《税收优惠政策解读》课件

税收优惠政策解读目录1政策背景国家经济战略与支持方向2主要税收优惠政策增值税、企业所得税、个人所得税等3行业特定政策制造业、科技创新、服务业、农业4地区性优惠政策西部大开发、自贸区、粤港澳大湾区5政策申请流程资格认定、优惠享受、后续管理6常见问题解答政策背景国家经济发展战略配合国家宏观经济调控方向促进特定产业发展扶持战略性新兴产业支持中小企业成长减轻创业初期负担政策制定目的激励创新推动技术进步与产业升级促进就业增加就业岗位，提高就业质量推动区域均衡发展缩小地区经济差距主要税收优惠政策概览增值税优惠免税、退税、加计抵减企业所得税优惠减税、免税、加计扣除个人所得税优惠递延纳税、专项附加扣除其他税种优惠房产税、印花税等减免增值税优惠政策小规模纳税人免征月销售额10万元以下免征增值税留抵退税符合条件企业可申请留抵税额退还加计抵减现代服务业可享受进项税额加计抵减特定行业减免科技、教育等行业特殊减免政策小规模纳税人免征增值税政策10万元月销售额上限不超过可免征增值税30万元季度销售额上限按季申报不超过可免征100%免征比例符合条件全额免征增值税留抵退税政策资格审核符合行业和信用要求计算留抵税额按规定计算可退还金额提交申请申报表及资料提交税款退还审核通过后退还税款企业所得税优惠政策税率优惠降低特定企业税率税基优惠加计扣除降低应纳税所得额税额优惠直接减免应纳税额高新技术企业所得税优惠普通企业税率高新技术企业税率节税比例研发费用加计扣除政策100%制造业企业加计比例研发费用可全额加计扣除75%一般企业加计比例大部分行业适用标准100%科技型中小企业特殊政策支持创新小型微利企业所得税优惠年应纳税所得额不超过100万元减按12.5%计入应纳税所得额实际税率约为2.5%年应纳税所得额100-300万元减按50%计入应纳税所得额实际税率约为10%固定资产加速折旧政策缩短折旧年限最低可缩短至法定年限的60%采用加速折旧方法双倍余额递减法或年数总和法一次性税前扣除单位价值500万元以下设备税收优势提前扣除费用，延迟纳税个人所得税优惠政策专项附加扣除六项支出可税前扣除创业投资优惠投资抵扣个人所得税股权激励优惠递延纳税减轻当期负担境外人才优惠特定地区差额补贴创业投资企业个人所得税优惠投资初创科技企业投资满2年以上计算抵扣额度投资额70%抵扣应纳税所得额限额分期抵扣当年抵扣不完可结转以后年度科技人员股权奖励个税优惠获得股权公司授予股权激励1暂不征税获得时无需缴纳个税2股权转让未来转让时一次性缴纳3税负减轻递延纳税降低现金压力4其他税种优惠政策房产税特定企业房产可减免土地使用税特定用途土地可减免印花税特定合同、票据可减免车船税新能源车辆减免优惠房产税、城镇土地使用税优惠减免对象高新技术企业科技型中小企业创业孵化基地节能节水企业减免幅度全额免征减半征收定期减免按比例减免印花税优惠政策金融债券相关投资者买卖金融债券免征印花税技术合同相关技术开发、转让合同免征印花税小微企业融资相关小微企业贷款合同减半征收资产重组相关企业改制重组特定合同免征行业特定政策：制造业设备一次性扣除降低技术改造成本研发费用加计扣除鼓励技术创新投入增值税留抵退税缓解现金流压力高新技术企业税率降低优质企业税负先进制造业增值税留抵退税制造业研发费用加计扣除行业特定政策：科技创新高新技术企业认定全面税收优惠政策包研发费用加计扣除降低研发投入成本技术转让税收减免促进技术市场发展科技型中小企业研发费用加计扣除资格条件科技型中小企业入库企业加计比例研发费用100%加计扣除税收效益有效税率降低5-10%技术转让所得税优惠500万元免税限额年度技术转让所得0%免税部分税率500万元以内免征12.5%超额部分税率超过500万元部分减半行业特定政策：服务业研究开发服务研发费用加计扣除信息技术服务增值税加计抵减文化创意服务小微企业税收优惠物流快递服务仓储用地税收减免现代服务业增值税加计抵减技术先进型服务企业所得税优惠1符合认定条件技术先进型服务企业标准2申请资格认定向科技部门提交申请3享受税率优惠15%的企业所得税率4定期复审每三年重新认定一次行业特定政策：农业农产品生产企业所得税免征种植业增值税免征农用设备进口税免征农产品流通农产品批发市场税收减免农产品运输增值税优惠农贸市场房产