重要信息税务师考试试题及答案

重要信息税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于企业所得税法规定的应税收入的有：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

2.下列各项中，不属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.企业分支机构

3.纳税人在进行增值税纳税申报时，应提供以下哪些材料？

A.增值税专用发票

B.进项税额抵扣凭证

C.销售合同

D.银行对账单

4.企业所得税的纳税期限通常为：

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

5.以下哪些行为属于偷税行为？

A.虚假列支成本

B.隐瞒收入

C.多次少缴税款

D.非法减免税款

6.下列各项中，属于增值税零税率的有：

A.出口货物

B.进口货物

C.外商投资企业生产的产品

D.转让无形资产

7.以下哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？

A.简易计税

B.一般计税

C.税控计税

D.混合计税

8.下列各项中，不属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

9.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.福利费支出

C.办公费支出

D.利息支出

11.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.免税农产品

B.免税劳务

C.免税服务

D.免税货物

12.以下哪些属于增值税纳税人的登记范围？

A.从事货物生产的个体工商户

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事服务业的企业

D.从事进出口贸易的企业

13.企业所得税的计税依据包括：

A.应税所得额

B.税前扣除项目

C.税收优惠政策

D.税收征收管理

14.以下哪些属于增值税发票的种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

15.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

16.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

17.企业所得税的税率分为以下几种？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

18.以下哪些属于增值税纳税人的纳税义务？

A.确认纳税义务

B.记录和保存纳税资料

C.按时申报纳税

D.按时缴纳税款

19.以下哪些属于增值税纳税人的税收征收管理义务？

A.遵守税收法律、法规

B.配合税务机关进行检查

C.按时提供纳税资料

D.按时缴纳滞纳金

20.下列各项中，属于增值税应税项目的是：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内申报缴纳。（）

2.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

3.纳税人可以在年度终了后5个月内办理汇算清缴。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

5.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，应当转为一般纳税人。（）

6.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。（）

7.纳税人购买固定资产的进项税额可以在当期申报抵扣。（）

8.增值税纳税人在销售货物时，可以自行决定是否开具增值税专用发票。（）

9.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和外国企业。（）

10.增值税纳税人在进口货物时，需要缴纳增值税和消费税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.请说明企业所得税的税前扣除项目的具体内容。

3.解释什么是增值税专用发票，并说明其作用。

4.简要介绍企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响，并分析如何通过税收政策促进企业可持续发展。

2.结合实际案例，探讨税收筹划在企业发展中的作用及其可能面临的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，应税收入包括销售商品、提供劳务、利息和股息收入。

2.C

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，非企业性单位和分支机构不属于增值税纳税人。

3.AB

解析思路：增值税纳税申报时，需要提供增值税专用发票和进项税额抵扣凭证。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内申报缴纳。

5.ABCD

解析思路：偷税行为包括虚假列支成本、隐瞒收入、多次少缴税款和非法减免税款。

6.A

解析思路：增值税零税率适用于出口货物。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人采用简易计税方法。

8.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、办公费支出和利息支出。

11.A

解析思路：增值税免税项目包括免税农产品。

12.ABCD

解析思路：增值税纳税人的登记范围包括从事货物生产、批发和零售、服务业和进出口贸易的企业。

13.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、税前扣除项目和税收优惠政策。

14.ABC

解析思路：增值税发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。

15.A

解析思路：增值税纳税申报期限为每月15日前。

16.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和出口货物。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和20%。

18.ABCD

解析思路：增值税纳税人的纳税义务包括确认纳税义务、记录和保存纳税资料、按时申报纳税和按时缴纳税款。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税人的税收征收管理义务包括遵守税收法律、法规、配合税务机关检查、按时提供纳税资料和按时缴纳滞纳金。

20.ABCD

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供应税劳务、转让不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内申报缴纳，而不是每月。

2.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。

3.×

解析思路：纳税人办理汇算清缴的期限为年度终了后5个月内，而不是季度末。

4.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，应当转为一般纳税人。

6.×

解析思路：企业所得税的税率会随着企业所得额的变化而变化，分为不同的税率档次。

7.√

解析思路：纳税人购买固定资产的进项税额可以在当期申报抵扣。

8.×

解析思路：增值税纳税人销售货物时，是否开具增值税专用发票由销售方决定。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和外国企业。

10.√

解析思路：增值税纳税人在进口货物时，需要缴纳增值税和消费税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额乘以适用税率计算应纳税额。适用范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、办公费支出、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、租赁费、保险费、研究开发费用等。这些支出在计算应纳税所得额时，可以扣除。

3.增值税专用发票是一种税务发票，由一般纳税人开具给其他一般纳税人，用于抵扣进项税额。其作用是保证增值税链条的完整性和准确性，促进税收征管的规范化和信息化。

4.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；填写纳税申报表；提交纳税申报表及相关资料；税务机关审核；税务机关做出纳税决定；纳税人缴纳应纳税款。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营行为的影响主要体现在税收负担、税收优惠和税收征管等方面。税收负担的高低会影响企业的盈利能力和投资决策；税收优惠可以降低企业成本，