非税大比武考试题库（含答案）

（新版）非税大比武考试题库（含答案）

一、单选题

1.当前，我省企业职工基本养老保险费缴费比例为（）

A、单位12%,个人8%

B、单位16%,个人6%

C、单位20%,个人8%

D、单位14%,个人8%

答案：D

解析：依据：《浙江省职工基本养老保险条例》第九条：职工个人每月按照本人

上一年度月平均工资（以下称缴费工资）的百分之八缴纳基本养老保险费。《浙

江省人民政府关于统一全省用人单位基本养老保险缴费比例的通知》（浙政发[2

011]99号）：全省参加职工基本养老保险的用人单位基本养老保险费缴费比例

统一为14%。

2.（）可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性

收费。

A、县级以上人民政府

B、县级以上财政部门

C、市级以上人民政府

D、市级以上财政部门

答案：A

解析：：《浙江省政府非税收入管理条例》第二十条规定，县级以上人民政府可以

按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。

3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是:

0

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

答案：C

4.残疾人就业保障金按()用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数

和本单位()

之积计算缴纳。

A、上年;在职职工工资总额

B、上年;在职职工年平均工资

C、当年;在职职工工资总额

D、当年;在职职工年平均工资

答案：B

解析：：财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征

收使用管理办法》的通知(财税〔2015〕72号)

保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在

职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下:保障金年缴纳额二(上年用人单

位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比

例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）X上年用人单位在职职工年平均

工资。

5.可再生能源发展基金（国家重大水利工程建设基金参照执行）明细申报管理试

点工作试点时间是0。

A、2019年1月1日-2019年6月30日

B、2019年7月1日-2019年12月31日

C、2020年1月1日-2020年6月30日

D、2020年7月1日-2020年12月31日

答案：D

解析：：税总函〔2020〕83号《国家税务总局关于开展可再生能源发展基金明细

申报管理试点工作的通知》:试点时间为2020年7月1日至2020年12月310）

多选题

6.公共户外广告资源有偿使用收入缴纳环节为（）。

A、户外广告审批

B、使用收入取得

C、户外广告设置

D、户外广告经营

答案：B

解析：依据：根据《关于户外广告资源有偿使用收入征收管理有关规定的补充通

知》（浙财综字〔2007〕70号），公共户外广告资源有偿使用收入缴纳环节为

有偿使用收入的取得环节，而不应是户外广告的审批环节。

7.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,

在取得证书的当年，按照0元的标准定额扣除？

A、2400元

B、3000元

C、3600元

D、4800元

答案：C

8.对于非房地产开发企业，符合土地增值税纳税申报期限规定0

A、签订房地产转让合同之日起10日内

B、有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C、签订房地产转让合同之日起7日内

D、税务机关核定的期限

答案：C

9.我国非税收入收缴实行。收缴制度。

A、国库集中

B、现收现付

C、集中收付

D、省级统筹

答案：A

解析：：根据《政府非税收入管理办法》第十八条。

10.全省各级税务机关要规范和统一各类非税收入征管职责划转改革的信息发布,

落实“三不规定”，不包括()。

A、划转资料不外传

B、划转信息不上网

C、划转新闻不报道

D、划转细则不公开

答案：D

解析：：《非税收入征管职责划转改革舆情管理应急预案》规定，全省各级税务机

关要规范和统一各类非税收入征管职责划转改革的信息发布，落实“三不规定―

即划转资料不外传、划转信息不上网、划转新闻不报道，确保非税收入划转在保

密制度的约束下平稳有序推进。

11.所在地块被禁止、限制开发利用地下空间的新建民用建筑,十层以上(含十层)

的项目按收费标准的()征收防空地下室易地建设费，十层以下的项目按收费标准

的()征收防空地下室易地建设费。

A、60%;70%

B、60%;80%

C、70%;80%

D、70%;90%

答案：C

解析：：根据《关于规范和调整人防工程易地建设费的通知》（浙价费〔2016〕2

11号），所在地块被禁止、限制开发利用地下空间的新建民用建筑，十层以上（含

十层）的项目按收费标准的70%征收人防工程易地建设费,十层以下的项目按收

费标准的80%征收人防工程易地建设费。

12.以下关于大病医疗专项附加扣除，说法正确的是：（）

A、纳税人本人、配偶、未成年子女、父母的大病医疗支出，可以按规定扣除

B、纳税人年度内本人、妻子,4岁儿子三人均发生大病医疗支出，自付部分均

为1万元，本年度该纳税人可以扣除1.5万元

C、纳税人医保自付部分2.5万元，其中商业保险补贴了1万元，大病医疗还可

以扣除1万元

D、孩子发生大病医疗支出自付部分17万元，选择父亲扣除8万元，母亲扣除7.

