适应考试节奏2025年税务师考试试题及答案

适应考试节奏2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？（）

A.法人企业一般适用25%的税率

B.小型微利企业可减按20%的税率征收

C.个人独资企业不征收企业所得税

D.特定高新技术企业适用15%的税率

3.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？（）

A.专用发票限于销售方开具

B.专用发票限于购买方认证后抵扣税款

C.专用发票的开具不得提前开具

D.专用发票应按规定进行保管和销毁

4.下列哪些属于增值税应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

5.下列关于个人所得税的减免税政策，正确的是？（）

A.残疾人可享受减免个人所得税的优惠政策

B.孤儿可以享受减免个人所得税的优惠政策

C.高级职称人员可享受减免个人所得税的优惠政策

D.研究开发费用可以加计扣除

6.下列关于印花税的征税范围，正确的是？（）

A.签订购销合同，应缴纳印花税

B.签订借款合同，应缴纳印花税

C.签订租赁合同，应缴纳印花税

D.签订保险合同，应缴纳印花税

7.下列关于土地增值税的征税范围，正确的是？（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

8.下列关于城市维护建设税的征收范围，正确的是？（）

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据

B.城市维护建设税以营业税、个人所得税为计税依据

C.城市维护建设税的税率按地区实行差别比例税率

D.城市维护建设税的税率按地区实行统一比例税率

9.下列关于教育费附加的征收范围，正确的是？（）

A.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税

B.教育费附加的税率按地区实行差别比例税率

C.教育费附加的征收对象为所有企业单位和个人

D.教育费附加的征收对象仅限于企业

10.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是？（）

A.高新技术企业可享受15%的税率优惠

B.符合条件的小型微利企业可减按20%的税率征收

C.从事农业、林业、牧业、渔业项目的企业可享受税收优惠政策

D.符合条件的研发费用可加计扣除

11.下列关于增值税的纳税期限，正确的是？（）

A.增值税一般纳税人纳税期限为一个月

B.增值税小规模纳税人纳税期限为三个月

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税期限可以根据实际情况进行调整

D.增值税纳税期限由税务机关根据企业情况确定

12.下列关于个人所得税的征收方式，正确的是？（）

A.个人所得税实行源泉扣缴制度

B.个人所得税实行自行申报制度

C.个人所得税实行源泉扣缴和自行申报相结合制度

D.个人所得税的征收方式由纳税人自行选择

13.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是？（）

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地交易价格

C.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地交易价格之和

D.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地增值率之和

14.下列关于企业所得税的征收管理，正确的是？（）

A.企业所得税的征收管理由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理由税务部门和财政部门共同负责

C.企业所得税的征收管理由税务机关和审计机关共同负责

D.企业所得税的征收管理由税务机关和监察机关共同负责

15.下列关于增值税专用发票的领购和使用，正确的是？（）

A.专用发票的领购实行实名制

B.专用发票的使用应按规定进行

C.专用发票的保管应按规定进行

D.专用发票的销毁应按规定进行

16.下列关于个人所得税的税率，正确的是？（）

A.工资、薪金所得适用累进税率

B.劳务报酬所得适用累进税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.财产租赁所得适用累进税率

17.下列关于土地增值税的减免税政策，正确的是？（）

A.符合条件的房地产开发企业可以享受减免土地增值税的优惠政策

B.符合条件的农业企业可以享受减免土地增值税的优惠政策

C.符合条件的工业企业可以享受减免土地增值税的优惠政策

D.符合条件的商业企业可以享受减免土地增值税的优惠政策

18.下列关于城市维护建设税的税率，正确的是？（）

A.城市维护建设税的税率按地区实行差别比例税率

B.城市维护建设税的税率按地区实行统一比例税率

C.城市维护建设税的税率按地区实行累进税率

D.城市维护建设税的税率按地区实行超率累进税率

19.下列关于教育费附加的税率，正确的是？（）

A.教育费附加的税率按地区实行差别比例税率

B.教育费附加的税率按地区实行统一比例税率

C.教育费附加的税率按地区实行累进税率

D.教育费附加的税率按地区实行超率累进税率

20.下列关于企业所得税的预缴和汇算清缴，正确的是？（）

A.企业所得税实行按月预缴、按年汇算清缴

B.企业所得税实行按季预缴、按年汇算清缴

C.企业所得税的预缴和汇算清缴期限由税务机关确定

D.企业所得税的预缴和汇算清缴期限由企业自行确定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为一年，不分月或者季度预缴。（）

3.个人所得税的纳税人应当自取得所得的次月起十五日内向税务机关报送纳税申报表。（）

4.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。（）

5.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额后的余额。（）

6.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（）

7.教育费附加的征收对象包括所有企业单位和个人，不分行业和性质。（）

8.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

9.增值税专用发票的领购实行实名制，购买方需提供有效身份证件。（）

10.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，纳税人可以根据自身情况选择。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.说明企业所得税中研发费用加计扣除政策的主要内容。

3.解释土地增值税的征收范围和计税依据。

4.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法和税率结构。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

2.分析当前我国个人所得税改革的方向和重点，并提出建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。

2.AB

解析思路：法人企业一般适用25%的税率，小型微利企业可减按20%的税率征收。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理要求包括限于销售方开具、限于购买方认证后抵扣税款、不得提前开具和按规定进行保管和销毁。

4.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

5.ABD

解析思路：个人所得税减免税政策包括残疾人、孤儿和符合条件的研究开发费用可以享受税收优惠政策。

6.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。

7.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。

8.AC

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税，税率按地区实行差别比例税率。

9.AC

解析思路：教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税，征收对象为所有企业单位和个人。

10.ABC

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业适用15%的税率、小型微利企业减按20%的税率征收和研发费用加计扣除。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但并非所有情况都可以选择。

2.×

解析思路：企业所得税实行按月或季度预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税纳税人应在取得所得的次月起十五日内报送纳税申报表。

4.√

解析思路：印花税的征税范围确实包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等。

5.√

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额后的余额。

6.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。

7.√

解析思路：教育费附加的征收对象包括所有企业单位和个人。

8.√

解析思路：企业所得税中高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

9.√

解析思路：增值税专用发票的领购实行实名制，购买方需提供有效身份证件。

10.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，纳税人可以根据自身情况选择。

三、简答题

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：限于销售方开具、限于购买方认证后抵扣税款、不得提前开具、按规定进行保管和销毁等。

2.企业所得税中研发费用加计扣除政策的主要内容是：企业发生的研发费用，可以按照实际发生额的50%加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。

3.土地增值税的征收范围包括土地使用权出让和土地使用权