

19.关于资源税的计税依据，以下说法正确的是？

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源产量是指纳税人开采、采掘、捕捞、养殖等所得的资源数量

C.资源税的计算方法为资源产量乘以税率

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

20.以下哪些属于环境保护税的征税范围？

A.燃烧煤炭

B.处理废水

C.处理固体废物

D.产生噪声

答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.AD

6.ABCD

7.ABD

8.BC

9.AB

10.ABC

11.AB

12.ACD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.AD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时，都需要填写增值税纳税申报表。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和定额税率，其中比例税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%。（）

5.契税的税率一般为3%，但特殊情况可以降低至1%。（）

6.车辆购置税的税率为10%，且不分车型、品牌、用途。（）

7.印花税的税率为0.05%，适用于各类合同和具有合同性质的凭证。（）

8.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率等，其中最惠国税率适用于与我国签订最惠国待遇条款的贸易国。（）

9.资源税的税率根据资源种类、产量等因素确定，不同资源有不同的税率。（）

10.环境保护税的征收标准根据污染物的排放种类、排放量等因素确定，且不得低于法定最低征收标准。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.解释企业所得税中“合理工资薪金支出”的概念，并说明其在税前扣除的条件。

3.简要说明个人所得税中“综合所得”和“经营所得”的区别。

4.阐述土地增值税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实例进行分析。

2.探讨当前我国税收制度中存在的主要问题，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的基本征税范围。

2.ABD

解析思路：增值税的应税行为包括销售自产货物、外购货物用于生产和出口货物，而将外购货物用于职工福利不属于增值税的应税行为。

3.ABD

解析思路：增值税专用发票是购销活动的重要凭证，可以用于抵扣进项税额，同时应一次性使用，不得涂改、转让、转借、销毁。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括利润所得、股息、红利所得、利息所得和特许权使用费所得，这些都是企业所得的组成部分。

5.AD

解析思路：企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除，合理工资薪金支出也是准予扣除的。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABD

解析思路：个人所得税的计税依据根据所得类型不同而有所不同，工资、薪金所得和劳务报酬所得以每月或每次收入减除费用后的余额为应纳税所得额。

8.BC

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权出租，不包括土地使用权出让和土地使用权抵押。

9.AB

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即纳税人转让土地使用权所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、转让环节税费、相关费用后的余额。

10.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换，不包括房屋租赁。

11.AB

解析思路：契税的计税依据为房屋成交价格，包括合同约定的价格和合同约定以外的其他费用。

12.ACD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆、购买用于企业经营的车辆和购买用于政府公务的车辆。

13.ABC

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，包括购买价格、购置税、购置费用等。

14.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括财产租赁合同、财产转让合同、贷款合同和购销合同。

15.ABCD

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，包括合同约定金额和合同约定以外的其他费用，计算方法为合同金额乘以税率。

16.AD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物和国际运输工具，不包括出口货物和转口货物。

17.ABCD

解析思路：关税的计税依据为货物完税价格，包括海关完税价格和相关费用，计算方法为完税价格乘以税率。

18.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、森林资源和水资源。

19.ABCD

解析思路：资源税的计税依据为资源产量，根据资源种类、产量等因素确定税率。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括燃烧煤炭、处理废水、处理固体废物和产生噪声。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票是小规模纳税人无需填写，一般纳税人需要填写。

2.√

解析思路：企业所得税的比例税率为25%，这是企业所得税的基本税率。

3.√

解析思路：个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得，这是个人所得税税率的一个特点。

4.×

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，但具体税率不是30%、40%、50%、60%。

5.√

解析思路：契税的税率一般为3%，但在特定情况下可以降低至1%。

6.√

解析思路：车辆购置税的税率为10%，不分车型、品牌、用途。

7.√

解析思路：印花税的税率为0.05%，适用于各类合同和具有合同性质的凭证。

8.√

解析思路：关税的最惠国税率适用于与我国签订最惠国待遇条款的贸易国。

9.√

解析思路：资源税的税率根据资源种类、产量等因素确定，不同资源有不同的税率。

10.√

解析思路：环境保护税的征收标准根据污染物的排放种类、排放量等因素确定，不得低于法定最低征收标准。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

解析思路：作用包括作为购销活动的凭证、用于抵扣进项税额；要求包括一次性使用、不得涂改、转让、转借、销毁等。

2.解释企业所得税中“合理工资薪金支出”的概念，并说明其在税前扣除的条件。

解析思路：合理工资薪金支出是指企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，扣除条件包括与生产经营有关、符合行业和地区水平等。

3.简要说明个人所得税中“综合所得”和“经营所得”的区别。

解析思路：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，经营所得是指个体工商户、个人独资企业和合伙企业的经营所得。

4.阐述土地增值税的征收范围和计税依据。

解析思路：征收范围包括土地使用