熟悉考试模式2025年税务师考试试题及答案

熟悉考试模式2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的税率，正确的说法有哪些？

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物和应税劳务

D.提供应税服务可以选择适用6%的税率

2.以下关于企业所得税的优惠政策，哪些说法是正确的？

A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的科技型中小企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的创业投资企业，减按20%的税率征收企业所得税

3.以下关于个人所得税的税率，哪些说法是正确的？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率，最低税率为3%

B.个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率，最低税率为5%

C.对居民个人取得全年一次性奖金，可单独计算应纳税所得额

D.对非居民个人取得的中国境内所得，适用比例税率

4.以下关于印花税的税目，哪些是正确的？

A.购销合同

B.借款合同

C.投资基金合同

D.房屋买卖合同

5.以下关于土地增值税的税率，哪些说法是正确的？

A.土地增值税的税率为30%至60%

B.土地增值税的税率由纳税人自行选择

C.土地增值税的税率根据增值额的大小确定

D.土地增值税的税率与房地产开发企业的资质有关

6.以下关于资源税的计税依据，哪些说法是正确的？

A.资源税的计税依据是开采、生产资源的数量

B.资源税的计税依据是销售额

C.资源税的计税依据是销售量

D.资源税的计税依据是生产成本

7.以下关于房产税的计税依据，哪些说法是正确的？

A.房产税的计税依据是房产的评估价值

B.房产税的计税依据是房产的购置价格

C.房产税的计税依据是房产的租金收入

D.房产税的计税依据是房产的占地面积

8.以下关于车船税的税率，哪些说法是正确的？

A.车船税的税率根据车船的种类和用途确定

B.车船税的税率与车船的购置价格无关

C.车船税的税率与车船的使用年限无关

D.车船税的税率由国家统一规定

9.以下关于契税的税率，哪些说法是正确的？

A.契税的税率由各省、自治区、直辖市自行确定

B.契税的税率一般在1%至3%之间

C.契税的税率与房屋的购买价格无关

D.契税的税率与房屋的面积无关

10.以下关于城镇土地使用税的计税依据，哪些说法是正确的？

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的市场价格

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的租金收入

11.以下关于印花税的免税规定，哪些说法是正确的？

A.与企业生产经营无关的合同免征印花税

B.与个人生活相关的合同免征印花税

C.与国家法律法规和政策相关的合同免征印花税

D.与金融、保险业务相关的合同免征印花税

12.以下关于个人所得税的专项附加扣除，哪些说法是正确的？

A.职业教育专项附加扣除，每月最高扣除1200元

B.房产租赁专项附加扣除，每月最高扣除800元

C.子女教育专项附加扣除，每月最高扣除1000元

D.继续教育专项附加扣除，每月最高扣除2000元

13.以下关于增值税进项税额抵扣，哪些说法是正确的？

A.企业购进用于生产经营的货物和服务，可以抵扣进项税额

B.企业购进用于个人消费的货物和服务，不能抵扣进项税额

C.企业购进固定资产的进项税额，在取得发票后一年内抵扣

D.企业购进无形资产的进项税额，在取得发票后三年内抵扣

14.以下关于企业所得税的税收优惠，哪些说法是正确的？

A.企业从事国家鼓励的产业，可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.企业从事国家限制的产业，可以享受减免企业所得税的优惠

C.企业投资国家鼓励的项目，可以享受减免企业所得税的优惠

D.企业研发新技术、新产品、新工艺，可以享受减免企业所得税的优惠

15.以下关于个人所得税的源泉扣缴，哪些说法是正确的？

A.发薪单位在支付工资、薪金时，应代扣代缴个人所得税

B.个人取得利息、股息、红利所得，由支付所得的单位代扣代缴个人所得税

C.个人取得财产租赁所得，由出租方代扣代缴个人所得税

D.个人取得财产转让所得，由受让方代扣代缴个人所得税

16.以下关于增值税的纳税人分类，哪些说法是正确的？

A.增值税一般纳税人，应依法办理税务登记，按月申报纳税

B.增值税小规模纳税人，应依法办理税务登记，按月申报纳税

C.增值税小规模纳税人，可以选择简易计税方法，按季度申报纳税

D.增值税小规模纳税人，可以选择简易计税方法，按年度申报纳税

17.以下关于企业所得税的汇算清缴，哪些说法是正确的？

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

C.企业应在年度终了后7个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后8个月内进行汇算清缴

18.以下关于个人所得税的自行申报，哪些说法是正确的？

A.个人取得工资、薪金所得，应自行申报纳税

B.个人取得利息、股息、红利所得，应自行申报纳税

C.个人取得财产租赁所得，应自行申报纳税

D.个人取得财产转让所得，应自行申报纳税

19.以下关于增值税的征收管理，哪些说法是正确的？

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票实行按期开具制度

C.增值税发票实行按月申报制度

D.增值税发票实行按年申报制度

20.以下关于企业所得税的税收征管，哪些说法是正确的？

A.税务机关对企业的所得税实行查账征收

B.税务机关对企业的所得税实行查定征收

C.税务机关对企业的所得税实行定期定额征收

D.税务机关对企业的所得税实行委托代征

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上没有区别。（）

4.资源税的计税依据是开采资源的数量，与销售价格无关。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值，与房产的购置价格无关。（）

6.车船税的税率是根据车船的种类和使用年限确定的。（）

7.契税的税率是根据房屋的购买价格和面积确定的。（）

8.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，与土地的面积无关。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.税务机关对企业的税收征管实行自查自报制度。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.简述企业所得税的纳税人、税率和优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税人、税率和专项附加扣除。

4.简述土地增值税的征税范围和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的税率包括一般纳税人的13%、小规模纳税人的3%、零税率适用于出口货物和应税劳务，以及可以选择的6%税率。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收、高新技术企业和科技型中小企业的减税、创业投资企业的减税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率、个体工商户的生产、经营所得的超额累进税率、全年一次性奖金的计算方法，以及非居民个人的比例税率。

4.ABCD

解析思路：印花税的税目包括购销合同、借款合同、投资基金合同和房屋买卖合同。

5.AC

解析思路：土地增值税的税率为30%至60%，由增值额的大小确定，与房地产开发企业的资质无关。

6.AC

解析思路：资源税的计税依据是开采、生产资源的数量，与销售额无关。

7.AC

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值和占地面积，与购置价格和租金收入无关。

8.ABD

解析思路：车船税的税率根据车船的种类和用途确定，与购置价格和使用年限无关，由国家统一规定。

9.AB

解析思路：契税的税率由各省、自治区、直辖市自行确定，一般在1%至3%之间，与房屋的购买价格和面积无关。

10.AB

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和面积，与市场价格和租金收入无关。

11.ABC

解析思路：印花税的免税规定包括与生产经营无关的合同、与个人生活相关的合同，以及与国家法律法规和政策相关的合同。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职业教育、房产租赁、子女教育和继续教育等。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额抵扣包括企业购进用于生产经营的货物和服务、个人消费的货物和服务不能抵扣，以及固定资产和无形资产的进项税额抵扣期限。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括鼓励产业减半征收、限制产业减免、鼓励项目减免和研发新技术、新产品、新工艺的减免。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括发薪单位代扣代缴、利息、股息、红利所得代扣代缴、财产租赁所得代扣代缴和财产转让所得代扣代缴。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以选择简易计税方法和申报纳税期限。