重视知识点总结与提升税务师试题及答案

重视知识点总结与提升税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业财产

D.企业费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.基本医疗保险基金

D.公共交通票价

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基本养老保险基金

C.基本医疗保险基金

D.公共交通票价

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.投资于国家鼓励的产业

B.企业研发费用加计扣除

C.企业购置环保设备

D.企业购置安全生产设备

9.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.专项附加扣除

B.资产转让所得免征个人所得税

C.利息、股息、红利所得免征个人所得税

D.财产转让所得免征个人所得税

10.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买办公用品

D.购买固定资产

11.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.营业成本

B.营业费用

C.税金及附加

D.资产减值损失

12.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.专项附加扣除

B.资产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退企业所得税

14.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.当年亏损可以在以后五年内弥补

B.当年亏损可以在以后十年内弥补

C.当年亏损可以在以后五年内弥补，但不得超过税法规定的亏损限额

D.当年亏损可以在以后十年内弥补，但不得超过税法规定的亏损限额

15.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育

B.大病医疗

C.住房贷款利息

D.住房租金

16.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.返利

B.奖金

C.代垫运费

D.代收款项

17.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.营业成本

B.营业费用

C.税金及附加

D.资产减值损失

18.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.专项附加扣除

B.资产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

19.下列哪些属于增值税的增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.财税通用发票

20.下列哪些属于企业所得税的预缴申报？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值部分征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的亏损可以在以后五年内弥补，但不得超过税法规定的亏损限额。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的预缴申报可以按月、按季或按年进行。（）

9.个人所得税的免税项目包括省级人民政府规定的免税所得。（）

10.增值税专用发票是用于购买方抵扣进项税额的重要凭证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税专用发票的管理和使用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合理运用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要为企业收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和公共交通票价。

5.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和公共交通票价。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

7.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括投资于国家鼓励的产业、企业研发费用加计扣除、企业购置环保设备和企业购置安全生产设备。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括专项附加扣除、资产转让所得免征个人所得税、利息、股息、红利所得免征个人所得税和财产转让所得免征个人所得税。

10.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、购买设备和购买办公用品的进项税额。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括营业成本、营业费用、税金及附加和资产减值损失。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括专项附加扣除、资产转让所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

13.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税、出口货物退消费税和出口货物退关税。

14.AC

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许当年亏损在以后五年内弥补，但不得超过税法规定的亏损限额。

15.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

16.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括返利、奖金、代垫运费和代收款项。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、营业费用、税金及附加和资产减值损失。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括专项附加扣除、资产转让所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

19.B

解析思路：增值税专用发票是用于购买方抵扣进项税额的重要凭证。

20.ABD

解析思路：企业所得税的预缴申报可以按月、按季或按次进行。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值部分征税的一种流转税，其征税范围包括上述内容。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的法人企业，不包括非法人企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人，包括中国公民和外国人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，适用于不同的应税项目。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后五年内弥补，但不得超过税法规定的亏损限额。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，旨在减轻纳税人负担。

7.×

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣进项税额，因为进项税额是已缴纳的税额。

8.√

解析思路：企业所得税的预缴申报可以按月、按季或按年进行，以适应不同企业的经营状况。

9.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括省级人民政府规定的免税所得，如省级政府规定的住房补贴等。

10.√

解析思路：增值税专用发票是用于购买方抵扣进项税额的重要凭证，有助于规范税收管理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间一般为收入确认的时间，具体包括销售货物、提供劳务、出租财产、转让财产等行为的发生时间。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，应当依法扣缴并缴纳个人所得税的制度。

4.简述增值税专用发票的管理和使用。

解析思路：增值税专用发票的管理和使用要求发票的领用、开具、保管和使用必须符合国家规定，确保发票的真