5万元

答案：C

13.2020年10月，浙江省可再生能源发展基金缴费人陈某因误收误缴的原因需要

退库，陈某应该向。申请办理。

A、主管税务机关

B、财政部门

C、财政部驻地方财政监察专员办事处

D、能源部门

答案：A

解析：：

涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的,缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收

入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退库管理规定办理。(国家税务

总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事

项的公告国家税务总局公告2018年第63号第七条)

14.地方水利建设基金报批类减免在()完成受理;备案类优惠在()完成备案登记，

当年新办的企事业单位和个体经营者即报即备。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前、每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和备案期限。报批类减免在次年6月底前完成受理;备案类优惠

在每年3月底前完成备案登记,当年新办的企事业单位和个体经营者即报即备。

(浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减

免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第十七条)

15.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各

项符合普通标准住宅标准的是()

A、住宅小区建筑容积率在1.0以上

B、单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

C、成本利润率不得超过30%

D、一次性付款不得低于实际交易价格的50%

答案：A

16.我省规定，缴费单位因住所、经营地点变动，涉及改变跨县（市）税务登记机

关的，缴费单位应在向（）税务机关申报办理税务登记的同时办理社会保险缴费登

记。

A、迁出地

B、迁达地

C、迁出地或迁达地

D、变动地

答案：B

解析：依据：《浙江省社会保险缴费登记管理暂行办法》（浙地税函[2009]19

3号）第十九条规定：缴费单位因住所、经营地点变动，涉及改变跨县（市）税

务登记机关的，应当在向原税务登记机关申报办理注销税务登记的同时，提供社

会保险登记的注销材料及其复印件，办理社会保险缴费登记注销。缴费单位应在

向迁达地地方税务机关申报办理税务登记的同时办理社会保险缴费登记。

17.某自然人小马以一项新药专利权投资入股到境内居民企业B,该专利权原值1

00万元，评估价值1000万元。B企业给予的对价全部为股权。假定上述技术成

果的评估价值是合理的，小马在6年后以1500万元转让上述股权。下列说法正

确的是。。

A、若选择按照技术成果投资入股递延纳税政策，经向主管税务机关审批，投资

入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时计算缴纳所得税

B、若选择按照技术成果投资入股递延纳税政策，小马转让股权缴纳280万元个

人所得税

C、小马选择继续按现行有关税收政策，应确认900万元的非货币性资产转让所

得，应按照“财产转让所得”一次性缴纳180万元个人所得税

D、小马选择继续按现行有关税收政策，转让股权时缴纳280万元的个人所得税

答案：B

18.2020年4月，张某将2019年6月购入的商铺转让，取得收入800万元，张

某持有购房增值税普通发票注明金额550万元，税额27.5万元，无法取得商铺

评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()

万兀。

A、635.25

B、605

C、550

D、577.5

答案：D

19.下列关于土地增值税的相关说法正确的是()。

A、纳税人清算补缴的土增税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞

纳金。

B、房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开

发企业的补差价款，作为当期的收入进行核算。

C、个人因工作调动而转让购买满5年的住房，不须缴纳土地增值税。

D、土地增值税清算，扣除项目涉及的增值税进项税额，不得计入扣除项目。

答案：C

20.《浙江省社会保险费征缴办法》规定，办理注销登记前，缴费单位应当向地

方税务机关清缴社会保险费，不包括：()

A、利息

B、滞纳金

0\罚金

D、罚款

答案：C

解析：依据：《浙江省社会保险费征缴办法》第十三条规定：办理注销登记前,

缴费单位应当向地方税务机关清缴社会保险费(包括利息、滞纳金和罚款)O

21.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的一定比例进行计算扣除，该

比例是()。

A、15%

B、10%

C、25%

D、20%

答案：C

22.非税收入的主管部门是()。

A、各级财政部门

B、各级税务部门

C、国家税务总局

D、各级人民政府

答案：A

解析：：根据《政府非税收入管理办法》第七条，各级财政部门是非税收入的主管

部门。

23.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后,有关征收范围、

对象、标准、分成、使用等政策，下列说法正确的是（）。

A、由原执收部门根据现行情况制定新的规定

B、由税务部门根据现行情况制定新的规定

C、由财政部门根据现行情况制定新的规定

D、继续按照现行规定执行

答案：D

解析：：《关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》（财税

（2020）58号）规定,上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策

继续按照现行规定执行。

24.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关

可要求其进行土地增值税的清算.

A、2年

B、3年

C、1年

答案：B

解析：D半年房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的,

税务机关可要求其进行土地增值税的清算’

