《商业汇票业务操作规程》

商业汇票业务操作规程

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支

付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括纸质票据和电子

票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇

票是由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款

人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑，商业汇票

的付款人为承兑人。银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银

行承兑的票据。

商业汇票业务包括商业汇票的承兑和商业汇票的贴现。

1.商业汇票的承兑

1.1概述

商业汇票承兑是指我公司作为付款人，接受承兑申请人的付

款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金

额的票据行为。

1.1.2条件

申请承兑业务应同时具备以下条件：

1、以真实合法的商品、劳务交易为基础，并在交易合同中未

明确不得以商业承兑汇票为结算方式。

2、出票人资信状况良好，具有到期支付汇票金额的可靠资金

来源。

3、出票人在我公司无不良信用记录。

4、出票人按出票金额交存一定比例保证金。

1.1.3期限

银行承兑汇票出票日至到期日最长不得超过6个月，电子票

据到期日最长不得超过12个月。

1.1.4金额

每张承兑汇票票面金额原则上不得超过5000万元人民币；但

经客户申请，经审查确有业务需求，可办理单张不超过10000万

元人民币的电子银行承兑汇票。

1.1.5费用和罚息

1、按承兑金额的万分之五一次性收取承兑手续费。

2、电子票据托管、转移、支付等可收取一定的费用，收费标

准按人民银行的标准执行。

3、出票人到期未能兑付汇票款项，导致我公司发生垫款，在

扣划该汇票项下的保证金后，对出票人未支付的汇票金额按支付

结算有关规定计收利息。

1.2操作程序

商业汇票承兑业务的操作程序与其他信贷业务基本相同，业

务的受理、资格审查、初步审查、调查评价等参照办理。

1.2.1提交材料

客户除了需要提供中要求的客户、业务、担保有关材料之外，

还须提交以下材料:

1、商业汇票承兑业务申请书或综合授信使用申请书。

2、加盖公章的基础交易合同复印件。

3、申请开立承兑汇票相关的贸易背景资料，包括但不限于贸

易合同、增值税发票等，并加盖公章。

1.2.2调查评价

商业汇票的承兑除按的有关要求办理，重点调查以下内容：

1、汇票是否建立在真实合法的商品、劳务交易基础上。

O商品、劳务交易合同是否符合国家有关法律和政策、交易

是否确属客户生产经营所需。

O是否在交易合同中未明确不得以承兑汇票作为结算方式。

O贸易背景是否真实，贸易背景材料各要素是否具有逻辑上

的一惯性，汇票用途是否确为货款支付或劳务支付；除此之外，

财务公司还应通过税务系统登记的相关信息进行验证；对于以虚

假贸易背景申请承兑的，即使缴纳100%保证金也不得办理。

◊申请书申请承兑的金额应不大于增值税发票开具的金额，

且增值税发票开具的金额应不大于基础交易合同约定的结算金额;

出票人、收款人的名称是否与交易合同双方的名称相符；信贷部

应建立业务统计台账核对上述信息。

O是否存在同一贸易背景材料重复申请承兑的情况。

◊汇票期限是否在合同有效期内；交易合同若为分期执行

（付款）合同，是否在合同规定的分期执行阶段。

O所提供增值税发票是否真实，我公司应通过“国家税务总

局全国增值税发票查验平台”对发票真伪进行查验，并将相关信

息打印装入档案。

2、调查出票人的偿付能力

客户到期交付汇票资金的来源是否可靠；商品是否适销对路;

