考前冲刺阶段策略税务师试题及答案

考前冲刺阶段策略税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？（）

A.职工工资

B.税金及附加

C.利息费用

D.无形资产摊销

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.投资收益

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

7.下列哪些属于增值税的零税率？（）

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

8.下列哪些属于企业所得税的加计扣除？（）

A.研发费用

B.技术改造费用

C.职工教育经费

D.环保设施投资

9.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资

B.税金及附加

C.利息费用

D.财产损失

11.下列哪些属于增值税的应税劳务？（）

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供运输劳务

C.提供建筑劳务

D.提供金融劳务

12.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.利息所得

D.股息所得

13.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资

B.税金及附加

C.利息费用

D.财产损失

15.下列哪些属于增值税的应税劳务？（）

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供运输劳务

C.提供建筑劳务

D.提供金融劳务

16.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.利息所得

D.股息所得

17.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资

B.税金及附加

C.利息费用

D.财产损失

19.下列哪些属于增值税的应税劳务？（）

A.提供加工、修理修配劳务

B.提供运输劳务

C.提供建筑劳务

D.提供金融劳务

20.下列哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.利息所得

D.股息所得

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或劳务完成的当天。（）

6.企业所得税的纳税年度与会计年度相同。（）

7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

9.增值税的免税项目包括出口货物和劳务。（）

10.企业所得税的优惠措施包括减税、免税和加速折旧。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

4.简述企业所得税的亏损弥补规定。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD。企业所得税的扣除支出包括职工工资、税金及附加、利息费用和无形资产摊销。

3.AB。企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

4.AB。增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

5.ABCD。增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

6.ABCD。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

7.ABCD。增值税的零税率适用于出口货物、出口劳务、出口无形资产和出口不动产。

8.ABCD。企业所得税的加计扣除包括研发费用、技术改造费用、职工教育经费和环保设施投资。

9.ABCD。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABCD。企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、税金及附加、利息费用和财产损失。

11.ABCD。增值税的应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、运输劳务、建筑劳务和金融劳务。

12.ABCD。企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、利息所得和股息所得。

13.ABCD。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.ABCD。企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、税金及附加、利息费用和财产损失。

15.ABCD。增值税的应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、运输劳务、建筑劳务和金融劳务。

16.ABCD。企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、利息所得和股息所得。

17.ABCD。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABCD。企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、税金及附加、利息费用和财产损失。

19.ABCD。增值税的应税劳务包括提供加工、修理修配劳务、运输劳务、建筑劳务和金融劳务。

20.ABCD。企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、利息所得和股息所得。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据其规模和经营情况不同，适用的税率和征收方式有所区别。

2.正确。企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织，这些实体在中华人民共和国境内从事生产经营活动，需要依法缴纳企业所得税。

3.正确。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同的交易和行业。

4.正确。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

5.正确。增值税的纳税义务发生时间为货物交付或劳务完成的当天，这是确定纳税义务发生时间的标准。

6.正确。企业所得税的纳税年度与会计年度相同，通常为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。

7.正确。增值税的进项税额可以抵扣销项税额，这是增值税计算中的一个重要