税务遴选面试题目真题及答案

税务遴选面试题目真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪项属于税收的基本特征？（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.强制性、固定性、无偿性C.灵活性、有偿性、强制性D.随机性、固定性、自愿性答案：B2.增值税的基本税率是（）。A.9%B.6%C.13%D.3%答案：C3.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.以下哪种税收是对财产的征税？（）A.增值税B.房产税C.消费税D.关税答案：B5.税收征管的核心是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：C6.我国现行的税收体系中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C7.税务机关依法征税的依据是（）。A.会计法规B.税收法规C.审计法规D.金融法规答案：B8.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.与生产经营活动有关的业务招待费D.符合规定的捐赠支出答案：B10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.房产税C.增值税D.车辆购置税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：ABC2.下列属于税收优惠形式的有（）。A.减税B.免税C.退税D.税收抵免答案：ABCD3.税务稽查的基本任务包括（）。A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B.保障税收收入C.维护税收秩序D.促进依法纳税答案：ABCD4.影响税负的因素有（）。A.税率B.计税依据C.税收优惠D.经济发展水平答案：ABCD5.以下属于企业所得税纳税义务人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业答案：ABCD6.增值税的特点包括（）。A.不重复征税B.逐环节征税，逐环节扣税C.税基广阔D.具有税收中性答案：ABCD7.税务机关在税收征管中可以采取的措施有（）。A.查账征收B.核定征收C.税收保全D.强制执行答案：ABCD8.下列关于消费税的说法正确的有（）。A.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种B.消费税的征收范围具有选择性C.消费税的税率具有差别性D.消费税具有单一环节征税的特点答案：ABCD9.在税务行政复议中，可申请复议的具体行政行为有（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD10.我国税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.纳税人就是负税人。（）答案：错误3.所有的企业都需要缴纳企业所得税。（）答案：错误4.增值税只对增值额征税。（）答案：正确5.消费税的纳税环节主要是生产环节。（）答案：正确6.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）答案：正确7.税收滞纳金是一种行政处罚。（）答案：错误8.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确10.地方政府有权自行制定税收法规。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的财政职能的含义。答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。国家通过征税，将纳税人的一部分收入集中起来，形成国家的财政收入，以满足国家执行公共事务职能的物质需要。这一职能是税收最基本的职能。2.简述增值税的优点。答案：增值税的优点包括：（1）不重复征税，具有中性税收的特征；（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。3.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：企业所得税中不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。4.简述税务机关在税收征管中核定征收的适用情形。答案：税务机关在纳税人有下列情形之一时适用核定征收：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税人纳税遵从度可从多方面入手。一是加强税收宣传，让纳税人了解税收意义和纳税义务；二是优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率；三是加强税收监管，对不遵从行为依法处理，形成威慑。2.论述税收政策对经济发展的调节作用。答案：税收政策对经济发展有重要调节作用。如通过税收优惠吸引投资，促进特定产业发展；调整税率影响企业成本和利润，引导企业生产经营方向；税收的总量调节影响总需求和总供给平衡等。3.如何在税务工作中防范执法风险？答案：在税务工作中防范执法风险，要严格依法执法，确保执法程序