重要考点税务师试题及答案

重要考点税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.职工工资及三项社会保险费

D.罚款

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.国有企业利润

B.外商投资企业利润

C.个人独资企业利润

D.合伙企业利润

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.供水、供电、供气、供热等公用事业服务

C.免税商店销售免税商品

D.国际运输服务

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税项目

7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税项目

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.租金所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物企业

B.提供加工、修理修配劳务企业

C.出口货物企业

D.免税项目企业

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让技术所得免税

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

14.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去免税所得

C.应纳税所得额减去减除费用

D.应纳税所得额减去专项扣除

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.合同签订的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的税率统一为25%。（）

5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

7.增值税的纳税期限可以根据纳税人实际情况自行选择。（）

8.企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内。（）

9.增值税的免税项目是指税法规定的免征增值税的项目。（）

10.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述增值税进项税额的抵扣条件和范围。

4.简述企业所得税的税收优惠政策的主要类型。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税在征税范围和税率方面的区别及其原因。

2.论述企业所得税在税收优惠政策中的重要作用及其对企业发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.BC

3.ABD

4.ABD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.AB

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判断题答案

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

三、简答题答案

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法为：会计利润±税法规定的调增调减项目=应纳税所得额。

3.增值税进项税额的抵扣条件包括：取得合法的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书；货物或劳务已投入使用；进项税额与销项税额相对应。

4.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、转让技术所得免税等。

四、论述题答案

1.增值税和消费税在征税范围和税率方面的区别在于：增值税的征税范围广泛，税率分为基本税率、低税率和零税率，主要针对商品和劳务的增值额；消费税的征税范围相对较