四川国税面试真题及答案

四川国税面试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税属于（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税答案：A2.下列项目中，应征收增值税的是（）。A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建厂房答案：D3.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的征收率答案：A4.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。A.高档西服B.汽油C.电冰箱D.电视机答案：B5.消费税主要采取在（）环节计征。A.流通B.消费C.生产或进口D.出口答案：C6.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%答案：C7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在中国境内成立的外商投资企业B.在中国境内成立的个人独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：B、C8.个人所得税工资、薪金所得的税率形式是（）。A.比例税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.全额累进税率答案：C9.下列各项中，应征收印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.财产保险合同答案：D10.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C、D2.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.鞭炮C.柴油D.汽车轮胎答案：A、B、C、D3.企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：A、B、C、D4.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案：A、B5.下列各项中，应缴纳印花税的有（）。A.合同的副本B.记载资金的账簿C.产权转移书据D.权利、许可证照答案：B、C、D6.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.存量房地产的买卖D.房地产的抵押答案：A、B、C7.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额D.小规模纳税人的征收率为3%答案：A、B、C、D8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：A、B、C、D9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：A、B、C、D10.下列关于个人所得税的说法正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人C.居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税D.非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税答案：A、B、C、D三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）答案：正确2.消费税是价内税。（）答案：正确3.企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。（）答案：正确4.个人所得税中，工资、薪金所得适用9级超额累进税率。（）答案：错误5.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）答案：正确6.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）答案：正确7.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）答案：错误8.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种。（）答案：正确9.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确10.个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。2.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。3.简述个人所得税的征税对象。答案：个人所得税的征税对象为个人取得的应税所得，包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。4.简述印花税的征税范围。答案：印花税的征税范围包括：合同类（如购销合同、加工承揽合同等）；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何加强增值税专用发票的管理？答案：加强增值税专用发票管理可从多方面入手。税务部门要严格发票发放审核，确保领用人资格合规。利用信息化技术对发票开具、传递、认证等环节进行实时监控。加大对虚开、伪造发票等违法行为的打击力度，提高违法成本。同时，提高企业财务人员对发票管理重要性的认识。2.企业所得税税收筹划的意义和方法有哪些？答案：意义在于减轻企业税负，提高企业竞争力等。方法包括利用税收优惠政策，如对特定产业的优惠；合理安排成本费用扣除，如选择合适的折旧方法；进行企业组织形式的筹划，如选择子公司或分公司的形式等。3.在个人所得税征收中，如何提高纳税人的遵从度？答案：提高遵从度可通过加强宣传教育，让纳税人了解纳税义务与权