25.石油特别收益金的征收比率为（）

A、

5级超额累进定率

B、

3级全额累计定率

C、

5级全额累计定率

D、

3级超额累进定率

答案：A

解析：

财税〔2014〕115号

26.城市道路和公共场所停车泊位经营权拍卖收入，是指利序（）建设的城市道

路和公共场所设置停车泊位，依法采取公开招标、拍卖等方式转让其经营权所取

得的收入。

A、企业投资

B、政府投资

C、集体投资

D、个人投资

答案：B

27.浙江省某新建水电站装机容量3.0万千瓦,2020年4月起发电,5月起上网售

电,请问该水电站（）起申报缴纳地方水库移民扶持基金。

A、2020年4月

B、2020年5月

C、2021年4月

D、2021年5月

答案:B

解析：省内新建单个装机容量在2.5万千瓦（含）以上的有发电收入的水库和水电

站,应从上网之日起,根据实际上网销售电量,按8厘/千瓦时征收。（浙江省水库

移民安置办公室浙江省财政厅关于进一步做好地方大中型水库库区基金征收工

作的通知浙移资〔2016〕64号）

28.社会保险费申报表作废后，【社保传递（导入）核定信息查询】菜单中社保

传递数据的处理状态为。。

A、接收成功未申报

B、已申报作废

C、已申报

D、已撤销

答案：B

29.某企业高管取得股票增值权收入，应当按照以下哪项所得计算缴纳个人所得

税（）

A、工资薪金所得

B、股息红利所得

C、财产转让所得

D、其他所得

答案：A

30.2021年1月18日，A企业通过浙江省排污交易网获得浙江省温州市平阳县的

排污权,竞价金额1万元,该排污权全部由平阳县政府出让,假设该企业原先属于

平阳县局管辖,已有税务登记,那么费种认定操作中征收项目应认定为()，征收品

目应认定为(),征收子目应认定为()：

A、排污权出让收入,排污权交易费，市级

B、排污权出让收入,排污权交易费，县级

C、排污权出让收入,排污权使用费，市级

D、排污权出让收入,排污权使用费，县级

答案：B

解析：《信息表》中“排污权费用名称”对应《申报表》中“征收品目”，“初

始使用排污权有偿使用费”对应“排污权使用费”，“政府储备排污权出让收入”

对应“排污权交易费”

《信息表》中“出让方”对应《申报表》“征收子目”，出让方是哪级政府对应

哪级国库；

31.下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是()

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

巩

答案：D

32.下列项目中属于土地增值税征税范围的有()

A、转让国有土地使用权

B、城市房地产出租

C、出让国有土地使用权

D、转让集体土地使用权

答案：A

33.土地增值税计算过程正确的是。

A、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额

B、确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额

C、确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额

D、确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额、计算应纳税额

答案：A

34.拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量,

不能准确计量的，由专员办和省级财政部门按照其()发电(售电)能力核定自发自

用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额。

A、基本

B、平均

C、最小

D、最大

答案：D

解析：：关于印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知

第十一条，“拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和

销售电量,不能准确计量的，由专员办和省级财政部门按照其最大发电(售电)能

力核定自发自用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额”。)

35.凡经营免税商品的企业,按经营免税商品业务年销售收入的()，向国家上缴特

许经营费。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

答案：B

36.中央财政按电网企业代征额的()付给其代征手续费。

A、1%。

B、2%。

C、3%。

D、4%。

答案：B

解析：：财综〔2006〕29号关于印发《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管

理暂行办法》的通知第七条：“后期扶持基金由各省级电网企业在向电力用户收

取电费时一并代征,按月上缴中央国库。中央财政按电网企业代征额的2%。付给

其代征手续费。”)

37.排污权有效期满后，排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门

重新核定的排污权,继续缴纳I)o

A、排污权交易费

B、排污权使用费

C、保证金

D、许可费

答案：B

解析：排污权有效期原则上为五年。有效期满后，排污单位需要延续排污权的，

应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。(财政部

国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财

税〔2015〕61号)

