收集资源税务师考试试题及答案

收集资源税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.投资收益

D.销售商品收入

2.税务师职业道德的基本要求包括：

A.诚信

B.公正

C.私有

D.专业

3.税务代理的基本业务包括：

A.代为办理税务登记

B.代为编制税务申报

C.代为缴纳税收

D.提供税务咨询服务

4.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

5.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

6.以下哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供咨询服务

C.转让无形资产

D.出口货物

7.税务代理业务的基本原则包括：

A.依法代理

B.客户至上

C.保密原则

D.公正原则

8.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售免税货物

C.增值税一般纳税人销售应税货物

D.纳税人提供的国际运输服务

10.税务师职业道德的“保密”原则要求：

A.不得泄露客户秘密

B.不得利用客户秘密谋取私利

C.不得泄露同行秘密

D.不得泄露税务机关秘密

11.以下哪些属于营业税的应税项目？

A.销售土地使用权

B.销售建筑物

C.销售无形资产

D.销售货物

12.税务师在执业过程中，应遵循以下哪些原则？

A.客户至上

B.依法执业

C.诚信为本

D.专业胜任

13.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

14.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.有关费用

B.有关成本

C.有关损失

D.有关收益

16.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

17.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

18.税务代理业务的主要特点包括：

A.专业性强

B.服务性强

C.法律性强

D.责任性强

19.以下哪些属于增值税的免征范围？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售免税货物

C.增值税一般纳税人销售应税货物

D.纳税人提供的国际运输服务

20.以下哪些属于营业税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供咨询服务

C.转让无形资产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业道德的核心是诚信，要求税务师在执业过程中始终保持诚实守信的态度。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和个人。（）

3.增值税的征收范围包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

4.营业税的纳税人是从事应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.税务代理业务中，税务师对客户的财务信息负有保密义务。（）

6.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

7.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税额。（）

8.税务师在执业过程中，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括企业的合理支出、损失以及国家规定的免税收入。（）

10.税务代理业务中，税务师对税务机关的信息负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师职业道德的主要内容。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税的计税方法。

4.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务代理业务在促进税收法治建设中的作用。

2.论述如何提高税务师职业道德水平，以更好地服务于纳税人和社会。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABD

解析思路：应税收入包括销售商品收入、股息收入、利息收入等，排除C项。

2.ABD

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括诚信、公正、专业，排除C项。

3.ABD

解析思路：税务代理的基本业务包括税务登记、税务申报、缴纳税款和咨询服务。

4.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和个人，排除B、C项。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供劳务和进口货物。

6.ABC

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、提供劳务和转让无形资产，排除D项。

7.ABD

解析思路：税务代理业务的基本原则包括依法代理、客户至上、保密原则和公正原则。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息股息红利所得和财产转让所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税货物、国际运输服务等。

10.AB

解析思路：保密原则要求税务师不得泄露客户秘密和利用客户秘密谋取私利。

11.ABC

解析思路：营业税的应税项目包括销售不动产、提供劳务和转让无形资产，排除D项。

12.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中应遵循客户至上、依法执业、诚信为本和专业胜任的原则。

13.ABC

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括企业、事业单位和社会团体，排除D项。

14.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务和进口货物。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括费用、成本、损失和免税收入。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供劳务和进口货物。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息股息红利所得和财产转让所得。

18.ABCD

解析思路：税务代理业务的主要特点包括专业性强、服务性强、法律性强和责任性强。

19.ABCD

解析思路：增值税的免征范围包括农业生产者销售自产农产品、免税货物、国际运输服务等。

20.ABC

解析思路：营业税的应税项目包括销售不动产、提供劳务和转让无形资产，排除D项。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：诚信是税务师职业道德的核心要求。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人。

3.√

解析思路：增值税的征收范围明确包括境内销售货物、提供劳务和进口货物。

4.√

解析思路：营业税的纳税人是从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的个人或单位。

5.√

解析思路：税务代理业务中，保密义务是对客户信息的保护。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物的增值税额。

8.√

解析思路：税务师不得利用职务之便谋取不正当利益。

9.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、损失和免税收入。

10.×

解析思路：税务师对税务机关的信息不负有保密义务。

三、简答题答案：

1.税务师职业道德的主要内容：诚信、公正、专业、保密、独立、敬业。

2.企业所得税的纳税申报程序：税务登记、填写申报表、提供相关资料、纳税申报、税款缴纳。

3.增值税的计税方法：一般纳税人采用增值税专用发票抵扣进项税额的方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

4.个人所得税的