2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划基础知识点试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划基础知识点试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售不动产，为不动产权属转移的当天D.销售无形资产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销项税额+进项税额D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的用途的是（）。A.证明购销双方经济业务的真实性B.证明增值税进项税额的抵扣C.证明增值税销项税额的缴纳D.证明增值税纳税人的纳税义务4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物，为货物发出的当天B.销售应税劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产权属转移的当天D.销售无形资产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的领用方式的是（）。A.直接领用B.申请领用C.购买领用D.网上领用6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的填写要求的是（）。A.填写内容必须真实、准确、完整B.填写内容不得涂改、擦除、挖补C.填写内容不得随意更改D.填写内容不得随意删除7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的保管要求的是（）。A.保管期限为5年B.保管期限为10年C.保管期限为15年D.保管期限为20年8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的认证要求的是（）。A.认证期限为90天B.认证期限为180天C.认证期限为270天D.认证期限为360天9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的报销要求的是（）。A.报销期限为90天B.报销期限为180天C.报销期限为270天D.报销期限为360天10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的作废要求的是（）。A.作废期限为3天B.作废期限为5天C.作废期限为7天D.作废期限为10天二、多项选择题要求：从每题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.增值税一般纳税人增值税专用发票的用途包括（）。A.证明购销双方经济业务的真实性B.证明增值税进项税额的抵扣C.证明增值税销项税额的缴纳D.证明增值税纳税人的纳税义务2.增值税一般纳税人增值税专用发票的领用方式包括（）。A.直接领用B.申请领用C.购买领用D.网上领用3.增值税一般纳税人增值税专用发票的填写要求包括（）。A.填写内容必须真实、准确、完整B.填写内容不得涂改、擦除、挖补C.填写内容不得随意更改D.填写内容不得随意删除4.增值税一般纳税人增值税专用发票的保管要求包括（）。A.保管期限为5年B.保管期限为10年C.保管期限为15年D.保管期限为20年5.增值税一般纳税人增值税专用发票的认证要求包括（）。A.认证期限为90天B.认证期限为180天C.认证期限为270天D.认证期限为360天6.增值税一般纳税人增值税专用发票的报销要求包括（）。A.报销期限为90天B.报销期限为180天C.报销期限为270天D.报销期限为360天7.增值税一般纳税人增值税专用发票的作废要求包括（）。A.作废期限为3天B.作废期限为5天C.作废期限为7天D.作废期限为10天8.增值税一般纳税人增值税专用发票的认证流程包括（）。A.提交发票B.审核发票C.认证发票D.发放认证结果9.增值税一般纳税人增值税专用发票的报销流程包括（）。A.提交发票B.审核发票C.报销发票D.发放报销结果10.增值税一般纳税人增值税专用发票的作废流程包括（）。A.提交作废申请B.审核作废申请C.作废发票D.发放作废结果四、判断题要求：判断下列各题的表述是否正确，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税一般纳税人的增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）2.增值税一般纳税人的增值税专用发票只能用于销售方开具。（）3.增值税一般纳税人的增值税专用发票可以用于出口退税。（）4.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限为90天。（）5.增值税一般纳税人的增值税专用发票的保管期限为10年。（）6.增值税一般纳税人的增值税专用发票的作废期限为3天。（）7.增值税一般纳税人的增值税专用发票的填写内容不得随意更改。（）8.增值税一般纳税人的增值税专用发票的报销期限为180天。（）9.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证流程包括提交发票、审核发票、认证发票和发放认证结果。（）10.增值税一般纳税人的增值税专用发票的报销流程包括提交发票、审核发票、报销发票和发放报销结果。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的作用。2.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的领用方式。3.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的填写要求。4.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的保管要求。5.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的认证要求。6.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的报销要求。7.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的作废要求。8.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的认证流程。9.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的报销流程。10.简述增值税一般纳税人增值税专用发票的作废流程。六、计算题要求：根据下列资料，计算应纳增值税额。资料：某增值税一般纳税人，2019年10月份销售额为100万元，销项税额为17万元；进项税额为5万元。1.计算该纳税人当月应纳增值税额。2.如果该纳税人当月发生退货，退货额为10万元，销项税额为1.7万元，进项税额为0.85万元，计算该纳税人实际应纳增值税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售不动产的纳税义务发生时间为不动产权属转移的当天。2.C解析：增值税一般纳税人增值税应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。3.D解析：增值税专用发票主要用于购销双方经济业务的真实性证明、增值税进项税额的抵扣、增值税销项税额的缴纳和证明增值税纳税人的纳税义务。4.A解析：增值税一般纳税人增值税纳税义务发生时间中，销售货物为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。5.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的领用方式包括直接领用、申请领用、购买领用和网上领用。6.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的填写要求中，填写内容不得随意删除。7.B解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的保管期限为10年。8.A解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的认证期限为90天。9.B解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的报销期限为180天。10.B解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的作废期限为5天。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的用途包括证明购销双方经济业务的真实性、证明增值税进项税额的抵扣、证明增值税销项税额的缴纳和证明增值税纳税人的纳税义务。2.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的领用方式包括直接领用、申请领用、购买领用和网上领用。3.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的填写要求包括填写内容必须真实、准确、完整、填写内容不得涂改、擦除、挖补、填写内容不得随意更改和填写内容不得随意删除。4.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的保管要求包括保管期限为5年、保管期限为10年、保管期限为15年和保管期限为20年。5.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的认证要求包括认证期限为90天、认证期限为180天、认证期限为270天和认证期限为360天。6.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的报销要求包括报销期限为90天、报销期限为180天、报销期限为270天和报销期限为360天。7.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的作废要求包括作废期限为3天、作废期限为5天、作废期限为7天和作废期限为10天。8.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的认证流程包括提交发票、审核发票、认证发票和发放认证结果。9.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的报销流程包括提交发票、审核发票、报销发票和发放报销结果。10.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的作废流程包括提交作废申请、审核作废申请、作废发票和发放作废结果。四、判断题1.√2.×解析：增值税专用发票不仅可以用于销售方开具，还可以用于购买方抵扣进项税额。3.√4.√5.√6.×解析：增值税专用发票的作废期限为5天。7.√8.√9.√10.√五、简答题1.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的作用包括证明购销双方经济业务的真实性、证明增值税进项税额的抵扣、证明增值税销项税额的缴纳和证明增值税纳税人的纳税义务。2.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的领用方式包括直接领用、申请领用、购买领用和网上领用。3.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的填写要求包括填写内容必须真实、准确、完整、填写内容不得涂改、擦除、挖补、填写内容不得随意更改和填写内容不得随意删除。4.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的保管要求包括保管期限为5年、保管期限为10年、保管期限为15年和保管期限为20年。5.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的认证要求包括认证期限为90天、认证期限为180天、认证期限为270天和认证期限为360天。6.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的报销要求包括报销期限为90天、报销期限为180天、报销期限为270天和报销期限为360天。7.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的作废要求包括作废期限为3天、作废期限为5天、作废期限为7天和作废期限为10天。8.解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的认证流程包括提交发票、审核发票、认