货款回笼周期与银行承兑汇票期限是否匹配；客户生产经营是否

正常，销售货款回笼是否顺畅；物资贸易和批发企业所购货物是

否已落实销售对象，先货后款方式清算的货物在运输中是否出现

毁损；施工企业所承包工程的投资是否落实，工种材料是否能够

按时到位等。

3、担保评价

参照的有关要求，对担保的合法性、有效性等进行评价。

1.2.3审批

参照有关规定办理，重点审查以下内容：

◊信贷部送交的材料是否完整、合规、准确。

◊出票人资格和条件是否具备。

◊用途是否符合国家产业政策和信贷政策。

O调查人对出票人的经营情况、资信状况的评价分析是否详

实准确。

◊相关风险效益分析结论是否科学合理。

一份商业汇票承兑协议项下承兑多张商业汇票时，每张汇票

出票日期必须为同一日，并要求客户提供每一笔汇票的相关材料,

逐笔进行审查和审批。

1.2.4承兑

1.2,4.1落实承兑条件

需要交存保证金的，经办人员要通知出票人办理保证金缴存

手续。保证金进帐后，财务部向客户提供进账单。

承兑汇票保证金应专户管理，承兑申请人缴存的保证金应按

规定存入保证金专户。每笔保证金要分账户管理，一笔保证金对

应一个承兑协议。

严禁用贷款资金作为承兑保证金。

1.2.4.2签订承兑协议

信贷部门按最终审批同意的金额、期限以及有关条件等，与

出票人正式签订《商业汇票承兑协议》以及相关的担保合同。

1.2,4.3办理承兑手续

业务经办人员应通知出票人交纳开票手续费，财务部应在收

到保证金及手续费后出具进账单并交由信贷部，信贷部凭借财务

部出具的保证金及手续费进账单开立商业汇票。

电子票据承兑参照执行。

1.2.4.4票据信息披露

信贷部应当于承兑完成日次1个工作日内披露每张票据的承兑

相关信息，包括出票日期、承兑日期、票据号码、出票人名称、

承兑人名称、承兑人社会信用代码、票面金额、票据到期日等。

信贷部应当于每月前10日内披露承兑信用信息，包括累计承

兑发生额、承兑余额、累计逾期发生额、逾期余额等。

1.2,5贷后检查

贷后检查参照有关要求，重点检查以下方面：

1、是否按照规定用途使用银行承兑汇票，汇票项下的商品交

易是否已履行，有无套取银行信用的行为。

2、出票人生产、经营、管理、主要财务指标情况是否正常。

对工业企业要重点了解掌握其产品销售情况，销售货款回笼情况；

对商业零售企业要了解分析其结算资金流量及沉淀有无大起大落;

对物资贸易批发企业要跟踪所购货物销售情况，货款回笼有无问

题。

3、出票人在我公司、其他银行贷款和为他人担保的变化情况。

4、出票人在我公司账户存款情况。

5、每月末，财务部根据保证金台账与信贷部核对保证金台账

信息，确保保证金账实相符。

1.2.6汇票到期解付或垫款

业务经办人员至少在承兑汇票到期前5天，向出票人送达到

期兑付通知书，督促出票人将款项划转我公司。

1、正常解付

信贷部收到承兑汇票持票人或持票人开户银行发来的提示付

款通知，按人民银行和公司有关支付结算规定进行审查。如无合

法的抗辩事由，由信贷部发起付款审批流程，资金部根据系统信

息和相关材料进行审核，信贷部确认资金部审核后及时在台帐、

票据系统中对该笔汇票予以注销，并配合担保人办理解除抵质押

的有关手续（如有），财务部根据付款审批材料和系统注销的结清

信息支付票款，并在得到信贷部书面通知后，经部门经理审批办

理保证金转出操作。

2、垫款

（1）承兑汇票到期时，在扣划该汇票项下的保证金后，仍不

能足额支付票款的，财务部按规定办理垫款手续，垫款转为出票

人在我公司逾期贷款，按《商业汇票承兑协议》约定计收利息0

（2）发生垫款后，财务部应按规定将垫款的汇票号码、出票

人名称、汇票金额、垫款金额、垫款日期、承兑协议编号等情况

书面通知信贷部，信贷部在贷款台帐和承兑汇票台帐上予以登记。

电子票据解付或塾付参照《湖南华菱钢铁集团财务有限公司

电子商业汇票业务管理办法》执行。

1.2.7垫款管理

垫款发生后，信贷业务经办人员应及时填写垫款通知书，加

盖公章后送达出票人和担保人；若设定抵押、质押担保的，按合

同约定及法律有关规定处置抵押物、质物，向保证人追索。

承兑汇票发生垫款后，统一纳入流动资金不良贷款进行统计

和管理，加强催收和追索。具体要求参见。

2.商业汇票贴现

2.1概述

商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转

让于我公司，我公司按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持

票人的一种融资行为。

汇票贴现业务分为直贴、转贴现、再贴现。持票人向金融机

构申请办理的贴现为直贴；各金融机构之间办理的贴现为转贴现;