税减免农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠减免范围营业用房、摊位及配套设施减免政策符合条件免征房产税和土地使用税申请条件专营农产品经营场所农业企业所得税优惠蔬菜、谷物、薯类种植企业所得税免征林木培育和种植企业所得税免征牲畜、家禽饲养企业所得税免征农产品初加工范围内免征企业所得税地区性优惠政策：西部大开发所得税率优惠15%优惠税率鼓励类产业目录主营业务符合目录固定资产投资优惠加速折旧和一次性扣除人才政策配套个税优惠和补贴西部大开发企业所得税优惠符合鼓励类产业主营业务收入占比70%以上符合地区范围西部12省区市备案确认主管税务机关备案4优惠税率15%企业所得税率西部地区鼓励类产业目录生态环保产业环境修复与保护清洁能源产业太阳能、风能开发特色农业高原特色农产品开发先进制造业高端装备制造4现代物流业跨境物流服务地区性优惠政策：自贸区货物贸易便利化通关便利和监管创新投资准入放宽负面清单管理模式3税收优惠政策特定企业税收减免自贸区企业所得税优惠自贸区跨境电商税收政策地区性优惠政策：粤港澳大湾区人才税收优惠境外高端人才个税优惠科技创新支持研发费用超额扣除总部经济激励区域总部企业税收减免跨境金融便利跨境资金流动税收优惠粤港澳大湾区个人所得税优惠15%内地最高税率大湾区内地城市17%香港最高税率香港特别行政区12%澳门最高税率澳门特别行政区大湾区科技创新企业优惠高新技术企业15%所得税率研发费用加计扣除人才个税补贴重点扶持领域新一代信息技术人工智能生物医药新能源政策申请流程：资格认定政策查询了解适用政策条件自评评估企业是否符合准备材料收集必要证明文件提交申请向主管部门申请高新技术企业认定流程1网上注册登录"高新技术企业认定管理工作网"2填报材料按要求填写企业信息和上传附件3专家评审认定机构组织专家评审4公示公告通过评审后进行公示5证书发放领取高新技术企业证书科技型中小企业评价流程企业自评根据评价指标体系自我评价网上注册登录科技型中小企业评价系统信息填报填报企业基本信息和指标数据提交备案材料审核通过后完成入库备案政策申请流程：优惠享受自行判别企业判断是否符合条件申报享受按规定申报表填报申请资料留存准备并保存相关证明材料"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"自行判别企业对标政策条件进行评估申报享受通过纳税申报表直接申报资料留存按清单要求保存相关资料留存备查资料清单资格证明文件企业资质、许可、认定证书财务会计资料会计凭证、报表、纳税申报表业务合同文件相关业务合同、协议其他说明材料情况说明、专项说明等政策申请流程：后续管理税务核查税务机关抽查审核资料补充按要求补充说明材料整改完善发现问题及时整改续期申请到期前重新申请税务机关后续核查1日常监控通过大数据监控异常申报2重点检查对风险企业实施重点检查3实地核查现场查看生产经营情况4专项稽查开展专项税收优惠稽查优惠政策享受期满后的处理期满自动终止政策企业所得税率回归25%自动终止加计扣除不再享受相关免税政策可续期政策高新技术企业重新认定科技型中小企业重新评价西部大开发政策续期常见问题解答（一）如何判断企业是否符合优惠条件？对照政策条件进行自评解决方案查阅文件详细条件建议做法制作条件对照表逐一核对常见问题解答（二）不同优惠政策可以同时享受吗？部分优惠政策可叠加享受政策叠加原则不冲突且符合各自条件可叠加典型叠加组合高新技术企业+研发费用加计扣除常见问题解答（三）优惠政策享受期间发生变化怎么办？根据变化类型采取措施条件变化重新评估是否符合条件企业重组按特殊重组政策处理经营地变更涉及地区性政策需重新申请常见问题解答（四）1误享受优惠政策如何补救？立即采取补救措施2主动更正申报及时更正申报表并补税3缴纳滞纳金按规定缴纳滞纳金常见问题解答（五）案例分析：制造业企业高新技术企业认定15%优惠税率1研发费用加计扣除降低应纳税所得额增值税留抵退税改善现金流设备一次性扣除减轻当期税负案例分析：科技创新企业高新企业税率研发费用加计扣除固定资产加速折旧其他优惠政策案例分析：服务业企业享受增值税加计抵减进项税额15%加计抵减申请小微企业优惠所得税减免优惠申请技术先进型服务企业15%