聚焦2025年税务师备考挑战试题及答案

聚焦2025年税务师备考挑战试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于我国增值税的纳税人？

A.生产销售货物的企业

B.提供应税服务的单位

C.进口货物的单位

D.出口货物的单位

2.下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？

A.从事高新技术产业的企业

B.从事节能环保产业的企业

C.从事文化产业的企业

D.从事农业产业化经营的企业

3.企业在增值税申报时，应遵循以下哪些原则？

A.准确性原则

B.完整性原则

C.及时性原则

D.合法性原则

4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.利息收入

D.股息收入

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？

A.职工工资及社会保险费

B.办公费

C.业务招待费

D.财产损失

6.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

7.个人所得税的计税依据包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

8.企业在缴纳城市维护建设税时，应遵循以下哪些原则？

A.税率原则

B.纳税义务人原则

C.纳税期限原则

D.纳税地点原则

9.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房地产开发企业

D.房地产中介机构

10.以下哪些属于车船税的征税对象？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.地铁

11.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

12.以下哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.境内货物

D.境外货物

13.以下哪些属于耕地占用税的征税对象？

A.建设用地

B.农业用地

C.工业用地

D.商业用地

14.以下哪些属于契税的征税对象？

A.土地使用权

B.房屋所有权

C.营业性建筑

D.非营业性建筑

15.以下哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.土地使用权

B.房屋所有权

C.建筑物

D.附属设施

16.以下哪些属于资源税的征税对象？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产资源

17.以下哪些属于烟叶税的征税对象？

A.烟叶

B.烟草

C.烟草制品

D.烟草原料

18.以下哪些属于车辆购置税的征税对象？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.地铁

19.以下哪些属于船舶吨税的征税对象？

A.船舶

B.船舶吨位

C.船舶所有人

D.船舶使用人

20.以下哪些属于环境保护税的征税对象？

A.排污费

B.废气

C.废水

D.固体废物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所差异。（）

5.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额。（）

6.车船税的计税依据为车船的登记注册地。（）

7.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定。（）

8.关税的税率分为进口关税和出口关税两种。（）

9.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和面积确定。（）

10.契税的税率统一为3%，但各地可根据实际情况进行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述关税的完税价格确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税务师考试通过率，并分析影响考生通过率的关键因素。

2.论述在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于从事高新技术产业、节能环保产业、文化产业和农业产业化经营的企业，因此选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：增值税申报应遵循准确性、完整性、及时性和合法性原则，因此选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税服务收入、利息收入和股息收入，因此选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算中，职工工资及社会保险费、办公费、业务招待费和财产损失均可扣除，因此选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在中国境内居住满一年的个人和无住所且在中国境内居住不满一年的个人，因此选项A、B、C、D均正确。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得，因此选项A、B、C、D均正确。

8.ABCD

解析思路：城市维护建设税的缴纳应遵循税率原则、纳税义务人原则、纳税期限原则和纳税地点原则，因此选项A、B、C、D均正确。

9.A

解析思路：房产税的征税对象为房屋，因此选项A正确。

10.A

解析思路：车船税的征税对象为车辆，因此选项A正确。

11.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照，因此选项A、B、C、D均正确。

12.AB

解析思路：关税的征税对象为进口货物和出口货物，因此选项A、B正确。

13.A

解析思路：耕地占用税的征税对象为建设用地，因此选项A正确。

14.AB

解析思路：契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权，因此选项A、B正确。

15.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地使用权，因此选项A正确。

16.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气和矿产资源，因此选项A、B、C、D均正确。

17.A

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶，因此选项A正确。

18.A

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆，因此选项A正确。

19.A

解析思路：船舶吨税的征税对象为船舶，因此选项A正确。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象包括排污费、废气、废水和固体废物，因此选项A、B、C、D均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、纳税申报表报送和纳税申报结果查询。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代理申报。

4.关税的完税价格确定方法包括成交价格法、相同或类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法和合理方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高税务师考试通过率的关键因素包括：考生对税法知识的掌握程度、考试技巧的运用、心理素质的培养、复习计划的合理制定和模拟考试的训练。影响考生通过