针对小微企业的税务支持政策试题及答案

针对小微企业的税务支持政策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于小微企业？()

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过300万元的企业

C.年应纳税所得额不超过500万元的企业

D.年应纳税所得额不超过1000万元的企业

2.小微企业税收优惠政策中，关于企业所得税的减免税政策包括哪些？()

A.对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.对年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.对年应纳税所得额不超过500万元的小微企业，减按75%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.对年应纳税所得额不超过1000万元的小微企业，减按100%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

3.小微企业税收优惠政策中，关于增值税的减免税政策包括哪些？()

A.对小微企业增值税一般纳税人，月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征增值税

B.对小微企业增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征增值税

C.对小微企业增值税一般纳税人，月销售额超过10万元（按季纳税的季度销售额超过30万元）的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.对小微企业增值税小规模纳税人，月销售额超过10万元（按季纳税的季度销售额超过30万元）的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

4.小微企业税收优惠政策中，关于个人所得税的减免税政策包括哪些？()

A.对小微企业法定代表人，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税

B.对小微企业法定代表人，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减半征收个人所得税

C.对小微企业法定代表人，年应纳税所得额不超过500万元的部分，减半征收个人所得税

D.对小微企业法定代表人，年应纳税所得额不超过1000万元的部分，减半征收个人所得税

5.小微企业税收优惠政策中，关于房产税的减免税政策包括哪些？()

A.对小微企业自有房产，按照房产原值的50%减半征收房产税

B.对小微企业自有房产，按照房产原值的60%减半征收房产税

C.对小微企业自有房产，按照房产原值的70%减半征收房产税

D.对小微企业自有房产，按照房产原值的80%减半征收房产税

6.小微企业税收优惠政策中，关于土地使用税的减免税政策包括哪些？()

A.对小微企业自有土地，按照土地面积的50%减半征收土地使用税

B.对小微企业自有土地，按照土地面积的60%减半征收土地使用税

C.对小微企业自有土地，按照土地面积的70%减半征收土地使用税

D.对小微企业自有土地，按照土地面积的80%减半征收土地使用税

7.小微企业税收优惠政策中，关于印花税的减免税政策包括哪些？()

A.对小微企业签订的合同、协议等印花税应税凭证，减半征收印花税

B.对小微企业签订的合同、协议等印花税应税凭证，减按50%征收印花税

C.对小微企业签订的合同、协议等印花税应税凭证，减按75%征收印花税

D.对小微企业签订的合同、协议等印花税应税凭证，减按100%征收印花税

8.小微企业税收优惠政策中，关于教育附加、地方教育附加的减免税政策包括哪些？()

A.对小微企业教育附加、地方教育附加，减半征收

B.对小微企业教育附加、地方教育附加，减按50%征收

C.对小微企业教育附加、地方教育附加，减按75%征收

D.对小微企业教育附加、地方教育附加，减按100%征收

9.小微企业税收优惠政策中，关于企业所得税的加速折旧政策包括哪些？()

A.对小微企业固定资产，可以按照规定年限的150%计提折旧

B.对小微企业固定资产，可以按照规定年限的200%计提折旧

C.对小微企业固定资产，可以按照规定年限的250%计提折旧

D.对小微企业固定资产，可以按照规定年限的300%计提折旧

10.小微企业税收优惠政策中，关于研发费用加计扣除政策包括哪些？()

A.对小微企业研发费用，可以按照实际发生额的100%加计扣除

B.对小微企业研发费用，可以按照实际发生额的150%加计扣除

C.对小微企业研发费用，可以按照实际发生额的200%加计扣除

D.对小微企业研发费用，可以按照实际发生额的250%加计扣除

11.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业创业投资企业所得税优惠包括哪些？()

A.对小微企业创业投资企业，按照其投资额的70%抵扣应纳税所得额

B.对小微企业创业投资企业，按照其投资额的80%抵扣应纳税所得额

C.对小微企业创业投资企业，按照其投资额的90%抵扣应纳税所得额

D.对小微企业创业投资企业，按照其投资额的100%抵扣应纳税所得额

12.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免期限包括哪些？()