38.自2016年2月1日起，对月销售额不超过()万元(按季不超过0万元)的缴纳

义务人,免征教育费附加和地方教育附加。

A、13

B、26

C、515

D、1030

答案：D

解析：：根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》

规定，自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度

销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营

业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义

务人。

39.纳税人转让房地产所取得的收入不包括0。

A、货币收入

B、实物收入

C、无形资产收入

D、依照有关规定代收的价外费用

答案：D

40.根据个人所得税的相关规定，下面说法正确的是（）。

A、纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附

加扣除金额，可以在新任职、受雇单位扣除

B、原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止办理

专项附加扣除

C、一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享

受专项附加扣除的，既可以在当年内向该扣缴义务人申请补充扣除，也可以在次

年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除

D、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度

的应纳税所得额为限额，一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

答案：C

41.我省城乡居民社会养老保险制度实施时，距待遇领取年龄不足()年的参保

人员，应按规定逐年缴费，也允许补缴，累计缴费年限不超过。年。

A、30,30

B、15,30

C、15,15

D、30,15

答案：C

解析：依据：浙江省人力资源和社会保障厅2014年10月28日浙人社发〔2014〕

148号《浙江省人力资源和社会保障厅关于印发＜浙江省城乡居民基本养老保险

经办规程〉的通知》规定，我省城乡居民社会养老保险制度实施时，距待遇领取

年龄不足15年的参保人员，应按规定逐年缴费，也允许补缴，累计缴费年限不

超过15年。

42.小李接受技能人员专业技术人员职业资格继续教育，按照税法规定可享受继

续教育个人所得税专项加。其扣除方式是()。

A、在接受教育的期间，按照每月400元定额扣除

B、在接受教育的期间，按照每月500元定额扣除

C、在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

D、在开始参加继续教育的当年，按照3600元定额扣除

答案：C

43.王某2015年1月购入厂房一栋，发票上注明金额2000万元，当地契税税率

3%,2019年8月，该厂房被转让，旧房评估价格为2300万。王某购入厂房时缴

纳的契税，在计算旧房转让土地增值税时，说法正确的是：0

A、不允许扣除

B、作为与转让房地产有关的税金扣除

C、作为费用扣除

D、并计入发票金额，允许每年加计5%扣除

答案：A

44.对于房地产开发企业，可以作为加计20%扣除的基数是。。

A、销售费用

B、与房地产开发相关的财务费用

C、建筑工程安装费

D、与房地产开发相关的管理费用

答案：C

45.在中国境内无住所且居住不满183天的个人，下列所得应在我国缴纳个人所

得税的是0。

A、来源于中国境内的所得

B、来源于中国境外的所得

C、来源于中国境内、外的所得

D、不需要缴纳个人所得税

答案：A

46.根据《政府非税收入管理办法》中分类，非税收入包括行政事业性收入、政府

性基金收入、国有资本收益、主管部门集中收入等12类，残疾人就业保障金属于

()0

A、国有资本收益

B、主管部门集中收入

C、行政事业性收入

D、政府性基金收入

答案：D

解析：：根据国家税务总局网站信息公开内容。残疾人就业保障金费属于政府性

基金收入。

47.哪种情形不属于《个人所得税法》规定的纳税人应当依法办理纳税申报的情

形。()

A、年所得12万元以上的。

B、取得综合所得需要办理汇算清缴。

C、取得应税所得没有扣缴义务人。

D、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。

答案：A

48.《政府非税收入管理办法》规定,非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单

位和个人不得0。

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

答案：B

解析：：根据《政府非税收入管理办法》第十七条规定。非税收入应当全部上缴

国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

49.生态环境部门传递给同级税务部门的《排污权出让收入缴费人信息表》中“排

污权费用名称”是“初始使用排污权有偿使用费”，对应《非税收入通用申报表》

中“征收品目”应为0。

A、排污权使用费

B、排污权交易费

C、其他收入

D、保证金收入

答案：A

解析：《信息表》中“排污权费用名称”对应《申报表》中“征收品目”，“初

始使用排污权有偿使用费”对应“排污权使用费”，“政府储备排污权出让收入”

对应“排污权交易费”

