考生必知的税务师试题及答案

考生必知的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.办公费

D.非公益性捐赠支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.个人发生的下列支出中，哪些可以扣除个人所得税？

A.职工工资及三项社会保险费

B.购买住房贷款利息

C.购买商业健康保险

D.购买子女教育支出

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.通用机打发票

8.企业购进固定资产的增值税进项税额如何计算？

A.购进固定资产的含税价格

B.购进固定资产的含税价格除以（1+税率）

C.购进固定资产的含税价格除以（1+税率）乘以税率

D.购进固定资产的含税价格除以（1+税率）减去税率

9.企业转让不动产的增值税如何计算？

A.转让价格

B.转让价格除以（1+税率）

C.转让价格除以（1+税率）乘以税率

D.转让价格除以（1+税率）减去税率

10.企业出口货物的增值税如何计算？

A.出口货物价格

B.出口货物价格除以（1+税率）

C.出口货物价格除以（1+税率）乘以税率

D.出口货物价格除以（1+税率）减去税率

11.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

12.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税免税行为？

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口免税货物

D.购买免税原材料

13.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税视同销售行为？

A.赠送货物

B.折让销售

C.以物易物

D.以物抵债

14.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额转出？

A.购进货物用于非应税项目

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物用于个人消费

D.购进货物用于简易计税方法

15.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额不得抵扣？

A.购进货物用于非应税项目

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物用于个人消费

D.购进货物用于简易计税方法

16.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

17.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税免税行为？

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口免税货物

D.购买免税原材料

18.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税视同销售行为？

A.赠送货物

B.折让销售

C.以物易物

D.以物抵债

19.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额转出？

A.购进货物用于非应税项目

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物用于个人消费

D.购进货物用于简易计税方法

20.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额不得抵扣？

A.购进货物用于非应税项目

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物用于个人消费

D.购进货物用于简易计税方法

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的研发费用可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

2.个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

3.增值税纳税人发生应税行为，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

4.企业进口货物，海关代征的进口增值税可以在计算销项税额时扣除。（）

5.企业购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（）

6.企业购买房屋、建筑物等不动产，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

7.个人出租房屋所得，应当按照财产租赁所得计征个人所得税。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的合理的劳动保护支出。（）

9.税务机关可以在纳税人的存款账户中直接扣缴税款。（）

10.企业在发生纳税义务后，可以自行选择是否在规定的纳税申报期内申报纳税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其纳税义务。

2.简述企业所得税的纳税人和纳税义务。

3.简述个人所得税的纳税人和纳税义务。

4.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其对税收秩序的影响。

2.论述税务师在维护税收法律秩序和促进税收公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，不包括购买固定资产支付的增值税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

4.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括职工工资及三项社会保险费、财产保险费和办公费。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABC

解析思路：个人所得税的扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、购买住房贷款利息和购买子女教育支出。

7.B

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的发票。

8.C

解析思路：购进固定资产的增值税进项税额计算公式为：购进固定资产的含税价格除以（1+税率）乘以税率。

9.C

解析思路：企业转让不动产的增值税计算公式为：转让价格除以（1+税率）乘以税率。

10.C

解析思路：企业出口货物的增值税计算公式为：出口货物价格除以（1+税率）乘以税率。

11.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

12.ABC

解析思路：增值税免税行为包括销售免税货物、提供免税劳务和出口免税货物。

13.ABCD

解析思路：增值税视同销售行为包括赠送货物、折让销售、以物易物和以物抵债。

14.ABCD

解析思路：增值税进项税额转出是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，因特定原因不得抵扣的部分。

15.ABCD

解析思路：增值税进项税额不得抵扣的情况包括购进货物用于非应税项目、集体福利、个人消费和简易计税方法。

16.ABCD

解析思路：与第11题相同，增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

17.ABCD

解析思路：与第12题相同，增值税免税行为包括销售免税货物、提供免税劳务和出口免税货物。

18.ABCD

解析思路：与第13题相同，增值税视同销售行为包括赠送货物、折让销售、以物易物和以物抵债。

19.ABCD

解析思路：与第14题相同，增值税进项税额转出是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，因特定原因不得抵扣的部分。

20.ABCD

解析思路：与第15题相同，增值税进项税额不得抵扣的情况包括购进货物用于非应税项目、集体福利、个人消费和简易计税方法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：研发费用可以在计算企业所得税时全额扣除，符合国家相关政策。

2.√

解析思路：个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税，符合个人所得税法规定。

3.√

解析思路：增值税纳税人发生应税行为，应当向购买方开具增值税专用发票，是增值税发票管理的基本要求。

4.√

解析思路：企业进口货物，海关代征的进口增值税可以在计算销项税额时扣除，符合增值税抵扣规定。

5.√

解析思路：企业购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，符合增值税抵扣规定。

6.√

解析思路：企业购买房屋、建筑物等不动产，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，符合增值税抵扣规定