A.小微企业税收减免期限为2年

B.小微企业税收减免期限为3年

C.小微企业税收减免期限为4年

D.小微企业税收减免期限为5年

13.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免申请程序包括哪些？()

A.小微企业可以自行向税务机关申请税收减免

B.小微企业可以委托代理记账机构申请税收减免

C.小微企业可以委托税务师事务所申请税收减免

D.小微企业可以委托会计师事务所以及会计师事务所申请税收减免

14.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策适用对象包括哪些？()

A.我国境内依法设立的企业

B.在我国境内从事生产经营活动的小微企业

C.在我国境内从事生产经营活动的小微企业分支机构

D.在我国境内从事生产经营活动的小微企业分支机构所属企业

15.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策适用范围包括哪些？()

A.小微企业增值税

B.小微企业所得税

C.小微企业个人所得税

D.小微企业其他税种

16.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策实施期限包括哪些？()

A.2018年1月1日至2020年12月31日

B.2019年1月1日至2021年12月31日

C.2020年1月1日至2022年12月31日

D.2021年1月1日至2023年12月31日

17.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策调整包括哪些？()

A.根据国家经济发展和税收政策调整需要，对小微企业税收减免政策进行调整

B.根据小微企业实际经营情况，对小微企业税收减免政策进行调整

C.根据小微企业税收减免政策实施效果，对小微企业税收减免政策进行调整

D.以上都是

18.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策宣传包括哪些？()

A.通过媒体、网络等渠道宣传小微企业税收减免政策

B.通过税务机关、行业协会等渠道宣传小微企业税收减免政策

C.通过企业座谈会、培训会等形式宣传小微企业税收减免政策

D.以上都是

19.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策执行包括哪些？()

A.税务机关严格执行小微企业税收减免政策

B.税务机关加强对小微企业税收减免政策的监督检查

C.税务机关对小微企业税收减免政策执行情况进行评估

D.以上都是

20.小微企业税收优惠政策中，关于小微企业税收减免政策效果评估包括哪些？()

A.评估小微企业税收减免政策对小微企业税收负担的影响

B.评估小微企业税收减免政策对小微企业生产经营的影响

C.评估小微企业税收减免政策对国家税收收入的影响

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.小微企业是指年应纳税所得额不超过500万元的企业。（）

2.小微企业所得税优惠政策仅适用于年度应纳税所得额不超过100万元的企业。（）

3.小微企业增值税小规模纳税人的免税额是月销售额不超过10万元。（）

4.小微企业可以在计算应纳税所得额时，将研发费用加倍扣除。（）

5.小微企业税收优惠政策的有效期是自2018年1月1日起至2022年12月31日止。（）

6.小微企业如果符合条件，可以享受房产税和土地使用税的减免。（）

7.小微企业税收减免政策不适用于企业分支机构。（）

8.小微企业可以委托会计师事务所对其是否符合税收减免条件进行审计。（）

9.小微企业税收减免政策的调整由税务机关根据实际情况决定。（）

10.小微企业税收减免政策的执行情况由税务机关进行监督和评估。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述小微企业税收优惠政策的主要内容。

2.解释什么是小微企业增值税小规模纳税人的免税额。

3.列举至少三项小微企业可以享受的税收减免政策。

4.说明小微企业如何申请享受税收减免政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述小微企业税收支持政策对促进小微企业发展的作用及其存在的问题。

2.结合实际情况，分析如何进一步完善小微企业税收支持政策，以更好地服务于小微企业的发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：小微企业通常指年应纳税所得额不超过100万元、300万元或500万元的企业，选项A、B、C符合这一标准。

2.AB

解析思路：根据小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的企业减按25%计入应纳税所得额，选项A正确；年应纳税所得额不超过300万元的企业减按50%计入应纳税所得额，选项B正确。