50.经户外广告设置管理部门批准,业主单位设置户外广告,由征收单位按照同一

区域内户外资源有偿使用权取得的()的一定比例核定上缴专户。

A、公允价格

B、最高价格

C、平均价格

D、近期价格

答案：C

解析：：浙财综〔2006〕121号，经户外广告设置管理部门批准，业主单位设置户

外广告，由征收机关按照同一区域内户外资源有偿使用权取得的平均价格的一定

比例核定上缴专户。

多选题

51.居民个人所得税纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学

历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣

除期限不能超过（）。

A、12个月

B、24个月

C、36个月

D、48个月

答案：D

52.在北京市范围内，企业转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地企

业核算地不一致，则纳税地点为（）

A、房地产坐落地

B、企业核算地

C、企业法人居住地

D、纳税人自由选择

答案：B

53.公共户外广告资源有偿使用收入缴纳环节为()。

A、户外广告审批

B、使用收入取得

C、户外广告设置

D、户外广告经营

答案：B

解析：依据：根据《关于户外广告资源有偿使用收入征收管理有关规定的补充通

知》(浙财综字〔2007〕70号)，公共户外广告资源有偿使用收入缴纳环节为

有偿使用收入的取得环节，而不应是户外广告的审批环节。

54.关于赡养老人个人所得税专项附加扣除的起止时间，下列表述正确的是()。

A、为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

B、为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月

C、为被赡养人年满60周岁的年初至赡养义务终止的年末

D、为被赡养人年满60周岁的年初至赡养义务终止的当月

答案：A

55.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

答案：D

56.浙江某地Z企业科技创新,利用余热余压发电为企业供电,该企业0可再生能

源发展基金优惠。

A、不得减免

B、孚受减25%

C、享受减半

D、享受全额减免

答案：A

解析：：

企业自备电厂（含利用余热余压发电、煤奸石发电等资源综合利用和热电联产企

业自备电厂）自发自用电量，以及大用户与发电企业直接交易电量,均应纳入基金

征收范围,各地不得擅自减免或缓征。（财政部国家发展改革委关于提高可再生能

源发展基金征收标准等有关问题的通知财税〔2016〕4号第三条）

57.集中使用残疾人的用人单位中从事全日制工作的残疾人职工,应当占本单位

在职职工总数的0以上。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

答案：C

解析：：残疾人就业条例（中华人民共和国国务院令第488号）

集中使用残疾人的用人单位中从事全日制工作的残疾人职工，应当占本单位在职

职工总数的25%以上。

58.房地产开发企业土地增值税清算时，以下项目属于“开发间接费用”的是：（）

A、劳动保护费支出

B、供水工程支出

C、排污工程支出

D、绿化工程支出

答案：A

59.关于缓收、减收、免收政府非税收入的，下列说法正确的是0。

A、缓收、减收、免收政府非税收入，应当按照法律、法规和国家有关部门、省人

民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的规定执行。

B、县级以上人民政府无权批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收

费。

C、任何单位都有权决定缓收,减收、免收政府非税收入。

D、取消、停征、减征、免征或者缓征非税收入，以及调整非税收入的征收对象、

范围、标准和期限有特殊情形的，允许越权批准。

答案：A

解析：：《浙江省政府非税收入管理条例》第二十条规定，缓收、减收、免收政府

非税收入，应当按照法律、法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设

立项目的有关规范性文件的规定执行。县级以上人民政府可以按照法定权限和程

序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。任何单位和个人不得

擅自决定缓收、减收、免收政府非税收入。

60.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例在()以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A、50%

B、75%

C、80%

D、85%

答案：D

解析：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售

建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

61.2020年1月1日后产生的被征地农民，达到法定退休年龄的被征地农民，可

以按规定参加()。

A、城乡居民基本养老保险

B、灵活就业人员基本养老保险

C、机关事业单位基本养老保险

D、企业职工基本养老保险

答案：A

解析：依据：《浙江省人力资源和社会保障厅浙江省财政厅浙江省自然资源厅国

家税务总局浙江省税务局关于进一步做好被征地农民参加基本养老保险有关工

作的通知》浙人社发〔2020〕61号：2020年1月1日后产生的被征地农民，区

分不同情况分别按规定参加企业职工基本养老保险（以下简称职工养老保险）或

城乡居民基本养老保险（以下简称城乡居保）。1.未达到法定退休年龄的被征地

农民，可以按规定参加职工养老保险。2.达到法定退休年龄或不选择参加职工养

老保险的被征地农民，可以按规定参加城乡居保。

62.用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的,由财政部门给予警告,责令限

期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收（）

的滞纳金。

A、5%。

B、0.5%0

C、1%0

D、0.1%。

答案：A

解析：：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发＜残疾人就业保障金征

收使用管理办法〉的通知》第二十六条用人单位未按规定缴纳保障金的,按照《残

疾人就业条例》的规定,由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，

责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起，按日

加收5%。的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。

63.2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内（）

地方水利建设基金,第4-5年：）征收地方水利建设基金。

A、免征、减按75%

B、减半、减按25%

C、免征、减半

D、减按75%、减半

答案：C

解析：：地方水利建设基金减免额度和幅度的特殊规定：2012年1月1日起新创

立的符合产业政策的小微企业自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4

-5年减半征收地方水利建设基金。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发

《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号

第十二条）

64.天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技

型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可在天使投资个人转让

其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额中抵扣的时限为：（）o

A、自注销清算之日起12个月内

B、自注销清算之日起24个月内

C、自注销清算之日起36个月内

D、自注销清算之日起48个月内

答案：C

65.石油特别收益金的缴纳标准为（）

A、7级超额累进从价定率，按月计算，按季缴纳

B、5级超额累进从价定率，按月计算，按月缴纳

C、7级超额累进从价定率，按月计算，按月缴纳

D、5级超额累进从价定率，按月计算，按季缴纳

答案：D

解析：财企〔2006〕72号多选题

66.对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符

合现行土地增值税规定的是0

A、建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

B、其建造成本费用一律不得作为扣除项目

C、建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可

以

D、建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除

答案：A

67.某企业为增值税一般纳税人,2020年11月实际缴纳的消费税40万元,增值税

进项税额80万元,销项税额30万,上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值

税免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳消费税30万元。该企业2020年11月应

缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是0万元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海关对进口产品征收的产品税、增值税不征收教育费

附加、地方教育附加。

68.某房地产企业通过“招拍挂”取得一块土地，支付土地出让金10亿元，契税

税率3%,登记费用1万元，土地增值税清算时，取得土地使用权所支付的金额

是：（）

A、10亿元

B、10.3亿元

Cx103001万元

Dv11亿元

答案：C

69.（）起三年内,实行分档征收残疾人就业保障金,期间用人单位安排残疾人就业

比例1%（含）以上但低于1.5%的,按应缴费额50%征收;1%以下的,按应缴费额90%

征收。

A、2019年1月1日

B、2019年7月1日

C、2020年1月1日

D、2020年6月30日

答案：C

解析：：《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》（-）

实行分档征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标

准征收调整为分档征收,用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%

的,按应缴费额50%征收;1%以下的,按应缴费额90%征收。

70.某生产企业2020年2月销售一栋8年前建造的办公楼，取得含税销售收入1

260万。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，

该办公楼的重置成本价为1400万元，成新度折扣率为50%,销售时缴纳各种可

以税前扣除的税费合计8.85万元。该企业采用简易计税计算增值税。则该生产

企业销售办公楼应缴纳的土地增值税（）万元。

A、128.4

B、161.02

C、147.35

D、196.46

答案：B

71.《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2

019]22号）规定,企业招用建档立卡贫困人口，在3年内按实际招用人数予以定

额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税

优惠。请问定额标准是多少？：）

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000元，最高可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税

