2025年税务师税法一重点难点模拟试题分析试卷

2025年税务师税法一重点难点模拟试题分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出最符合题意的一项，并在答题卡上将该项涂黑。1.下列关于增值税的征税范围的说法中，正确的是（）。A.销售不动产属于增值税的征税范围B.销售无形资产不属于增值税的征税范围C.提供有形动产租赁服务属于增值税的征税范围D.销售土地使用权的出租服务不属于增值税的征税范围2.下列关于增值税税率的规定中，正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率为9%C.增值税的零税率适用于所有出口货物和服务D.增值税的简易征收税率为3%3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A.增值税的纳税人是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.增值税的纳税人是在境内提供应税服务的单位和个人C.增值税的纳税人是在境内销售不动产的单位和个人D.增值税的纳税人是在境内销售无形资产的单位和个人4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为合同签订的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天5.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票是一种普通发票B.增值税专用发票是一种增值税专用发票C.增值税专用发票是一种增值税普通发票D.增值税专用发票是一种增值税普通发票和增值税专用发票的统称6.下列关于增值税申报的规定中，正确的是（）。A.增值税的纳税人应当按月申报缴纳增值税B.增值税的纳税人应当按季度申报缴纳增值税C.增值税的纳税人应当按年度申报缴纳增值税D.增值税的纳税人应当在货物销售或者提供劳务后的次月申报缴纳增值税7.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.增值税的税收优惠适用于所有增值税纳税人B.增值税的税收优惠适用于符合条件的小型微利企业C.增值税的税收优惠适用于符合条件的高新技术企业D.增值税的税收优惠适用于符合条件的外商投资企业8.下列关于增值税纳税申报表的规定中，正确的是（）。A.增值税纳税申报表是一种普通报表B.增值税纳税申报表是一种增值税专用报表C.增值税纳税申报表是一种增值税普通报表D.增值税纳税申报表是一种增值税普通报表和增值税专用报表的统称9.下列关于增值税纳税审查的规定中，正确的是（）。A.税务机关对增值税纳税人进行纳税审查，主要审查纳税人的增值税纳税申报表B.税务机关对增值税纳税人进行纳税审查，主要审查纳税人的增值税专用发票C.税务机关对增值税纳税人进行纳税审查，主要审查纳税人的增值税纳税申报表和增值税专用发票D.税务机关对增值税纳税人进行纳税审查，主要审查纳税人的增值税纳税申报表和增值税普通发票10.下列关于增值税纳税争议的处理规定中，正确的是（）。A.纳税人同税务机关在增值税纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉B.纳税人同税务机关在增值税纳税上发生争议时，可以先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉，也可以先向人民法院起诉，对人民法院的一审判决不服的，可以依法申请行政复议C.纳税人同税务机关在增值税纳税上发生争议时，可以先向人民法院起诉，对人民法院的一审判决不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉D.纳税人同税务机关在增值税纳税上发生争议时，可以先依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉，也可以先向人民法院起诉四、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上符合题意的一项，并在答题卡上将该项涂黑。11.下列关于增值税应税行为的概念中，正确的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.提供金融服务12.下列关于增值税税率适用的情形中，正确的有（）。A.提供交通运输服务B.销售或者进口农产品C.提供现代服务D.提供增值电信服务E.提供金融服务13.下列关于增值税纳税人的权利中，正确的有（）。A.依法申请行政复议B.依法提起行政诉讼C.依法要求税务机关保密D.依法享受税收优惠E.依法要求税务机关提供咨询服务14.下列关于增值税纳税义务发生时间的确定中，正确的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为合同签订的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为取得销售货物或者提供加工、修理修配劳务的收入当天15.下列关于增值税专用发票的使用中，正确的有（）。A.增值税专用发票是购买方支付销售方增值税税款的凭证B.增值税专用发票是销售方收取增值税税款的凭证C.增值税专用发票是购买方和销售方共同确认交易内容的凭证D.增值税专用发票是税务机关征收增值税的依据E.增值税专用发票是购买方和销售方共同确认交易内容的凭证，也是税务机关征收增值税的依据五、判断题要求：判断每题的正误，并在答题卡上将该项涂黑。16.增值税的纳税人应当在货物销售或者提供劳务后的次月申报缴纳增值税。（）17.增值税的简易征收税率适用于所有小规模纳税人。（）18.增值税的零税率适用于所有出口货物和服务。（）19.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）20.增值税专用发票是购买方支付销售方增值税税款的凭证。（）六、计算题要求：根据所给条件，计算应纳税额。21.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，提供加工劳务取得不含税销售额50万元，提供交通运输服务取得不含税销售额30万元。已知增值税税率为13%，计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选项C正确。2.A解析：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于符合条件的出口货物和服务，简易征收税率为3%，故选项A正确。3.B解析：增值税的纳税人是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，提供应税服务的单位和个人，销售不动产的单位和个人，销售无形资产的单位和个人，故选项B正确。4.B解析：增值税的纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，故选项B正确。5.B解析：增值税专用发票是一种增值税专用发票，用于纳税人之间进行交易和结算，故选项B正确。6.A解析：增值税的纳税人应当按月申报缴纳增值税，故选项A正确。7.B解析：增值税的税收优惠适用于符合条件的小型微利企业，故选项B正确。8.A解析：增值税纳税申报表是一种普通报表，用于纳税人向税务机关申报增值税，故选项A正确。9.C解析：税务机关对增值税纳税人进行纳税审查，主要审查纳税人的增值税纳税申报表和增值税专用发票，故选项C正确。10.A解析：纳税人同税务机关在增值税纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉，故选项A正确。四、多项选择题11.A,B,C,D,E解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供应税服务，故选项A,B,C,D,E均正确。12.A,B,C,D,E解析：增值税税率适用的情形包括提供交通运输服务、销售或者进口农产品、提供现代服务、提供增值电信服务和提供金融服务，故选项A,B,C,D,E均正确。13.A,B,C,D,E解析：增值税纳税人的权利包括依法申请行政复议、依法提起行政诉讼、依法要求税务机关保密、依法享受税收优惠和依法要求税务机关提供咨询服务，故选项A,B,C,D,E均正确。14.A,B,D解析：增值税纳税义务发生时间的确定包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为取得销售货物或者提供加工、修理修配劳务的收入当天，故选项A,B,D正确。15.A,B,C,D,E解析：增值税专用发票是购买方支付销售方增值税税款的凭证，是销售方收取增值税税款的凭证，是购买方和销售方共同确认交易内容的凭证，也是税务机关征收增值税的依据，故选项A,B,C,D,E均正确。五、判断题16.错解析：增值税的纳税人应当在货物销售或者提供劳务后的次月申报缴纳增值税，而不是次月申报。17.错解析：增值税的简易征收税率适用于小规模纳税人，而不是所有