3.AB

解析思路：小微企业增值税小规模纳税人的免税额是月销售额不超过10万元，选项A、B正确。

4.A

解析思路：小微企业法定代表人个人所得税减免政策是年应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收，选项A正确。

5.A

解析思路：小微企业自有房产的房产税减免政策是按照房产原值的50%减半征收，选项A正确。

6.A

解析思路：小微企业自有土地的土地使用税减免政策是按照土地面积的50%减半征收，选项A正确。

7.A

解析思路：小微企业签订的合同、协议等印花税应税凭证的减免政策是减半征收，选项A正确。

8.A

解析思路：小微企业教育附加、地方教育附加的减免政策是减半征收，选项A正确。

9.A

解析思路：小微企业固定资产的加速折旧政策是按照规定年限的150%计提折旧，选项A正确。

10.A

解析思路：小微企业研发费用加计扣除政策是按照实际发生额的100%加计扣除，选项A正确。

11.A

解析思路：小微企业创业投资企业所得税优惠是按照其投资额的70%抵扣应纳税所得额，选项A正确。

12.B

解析思路：小微企业税收减免期限为3年，选项B正确。

13.ABCD

解析思路：小微企业可以自行申请、委托代理记账机构、税务师事务所或会计师事务所以及会计师事务所申请税收减免，选项A、B、C、D都正确。

14.ABCD

解析思路：小微企业税收减免政策适用对象包括企业、分支机构及其所属企业，选项A、B、C、D都正确。

15.ABCD

解析思路：小微企业税收减免政策适用范围包括增值税、企业所得税、个人所得税以及其他税种，选项A、B、C、D都正确。

16.B

解析思路：小微企业税收优惠政策实施期限为2019年1月1日至2021年12月31日，选项B正确。

17.D

解析思路：小微企业税收减免政策的调整需要根据国家经济发展和税收政策调整需要，以及小微企业实际经营情况，以及政策实施效果，选项D正确。

18.D

解析思路：小微企业税收减免政策的宣传可以通过媒体、网络、税务机关、行业协会、企业座谈会、培训会等多种渠道进行，选项D正确。

19.D

解析思路：小微企业税收减免政策的执行需要税务机关严格执行、监督检查和评估，选项D正确。

20.D

解析思路：小微企业税收减免政策的效果评估需要评估对小微企业税收负担、生产经营和国家税收收入的影响，选项D正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小微企业是指年应纳税所得额不超过500万元的企业，而非100万元。

2.×

解析思路：小微企业税收优惠政策适用于年度应纳税所得额不超过100万元、300万元或500万元的企业。

3.√

解析思路：小微企业增值税小规模纳税人的免税额确实是月销售额不超过10万元。

4.√

解析思路：小微企业可以在计算应纳税所得额时，将研发费用加倍扣除。

5.√

解析思路：小微企业税收优惠政策的有效期是自2018年1月1日起至2022年12月31日止。

6.√

解析思路：小微企业如果符合条件，可以享受房产税和土地使用税的减免。

7.×

解析思路：小微企业税收减免政策适用于企业分支机构。

8.√

解析思路：小微企业可以委托会计师事务所对其是否符合税收减免条件进行审计。

9.×

解析思路：小微企业税收减免政策的调整需要根据国家经济发展和税收政策调整需要，以及小微企业实际经营情况，以及政策实施效果。

10.√

解析思路：小微企业税收减免政策的执行情况由税务机关进行监督和评估。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.小微企业税收优惠政策的主要内容：

-减免企业所得税：对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

-减免增值税：对小微企业增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。

-加速折旧：对小微企业固定资产，可以按照规定年限的150%计提折旧。

-研发费用加计扣除：对小微企业研发费用，可以按照实际发生额的100%加计扣除。

2.解释什么是小微企业增值税小规模纳税人的免税额：

-小微企业增值税小规模纳税人的免税额是指，在一定时期内，月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，可以免征增值税。

3.列举至少三项小微企业可以享受的税收减免政策：

-企业所得税减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业