〔2019〕22号）规定,定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%。

72.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税

〔2019〕13号）规定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖

市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度

内减征的非税收入项目包括（）

A、教育费附加

B、文化事业建设费

C、残疾人就业保障金

D、水利建设基金

答案：A

解析：：《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财

税〔2019）13号）规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以

及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源

税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含注券交易印花税）、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

多选题

73.2016年2月1日起，省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并

为（）

A、农网还贷基金

B、地方水库移民扶持基金

C、地方水利建设基金

D、国家重大水利工程建设基金

答案：B

解析：(财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知财

税(2016)11号第五条)

74.根据《浙江省社会保险费征缴办法》相关规定,缴费单位违反规定不缴、少缴

社会保险费的，由税务机关责令其限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除依法追缴外,

税务机关对缴费单位处0的罚款；对缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责

任人员处。的罚款。

Ax1万以上3万以下

B、1万元以上5万元以下

C、1万以上5万以下

D、1万元以上3万元以下

答案：B

解析：依据：《浙江省社会保险费征缴办法》第三十四条至第四十一条:缴费单

位违反规定不缴、少缴社会保险费的，由税务机关责令其限期缴纳；逾期仍不缴

纳的，除依法追缴外，税务机关对缴费单位处1万元以上5万元以下的罚款；对

缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上2万元以下的

罚款。

75.用人单位弄虚作假，虚报安排残疾人就业人数，骗取集中使用残疾人的用人

单位享受的税收优惠待遇的，由。依法处理。

A、残联

B、财政

C、稽查局

D、税务机关

答案：D

解析：依据：《残疾人就业条例》第二十八条违反本条例规定，用人单位弄虚作

假，虚报安排残疾人就业人数，骗取集中使用残疾人的用人单位享受的税收优惠

待遇的，由税务机关依法处理。

76.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）

A、烈属取得的经营所得

B、洪涝灾害但损失不大的

C、残疾人张三的赌博收益

D、孤老人员的利息所得

答案：A

77.建设单位不建或者少建防空地下室,未按照规定缴纳防空地下室易地建设费

的，由县级以上人民防空主管部门责令限期缴纳;逾期不缴纳的,按每日0的标准

加收滞纳金。

A、千分之一

B、千分之二

C、千分之三

D、千分之五

答案：B

解析：：《浙江省实施〈中华人民共和国人民防空法〉办法》第三十条。

78.个人股东低价转让股权且无正当理由的，税务机关可以参照每股净资产或纳

税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地

使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达()以上的企业,

净资产额须经中介机构评估核实。

A、20%

B、30%

G40%

D、50%

答案：A

79.纳税人在计算土地增值税增值额时，为取得土地使用权所支付的地价款准予

扣除，其中关于地价款的说法不正确的是()

A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B、以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款

C、以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地

出让金

D、以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

答案：D

80.企业缴纳各项社会保险费统一以()为缴费基数。

A、当月的企业职工实发工资

B、上月的企业职工实发工资

C、当月的企业职工工资总额

D、上月的企业职工工资总额

答案：C

解析：依据：根据浙政办发[2017]114号，企业缴纳各项社会保险费统一以当

月的企业职工工资总额为缴费基数。

81.无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,

在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（）内，应当向主管税务机关报告,

按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

Av15日

B、30日

C、60日

D、45日

答案：A

82.根据浙江省关于自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，自主就业退

役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年144

00元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。

A、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

B、企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税

D、个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

答案：C

解析：：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省退役军人事务厅

关于落实自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策的通知》（浙财税政〔20

19〕7号），自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在

3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

83.以下关于股票期权个人所得税征税规定中，正确的是：（）

A、员工行权时从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应

按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

B、对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净

收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照

“财产转让所得”有关规定缴纳个人所得税

D、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“财产转让所

得”计算缴纳个人所得税

答案：C

84.浙江省某财务公司2021年1月取得业务收入20万,2月30万,3月50万,请

问该财务公司2021年第一季度合计需缴纳地方水利建设基金。元。

A、700

B、420

C、350

D、0

答案：D

解析：：为继续推动企业减负担降成本,不断优化我省营商环境,经省政府同意，

决定自2021年1月1日至2025年12月31日，全省各地继续暂停向企事业单位

和个体经营者征收地方水利建设基金。（浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务

局关于“十四五”期间继续暂停征收地方水利建设基金的公告浙财综〔2021〕6

号）

85.下列哪项在政府收支预算中不属于政府性基金收入。

A、国家重大水利工程建设基金

B、核电站乏燃料处理处置基金

C、可再生能源发展基金

D、（场外）核事故应急准备专项收入

答案：D

解析：：（场外）核事故应急准备专项收入属于一般公共预算收入项目。）

多选题

86.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开

始享受住房租金扣除的具体时间是？（）

A、2019年3月

B、2019年4月

C、2019年5月

D、2019年6月

答案：B

87.国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者

在（）等情况下获得帮助和补偿

A、收入低于最低水平

B、年老、患病、工伤

C、年老、患病、工伤、失业,生育

D、工伤、失业、生育

答案：C

解析：依据：《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第24号）第七

十条

88.对于按季缴纳油价调控风险准备金的缴纳义务人,征收机关根据缴纳义务人

实际销售的汽油、柴油数量,在次年0月底完成对缴纳义务人全年风险准备金的

汇算清缴工作。

A、1

B、3

C、5

D、6

答案：B

解析：：财税〔2016〕137号

89.后期扶持基金从0年。月：）日起划转至税务部门征收。

A、2018年1月1日

B、2019年1月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：：《国家税务总局浙江省税务局财政部驻浙江省财政监察专员办事处浙江