金融机构向人民银行申请办理的贴现为再贴现。本规程中的贴现

均指直贴。

按照承兑人的不同，商业汇票贴现分为银行承兑汇票贴现和

商业承兑汇票贴现。我公司办理汇票贴现时，一定要审查承兑人

的资信，原则上对资产规模小，兑付风险大的承兑人承兑的汇票

不予接受贴现申请。办理商业承兑汇票贴现时，须选择占用贴现

申请人或出票人（承兑人）在我公司的授信额度。

按照贴现利息支付人的不同，可将商业汇票贴现分为卖方付

息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。

2.1.1汇票贴现的条件

2.LL1办理银行承兑汇票贴现业务的条件

1、承兑银行应同时具备下列条件：

(1)承兑银行是我公司认可的金融机构；

(2)承兑银行在我公司的承兑额度控制在一定范围内。

2、贴现申请人应同时具备下列条件：

(1)为我集团成员单位；

(2)与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易

关系；

(3)申请贴现的商业汇票合法有效，且未到期，未注明“不

得转让“，“质押”、“委托收款”字样。

2.1.1.2办理商业承兑汇票贴现业务的条件

1、承兑企业必须同时满足以下条件

(1)承兑企业必须为我集团成员单位；

(2)承兑企业无银行违约记录；

2、申请贴现的商业承兑汇票必须同时满足以下条件：

(1)符合上述规定标准的企业所承兑的商业承兑汇票；

(2)贴现申请人的条件等同银行承兑汇票贴现申请人的条件。

(3)申请贴现的商业承兑汇票已在“上海票据交易所票据信

息披露平台”进行及时、准确地披露。

2.1,2期限

贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6

个月，电子票据贴现最长期限不超过12个月。

2.1.3定价及其方法

贴现利率由信贷部根据公司信贷评审委员会每月制定的价格

区间与客户协商确定。纸质汇票承兑人在异地的，贴现期限及利

息的计算应另加3天的划款日期。计算公司如下：

贴现利息二汇票金额X贴现天数X（月贴现率/30天）

贴现天数为贴现之日起至汇票到期日前一天，到期日遇法定

公休、节假日，计算天数加计实际顺延付款天数。

2.2操作程序

2.2.1受理和资格审查

受理和资格审查参照中有关规定办理。

2.2.2提交材料

1、《商业汇票贴现业务申请书》；

2、申请贴现的是未到期商业汇票，且未注明“不得转让”、

“质押”字样；

3、贴现票据项下的商品、劳务交易合同复印件（加盖贴现人

公章），以及能够证明票据项下交易的确已履行的凭证，包括与其

直接前手之间的增值税发票和商品发运单据等复印件，或者其他

能够证明商业汇票合法持有的证明。

4、我公司认为应当提供的其他材料。

2.2.3调查

参照有关规定办理。

2.2.3.1信贷部审查的内容

信贷部接受申请人提交的材料后，应从以下几个方面进行调

查：

1、汇票要素是否完整、规范、合法；

（1）是否为统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期；

（2）出票人、承兑人及贴现申请人和签章是否符合规定；

（3）汇票记载事项中，必须记载事项是否齐全，是否标明不

得记载事项，票据金额是否以中文大写与数码同时记载，票据金

额、日期、收款人名称是否更改；其他记载事项更改时是否有原

记载人签章证明。

2、背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书

使用粘单的是否按规定在粘接处签章。

3、印模是否清晰、合法。

4、汇票是否有变造、涂改痕迹等。

5、申请人提交的材料是否完整、齐全。

6、申请人提交《商业汇票贴现业务申请书》的内容和形式。

（1）要求用蓝黑色或者是黑色墨水填写；

（2）单位名称、法定代表人姓名是否与营业执照一致；

（3）贴现申请人名称是否与贴现汇票上收款人或最终被背书

人名称一致；

（4）加盖的公章是否清晰，是否与营业执照和贷款卡（证）

上的名称一致;

