税务面试真题题本及答案

税务面试真题题本及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中属于流转税的是（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.契税答案：C2.我国现行的增值税税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.8%答案：D3.税务机关最主要的职能是（）A.经济调节B.社会管理C.税收征管D.公共服务答案：C4.下列哪项不属于税收的特征（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D5.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）A.成本B.费用C.税收滞纳金D.损失答案：C6.个人所得税综合所得的税率是（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.复合税率答案：A7.以下哪种情况不需要办理税务登记（）A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.从事生产、经营的事业单位D.临时取得应税收入的单位答案：D8.税务行政处罚的简易程序适用于（）A.对公民处以50元以下罚款B.对法人处以1000元以下罚款C.对公民处以100元以下罚款D.对法人处以500元以下罚款答案：A9.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）A.500万元及以下B.300万元及以下C.800万元及以下D.1000万元及以下答案：A10.下列关于消费税的说法正确的是（）A.消费税是在生产环节征收B.消费税是价外税C.所有消费品都征收消费税D.消费税具有调节消费结构的作用答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能答案：ABC2.下列属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：AB3.税务检查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD4.以下属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售不动产答案：ABCD5.影响税收负担的因素有（）A.经济发展水平B.国家职能范围C.税收征管能力D.税率形式答案：ABCD6.纳税人的权利包括（）A.知情权B.保密权C.申请减税、免税、退税权D.陈述权、申辩权答案：ABCD7.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.摩托车答案：ABCD8.税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的不予办理或答复的行为答案：ABCD9.税收筹划的特点有（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD10.下列关于发票管理的说法正确的有（）A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确3.增值税一般纳税人可以使用增值税普通发票。（）答案：正确4.税务机关对纳税人的纳税申报有审核的义务。（）答案：正确5.所有的税收优惠都不需要纳税人进行申请。（）答案：错误6.消费税只在生产环节征收，其他环节不再征收。（）答案：错误7.税务机关在实施税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（）答案：正确8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。（）答案：正确9.个体工商户不需要缴纳企业所得税。（）答案：正确10.税收筹划等同于偷税漏税。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的基本原则。答案：税收的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则。税收法定原则要求税收的征收必须有法律依据；税收公平原则强调纳税人的税负应与其负担能力相适应；税收效率原则包括经济效率和行政效率，经济效率是指税收应有利于资源的有效配置，行政效率是指税收征管成本应尽量降低。2.请简要说明增值税的作用。答案：增值税具有以下作用：一是有利于消除重复征税，促进专业化协作生产的发展；二是能够稳定财政收入，因为其征税范围广泛；三是有利于出口退税，增强本国产品在国际市场的竞争力；四是体现公平税负原则，不同环节税负合理分配。3.简述纳税人在税务行政复议中的义务。答案：纳税人在税务行政复议中的义务包括：一是要依法行使复议权利，不得滥用；二是要按照规定的程序和期限进行复议申请；三是要提供真实、准确、完整的证据材料等相关资料；四是要接受复议机关的审查决定。4.简要说明企业所得税中不允许扣除的项目有哪些。答案：企业所得税中不允许扣除的项目包括税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税人纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传，让纳税人了解税收意义和政策；二是优化纳税服务，提供便捷申报渠道等；三是加强税收征管，严格执法，对不遵从行为进行惩处；四是建立信用体系，对纳税信用好的给予激励。2.论述税收与经济发展的关系。答案：税收与经济发展相互影响。经济发展是税收的基础，经济增长带来税源增加。税收对经济发展有调节作用，合理的税收政策可促进资源合理配置、产业结构调整等，过重或不合理税收会阻碍经济发展。3.怎样加强税务机关的信息化建设？答案：加强税务机关信息化建设可从以下方面着手。一是加大硬件投入，保证设备先进性；