省财政厅关于非税收入征管职责划转的公告》：“自2019年1月1日起,财政部

驻浙江省财政监察专员办事处(以下简称“专员办”)八项非税收入和我省省立两

项非税收入统一由税务部门负责征收,八项非税收入包括核电站乏燃料处理处置

基金、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期

扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备

专项收入、油价调控风险准备金。”)

90.有关开展个人税收递延型商业养老保险试点的政策说法错误的是0°

A、试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品

的支出，允许在一定标准内税前扣除

B、计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税

C、个人领取商业养老金时应征收个人所得税

D、计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间应征收个人所得税

答案：D

91.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土

地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费

用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省

政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有

关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

答案：B

92.下列有关大病医疗专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A、纳税人在私立医院就诊不得享受大病医疗专项附加扣除

B、纳税人父母发生的大病医疗支出可以选择由纳税人扣除

C、纳税人子女发生的大病医疗支出可以选择由纳税人扣除

D、纳税人享受大病医疗专项附加扣除的，办理汇算清缴申报时扣除

答案：D

93.浙江省某新建水电站装机容量为1.5万千瓦,于2020年1月1日上网售电，

月售电量10万千瓦时,请问该水电站2020年1月应缴纳多少地方水库移民扶持

基金0

A、0元

B、200元

C、400元

D、800元

答案：A

解析：自2019年7月1日至2020年12月31日，停征小型水库移民扶助基金。（浙

江省财政厅关于停征小型水库移民扶持基金的通知浙财综〔2019〕23号第一条）

省内新建单个装机容量在2.5万千瓦（含）以上的有发电收入的水库和水电站,应

从上网之日起,根据实际上网销售电量,按8厘/千瓦时征收。（浙江省水库移民安

置办公室浙江省财政厅关于进一步做好地方大中型水库库区基金征收工作的通

知浙移资(2016164号)

94.未经()或()批准，任何地方、部门和单位不得擅自改变乏燃料处理处置基金的

征收对象、范围和标准，不得减征、免征、缓征、停征乏燃料处理处置基金，也不

得改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则。

A、国务院;财政部

B、财政部;国家税务总局

C、财政部;国家能源局

D、国务院;国家税务总局

答案：A

解析：：关于印发《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》的通知

第四章第十六条：“未经国务院或财政部批准，任何地方、部门和单位不得擅自改

变乏燃料处理处置基金的征收对象、范围和标准，不得减征、免征、缓征、停征

乏燃料处理处置基金，也不得改变乏燃料处理处置基金的使用范围和原则。”)

95.有关外商投资、外国企业及外籍个人征收教育附加的规定,正确是()。

A、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人征收教育费附加

B、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人免征教育费附加

C、自2010年12月1日起,外商投资、外国企业及外籍个人减半征收教育费附加

D、以上都不对

答案：A

解析：：国发〔2010〕35号自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及

外籍个人（以下简称外资企业）适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市

维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》

答案

96.城乡居民基本医疗保险覆盖的范围不包含（）。

A、城镇职工

B、学龄前儿童

C、在校大学生

D、无工作的老年居民

答案：A

解析：依据：国发〔2016〕3号《国务院关于整合城乡居民基本医疗保险制度的

意见》：城乡居民医保制度覆盖范围包括现有城镇居民医保和新农合所有应参保

（合）人员，即覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民。

97.排污权有效期原则上为（）年

A、2

B、3

C、5

D、7

答案：C

解析：排污权有效期原则上为五年。有效期满后，排污单位需要延续排污权的，

应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。（财政部

国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财

税〔2015〕61号)

98.2020年1月1日起,征收残疾人就业保障金,用人单位安排残疾人就业比例1%

(含)以上但低于1.5%的,三年内按应缴费额()征收;1%以下的,三年内按应缴费

额()征收。

A、50%,100%

B、70%,90%

G70%,100%

D、50%,90%

答案：D

解析：：《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》(-)