7、所提交的贸易背景资料如交易合同、增值税发票等是否真

实，背景资料各要素之间逻辑是否具有一惯性，贸易背景的审查

参照商业汇票的承兑业务贸易背景审查处理，详见L2.2T。

8、贴现申请人是否为汇票的合法持有人。

（1）贴现申请人是否为商业汇票所记载的收款人或最后被背

书人，或者是否有取得票据的合法证明，如判决、裁定等法律文

书等；

（2）对申请人有无偷盗、仿造或胁迫取得票据，或者对于持

票人明知有欺诈、偷盗或是胁迫等情形而出于恶意取得票据，应

给予必要的注意。对债务人或者出票人与贴现申请人之间是否存

在抗辩事由给予必要的注意。如经审查，持票人确实存在以上情

形取得票据，应停止办理贴现业务；

9、若受理的贴现票据为商业承兑汇票或财务公司承兑的银行

承兑汇票，应在“上海票据交易所票据信息披露平台”查询票据

承兑信息，票据承兑信息不存在或者票面记载事项与承兑人披露

的信息不一致的，不得办理票据贴现、质押、保证等业务。

2.2,3.2票据移交与查询

信贷部初审合格后，应填写《商业汇票贴现清单》存档；填

写《商业汇票移交清单》连同汇票交财务部，财务部要对票据的

各要素进行复核，如发现票据要素不完整或不正确，应将票据及

时退回信贷部，如票据要素完整正确，财务部应及时将票据入柜

保管。

信贷部在收妥申请人提交的票据后应及时核实票据的有效性

和真实性，将票据复臼件送银行查询，取得承兑银行的书面查询

回复或出票人的商业承兑汇票照票单后，应将查询回复与贴现档

案专夹保存。

2.2.4审批

参照《信贷业务基本操作细则》的有关规定执行。

2.2.5额度控制

申请人在我公司办理商业汇票贴现（不含商业承兑汇票贴现）,

可采取先查询票据真实性和合法性后再贴的方式，也可以先贴现

再查询的方式，先贴现后查询的方式应根据对申请人的资信评级

进行额度控制。公司应于每年年初根据对申请人的资信评级，经

信贷评审委员会审议后确定申请人的贴现额度，原则上评级越高

的申请人申请贴现的额度越大，评级低的申请人应控制贴现额度，

不得突破，防范风险。

2.2.6发放

1、信贷部根据最终审批同意意见，及时通知客户按要求填制

贴现凭证，并要求持票人对拟贴现的商业汇票作转让背书。然后

由信贷经办人员、信贷部负责人和（主管领导）在贴现凭证上签

章后，将贴现凭证送交财务部办理记账。

2、财务部收到贴现凭证后，按照有关规定对贴现凭证和贴现

清单进行审查。

3、将贴现资金划入贴现申请人帐户前，原则上应先取得银行

的商业汇票查询通知书，对贴现票据的真实性进行确认。但在我

公司有综合授信额度的，在授信额度内可在与贴现申请人签订《商

业汇票贴现协议》后将贴现资金先期入帐再对贴现票据查询核实,

或按《商业汇票贴现协议》的约定办理。

4、计算贴现利息和实付贴现金额。财务部应对贴现凭证上贴

现率、贴现利息和实付贴现金额进行认真复核，并将第二联作核

算凭证，进行帐务处理，将贴现资金转入贴现申请人账户，第一

联加盖结算业务章作付款通知交贴现申请人。

2.2.7贴现后管理

1、汇票贴现后，信贷部应及时登记台帐。台帐基本内容包括

贴现申请人、汇票承兑人、贴现汇票的金额、种类、号码、出票

日、到期日、贴现率、贴现利息、汇票到期处理、追索时效期间

等。

2、对于已办理贴现的未到期商业汇票，可向中国人民银行办

理再贴现，向商业银行办理转贴现。对已办理再贴现和转贴现的，

信贷部和财务部应在台帐上予以登记，但不得注销。如果票据到

期转贴现行不获承兑人付款，向我公司追索时，我公司应向贴现

申请人追偿。如票据到期转贴现行已获承兑人付款，不向我公司

追索时，信贷部和财务部方可在相关台帐上作注销登记。

2.2.8贴现到期回收

我公司办理贴现汇票到期资金的回收，都应通过我公司的开

户银行办理。由我公司将将要到期的贴现汇票提交到我公司的开

户行，委托银行收款。

1、正常回收

(1)财务部应定期检查库存票据，必须在法定付款提示期内

办理委托收款手续，将将要到期的贴现汇票提交我公司的开户行

办理委托收款。对转贴现回购业务，票据回购到期前由信贷部负

责同贴现申请人联系，提示对方到期按时付款。财务部在回购到

期日关注回购资金到帐情况并及时将有关信息反馈给信贷部，在

资金到帐后按会计操作规程登记有关台帐。

(2)财务部在收到我公司开户行的收款通知后，应及时将有

关收款情况告知信贷部，信贷部在台帐上对该笔贴现予以注销。

2、追索

(1)如果贴现汇票到期不获承兑人付款，即收到付款人开户

银行或承兑银行退回委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付

款人未付票款通知书，信贷部3日内应将被拒绝事由书面通知贴

现申请人，对于商业汇票贴现未收回部分，应当行使追索权。

(2)对贴现申请人追索票款时，财务部可从贴现申请人在我

公司联网账户或内部账户中收取，作相应帐务处理后，将一联转

帐借方凭证加盖转讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书

或付款人未付票款通知书交贴现申请人，并通知信贷部门作注销

登记。

（3）若到期商业汇票被承兑人拒付，对于承兑人无理拒付票

款，应停止办理其承兑的商业汇票贴现业务。

3、转逾期

如果贴现申请人账户存款不足以收回贴现资金，不足部分转

为贴现申请人在我公司的逾期贷款，按规定计收利息，保留汇票

并由信贷部继续追索。

2.2.9贴现未收回

2.2.9.1行使追索权

当第一次付款请求权得不到满足时，可以行使追索权

1、追索权行使的对象

可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

汇票的出票人、背书人、承兑人对持票人承担连带责任。持票人

可以对其他任何一人、数人