税务师考试理论学习指南试题及答案

税务师考试理论学习指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些行为属于税收违法行为？

A.逃税

B.抗税

C.骗税

D.税收滞纳

3.纳税人发生下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额？

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的

D.纳税人提供虚假的纳税资料，不能准确反映其应纳税额的

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.大型国有企业

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田保护范围内的土地转让

B.教育机构提供的学历教育服务

C.社会保险基金管理机构运用社会保险基金购买国债的利息收入

D.财政部和国家税务总局规定的其他免税项目

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外所得免税收入

C.捐赠收入

D.残疾人员工资加计扣除

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家发行的金融债券利息

B.国债利息

C.军人、军属、残疾人等特定人员的工资、薪金所得

D.退休工资、离休工资、退职工资

10.下列哪些属于税收优惠措施？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收优惠税率

11.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收法律责任？

A.违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为

C.税收犯罪行为

D.税收违法行为的后果

12.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制扣缴

D.税收强制补缴

13.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.罚金

D.禁止从事相关活动

14.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收行政复议？

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的

B.纳税人认为税务机关侵犯其合法权益的

C.税务机关之间对税收管理事项发生争议的

D.税务机关对税收法律、行政法规的执行产生分歧的

15.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收行政诉讼？

A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，提起诉讼的

B.税务机关对纳税人的税收违法行为提起诉讼的

C.纳税人认为税务机关侵犯其合法权益，提起诉讼的

D.税务机关之间对税收管理事项发生争议，提起诉讼的

16.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收代理？

A.纳税人委托代理人办理纳税申报

B.纳税人委托代理人办理税务登记

C.纳税人委托代理人办理税务行政复议

D.纳税人委托代理人办理税务行政诉讼

17.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收咨询？

A.提供税收法律、行政法规的咨询服务

B.提供税收筹划、税收合规咨询服务

C.提供税收争议解决咨询服务

D.提供税收会计、税收审计咨询服务

18.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收服务？

A.税务机关提供纳税咨询、税收筹划服务

B.税务机关提供税收政策宣传、培训服务

C.税务机关提供税收信息化服务

D.税务机关提供税收争议解决服务

19.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收信息化建设？

A.建设税收信息系统

B.建设税收网络平台

C.建设税收数据中心

D.建设税收云计算平台

20.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收国际合作？

A.税收情报交换

B.税收征管协助

C.税收争议解决

D.税收政策协调

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的征收率。（）

2.企业所得税的应税所得包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。（）

4.税收违法行为包括逃税、抗税、骗税、偷税等，违法行为人将承担相应的法律责任。（）

5.税收滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款，逾期缴纳应缴纳的税款而产生的费用。（）

6.税务机关在核定纳税人应纳税额时，应当以纳税人申报的计税依据为准。（）

7.税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收延期等，旨在鼓励和支持企业发展。（）

8.税收征收管理法规定，纳税人有权对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议。（）

9.税收代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报、税务登记等税务事项。（）

10.税收信息化建设是税收征收管理的重要组成部分，有助于提高税收征管效率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的计税方法。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述税收征收管理法规定的税收保全措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收征收管理法在维护国家税收秩序中的作用。

2.论述税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：税收违法行为包括逃税、抗税、骗税和税收滞纳等。

3.ABD

解析思路：税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括纳税人申报的计税依据明显偏低、未按规定期限办理纳税申报且逾期不申报、发生解散、破产、撤销等情况以及提供虚假纳税资料。

4.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者均属于增值税的纳税人。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、财产转让收入和资产收益。

6.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者均属于增值税的纳税人。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基本农田保护范围内的土地转让、教育机构提供的学历教育服务、社会保险基金管理机构运用社会保险基金购买国债的利息收入以及财政部和国家税务总局规定的其他免税项目。

8.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外所得免税收入和捐赠收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家发行的金融债券利息、国债利息、特定人员的工资、薪金所得以及退休工资、离休工资、退职工资。

10.ABCD

解析思路：税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、税收延期和税收优惠税率。

11.ABCD

解析思路：税收法律责任包括违反税收法律、行政法规的行为、税收违法行为、税收犯罪行为以及税收违法行为的后果。

12.ABCD

解析思路：税收强制措施包括税收保全、税收强制执行、税收强制扣缴和税收强制补缴。

13.ABCD

解析思路：税收行政处罚包括罚款、没收违法所得、罚金和禁止从事相关活动。

14.ABC

解析思路：税收行政复议包括纳税人或第三人认为税务机关作出的具体行政行为不服、纳税人认为税务机关侵犯其合法权益以及税务机关之间对税收管理事项发生争议。

15.ABC

解析思路：税收行政诉讼包括纳税人或第三人提起诉讼、税务机关对纳税人的税收违法行为提起诉讼以及纳税人认为税务机关侵犯其合法权益提起诉讼。

16.ABCD

解析思路：税收代理包括纳税人委托代理人办理纳税申报、税务登记、税务行政复议和税务行政诉讼。

17.ABCD

解析思路：税收咨询包括提供税收法律、行政法规的咨询服务、税收筹划、税收合规咨询服务、税收争议解决咨询服务以及税收会计、税收审计咨询服