实行分档征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标

准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%

的,按应缴费额50%征收;1%以下的,按应缴费额90%征收。

99.自然人纳税人在办理涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识

别号。涉税事项不包括：。

A、办理纳税申报

B、申请办理退税

C、纳税咨询辅导

D、开具完税凭证

答案：C

100.新建地面民用建筑不建或者少建防空地下室的，由县级以上人民防空主管部

门给予警告,责令限期修建、补建或者按照规定缴纳防空地下室易地建设费,并可

以按照应建防空地下室面积每平方米()的标准处以罚款。

A、四十元以上六十元以下

B、四十元以上八十元以下

C、五十元以上一百元以下

D、六十元以上八十元以下

答案：B

解析：：《浙江省实施〈中华人民共和国人民防空法〉办法》第二十九条。

101.省大中型水库库区基金自()起开始征收,具体执收工作将从()起开展。

A、2010年7月1日2010年7月

B、2010年7月1日2010年8月

C、2010年8月1日2010年8月

D、2010年8月1日2010年9月

答案：B

解析：省大中型水库库区基金自2010年7月1日起开始征收,具体执收工作将从

8月份起开展。(浙江省水库移民安置办公室关于做好我省大中型水库库区基金

执收工作的通知浙移资〔2010〕99号)

102.残疾人就业保障金按（）用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人

数和本单位（）之积计算缴纳。

A、上年；在职职工工资总额

B、上年；在职职工年平均工资

C、当年；在职职工工资总额

D、当年；在职职工年平均工资

答案：B

解析：财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收

使用管理办法》的通知（财税〔2015〕72号）保障金按上年用人单位安排残疾

人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

计算公式如下：保障金年缴纳额二（上年用人单位在职职工人数X所在地省、自

治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残

疾人就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资。

103.根据个人所得税现行政策，下列所得不征收个人所得税的是（）。

A、职工取得的股票奖励

B、个体户取得的经营收入

C、独生子女补贴

D、退休人员再任职取得的收入

答案：C

104.税务部门征收非税收入,因0,按照财政部有关退库管理规定办理。

A、税务部门误收需要退库

B、缴费人误缴需要退库

C、汇算清缴需要退库

D、收入减免等政策性原因需要退库

答案：D

解析：：《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税

务部门征收的通知》（财（2018）147号）规定,税务部门征收非税收入,因税务部门

误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的,由财政部授权税务部门办理退库事

宜;因收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。

105.免税商品经营企业于年度终了的（）个月内，依据注册会计师的审计报告,

清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

A、1

B、5

C、6

D、12

答案：B

解析：财企[2004]241号免税商品经营企业于年度终了的5个月内，依据注册会

计师的审计报告，清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

106.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过。的保障金应缴

额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过（）。

A、6个月，6个月

B、1年，6个月

C、6个月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依据：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发＜残疾人就业保

障金征收使用管理办法〉的通知》第十七条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他

突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各

省、自治区、直辖市财政部门规定。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超

过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

107.房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，企业的下列处理正确的是（）。

A、将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便

核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发

费用=（地价款+房地产开发成本）X5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

答案：C

108.根据财政部、税务总局公告2020年第25号，自（），免征文化事业建设费。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：【解析】：《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财

政部税务总局公告2020年第25号），自2020年1月1日至2020年12月31日，

免征文化事业建设费。

109.某房地产企业2015年通过“招拍挂”取得一块土地，当年取得《工程规划

许可证》及《建筑工程施工许可证》，证书注明开工日期2016年3月1日。公

司从2018年1月1日开始预售，2018年12月1日预售售罄。2020年1月1日

办理竣工决算及交房手续。关于该项目土地增值税清算，以下说法正确的是：0

A、企业应在接到税务机关通知后90日内提交清算报告

B、企业应在2018年1月1日起90日内提交清算报告

C、企业应在2018年12月1日起90日内提交清算报告

D、企业应在2020年1月1日起90日内提交清算报告

答案：D

110.排污权收入实行0收缴制度。

A、国库集中

B、现收现付

C、集中收付

D、省级统筹

答案：A

解析：实行国库集中收缴制度由各级税务部门统一征收，各级人民银行及代理支

库收纳入库。（国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省生态环境厅中国

人民银行杭州中心支行关于做好排污权出让收入征管职责划转工作的通知浙税

发［2020〕92号）

多选题

111.下列所得，按照规定可以免征个人所得税的是()。

A、取得单张有奖发票奖金1000元

B、业余时间兼职取得劳务收入10000元

C、个人取得的体育彩票中奖收入5000元

D、参加商场竞猜活动取得价值5000元彩电

答案：C

112.排污权出让收入的纳税期限为按()。

A、月

B、季

C、年

D、次

答案：D

解析：负责征收排污权使用费的地方环境保护部门,应当根据排污许可证确认的

排污单位排放污染物种类、数量和规定征收标准,以及分次缴纳办法,确定排污单

位应缴纳的排污权使用费数额，并予以公告(财政部国家发展改革委环境保护部

关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号)

113.贯彻落实国务院关于深化简政放权、放管结合、优化服务改革的部署要求,

统筹协调推进，精心组织实施，从。起正式实施“五证合一、一照一码”。

A、2016年1月1日

B、2016年10月1日

C、2016年6月1日

D、2016年6月30日

答案：B

解析：依据：《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改

革的通知》规定：贯彻落实国务院关于深化简政放权、放管结合、优化服务改革

的部署要求，统筹协调推进，精心组织实施，从2016年1