税务真题面试题目及答案

税务真题面试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于直接税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C2.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.税收的无偿性是指（）。A.国家征税不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C.国家征税是无条件的D.国家征税后纳税人得不到任何收益答案：B4.下列哪项不属于税收的职能（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：D5.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）。A.3500元B.5000元C.800元D.4800元答案：B6.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.下列税种中，实行从量计征的是（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.车辆购置税答案：B8.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：C9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A10.下列属于中央税的是（）。A.房产税B.增值税C.关税D.企业所得税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行的税收体系中，属于流转税类的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.房产税答案：ABC2.税收的形式特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC3.下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品答案：ABC4.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业答案：ABC5.下列属于税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：ABC6.影响税收负担的因素有（）。A.经济发展水平B.政府职能范围C.税收制度D.纳税人的素质答案：ABC7.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：ABCD8.下列关于消费税的说法正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人B.消费税是价内税C.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额D.对部分消费品实行消费税目的是调节消费结构答案：ABCD9.税务筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD10.纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）答案：错误3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确4.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）答案：正确5.税收的固定性是指税收的征收对象、征收比例等是永远固定不变的。（）答案：错误6.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（）答案：正确7.消费税的纳税环节一般为生产环节。（）答案：正确8.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）答案：正确9.所有的税收都具有调节经济的职能。（）答案：错误10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的财政职能的含义。答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。2.简述增值税的优点。答案：（1）增值税具有中性，不会干扰资源配置。（2）逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税。（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。（4）便于出口退税，有利于本国产品在国际市场上竞争。3.简要说明企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出等。4.简述税务检查的形式有哪些？答案：（1）重点检查。（2）分类计划检查。（3）集中性检查。（4）临时性检查。（5）专项检查。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：（1）加强税收宣传，提高纳税人对税收的认识。（2）优化纳税服务，降低纳税人的办税成本。（3）完善税收征管制度，减少税收漏洞。（4）加大税收违法处罚力度，提高违法成本。2.论述税收政策如何促进经济结构调整？答案：（1）通过税收优惠鼓励新兴产业发展。（2）对传统产业中的落后产能提高税收负担。（3）调整消费税等税种对消费结构产生引导作用，间接影响产业结构。3.分析税务筹划对企业发展的意义。答案：（1）降低税负，增加企业利润