解析税务师考试的模拟试题样本试题及答案

解析税务师考试的模拟试题样本试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于中国境外的所得

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.个人销售自用住房

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.非居民个人

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.出口货物离岸价

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.个人所得额

C.非居民企业来源于中国境内的所得额

D.非居民企业来源于中国境外的所得额

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.纳税人所在地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.个人所在地

C.非居民企业机构所在地

D.非居民企业注册地

15.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.减免增值税

B.退还增值税

C.延期缴纳增值税

D.减免企业所得税

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.减免企业所得税

B.退还企业所得税

C.延期缴纳企业所得税

D.减免增值税

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报附列资料

D.增值税纳税申报总结报告

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报明细表

C.企业所得税纳税申报附列资料

D.企业所得税纳税申报总结报告

19.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票查验

20.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票查验

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（）

4.企业所得税的居民企业负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得都要在中国缴纳企业所得税。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

7.增值税的纳税期限为1年，企业应当在年度终了后5个月内申报纳税。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报纳税，特殊情况可延长至年度终了后6个月内。（）

9.增值税的发票管理要求企业在销售货物、提供应税劳务后必须开具发票。（）

10.企业所得税的发票管理要求企业在发生应税收入后必须开具发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分为哪些类型，并简要说明各自的特点。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述增值税和企业所得税在税收优惠方面的主要区别。

4.简述增值税和企业所得税在纳税申报流程上的主要差异。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条式计税方法对企业经营和税收征管的影响。

2.论述企业所得税的居民企业与非居民企业税收管理中的主要挑战及其应对措施。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

2.AC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业来源于中国境内的所得，故选AC。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、个人销售自用住房，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人、购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人，故选ABCD。

6.AC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、非居民企业，故选AC。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、0%，故选ABCD。

8.AC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%，故选AC。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工费、修理费、出口货物离岸价，故选ABCD。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业所得额、个人所得额、非居民企业来源于中国境内的所得额、非居民企业来源于中国境外的所得额，故选ABCD。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地、纳税人所在地，故选ABCD。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地、个人所在地、非居民企业机构所在地、非居民企业注册地，故选ABCD。

15.ABC

解析思路：增值税的税收优惠包括减免增值税、退还增值税、延期缴纳增值税，故选ABC。

16.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减免企业所得税、退还企业所得税、延期缴纳企业所得税，故选ABC。

17.ABC

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报明细表、增值税纳税申报附列资料，故选ABC。

18.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报明细表、企业所得税纳税申报附列资料，故选ABC。

19.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管、发票查验，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管、发票查验，故选ABCD。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人，但不包括非应税劳务的提供者。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

3.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上有所不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，而小规模纳税人适用3%的简易税率。

4.√

解析思路：企业所得税的居民企业负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得都要在中国缴纳企业所得税。

5.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，而不是销售额本身。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限为1个季度，企业应当在季度终了后15日内申报纳税。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报纳税，特殊情况可延长至年度终了后6个月内。

9.√

解析思路：增值税的发票管理要求企业在销售货物、提供应税劳务后必须开具发票。

10.√

解析思路：企业所得税的发票管理要求企业在发生应税收入后必须开具发票。

三、简答题

1.解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，税率较高，但税负相对较轻；小规模纳税人不能抵扣进项税额，税率较低，但税负相对较重。

2.解析思路：企业所得税的居民企业负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得都要在中国缴纳企业所得税；非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.解析思路：增值税的税收优惠主要包括减免增值税、退还增值税、延期缴纳增值税；企业所得税的税收优惠主要包括减免企业所得税、退还企业所得税、延期缴纳企业所得税。

4.解析思路：增值税的纳税申报流程包括填写申报表、提供相关资料、缴纳税款等；企业所得税的纳税申报流程包括