有效应对税务师考试试题及答案

有效应对税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.从事免税活动

2.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供应税劳务的单位和个人

C.在我国境外销售货物的单位和个人

D.在我国境内进口货物的单位和个人

3.增值税一般纳税人的计税方法有几种？

A.直接计税法

B.计算抵扣法

C.比较计税法

D.综合计税法

4.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者应税劳务的当天

B.提供应税劳务的当天

C.进口货物的当天

D.取得销售货物或者应税劳务收入的当天

5.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

A.必须在规定的税控系统开具

B.必须真实、准确、完整

C.必须按规定加盖发票专用章

D.必须在规定的期限内向税务机关报送

6.下列哪些属于增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围？

A.购进货物或接受应税劳务支付的增值税额

B.购进固定资产支付的增值税额

C.购进免税货物或非应税劳务支付的增值税额

D.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的增值税额

7.下列哪些属于增值税一般纳税人的销项税额计算方法？

A.销售额乘以适用税率

B.销售额减去成本费用后的余额乘以适用税率

C.销售额减去进项税额后的余额乘以适用税率

D.销售额减去免抵退税额后的余额乘以适用税率

8.增值税小规模纳税人的简易计税方法有哪些？

A.增值率计税法

B.应税销售额乘以征收率

C.应税销售额减去成本费用后的余额乘以征收率

D.应税销售额减去进项税额后的余额乘以征收率

9.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收豁免

10.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据实际情况确定

12.下列哪些属于增值税的纳税申报程序？

A.确定纳税申报期限

B.收集纳税申报资料

C.填写纳税申报表

D.向税务机关报送纳税申报资料

13.下列哪些属于增值税的纳税争议解决方式？

A.申诉

B.诉讼

C.调解

D.协商

14.下列哪些属于增值税的纳税处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

15.下列哪些属于增值税的纳税评估？

A.审查纳税申报资料

B.核对税源

C.评估纳税申报的真实性

D.评估纳税申报的准确性

16.下列哪些属于增值税的纳税检查？

A.检查纳税申报资料

B.核对税源

C.检查纳税申报的真实性

D.检查纳税申报的准确性

17.下列哪些属于增值税的纳税信用等级？

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

18.下列哪些属于增值税的纳税辅导？

A.对纳税人进行政策辅导

B.对纳税人进行申报辅导

C.对纳税人进行税收筹划辅导

D.对纳税人进行纳税信用等级评定辅导

19.下列哪些属于增值税的纳税服务？

A.提供政策咨询服务

B.提供申报服务

C.提供税收筹划服务

D.提供纳税信用等级评定服务

20.下列哪些属于增值税的纳税风险提示？

A.提醒纳税人注意政策变化

B.提醒纳税人注意申报期限

C.提醒纳税人注意税收优惠政策

D.提醒纳税人注意纳税信用等级

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有区别。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天。（）

6.增值税的纳税申报可以通过纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报等方式进行。（）

7.增值税的纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，等级越高，享受的税收优惠政策越多。（）

8.增值税的纳税评估是税务机关对纳税人的纳税申报进行审核和评估的过程。（）

9.增值税的纳税检查是税务机关对纳税人的纳税情况进行实地检查的过程。（）

10.增值税的纳税风险提示是税务机关对纳税人可能存在的税收风险进行提醒和警示的过程。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的主要区别。

2.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

3.简述增值税纳税申报的基本程序。

4.简述增值税纳税信用等级评定标准及意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述如何提高增值税纳税申报的准确性和及时性，以降低税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，而从事免税活动不属于应税行为。

2.A、B、D

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物的单位和个人、提供应税劳务的单位和个人以及进口货物的单位和个人。

3.A、B、C

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括直接计税法、计算抵扣法和比较计税法。

4.A、B、C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者应税劳务的当天、提供应税劳务的当天和进口货物的当天。

5.A、B、C

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括必须在规定的税控系统开具、必须真实、准确、完整和必须按规定加盖发票专用章。

6.A

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括购进货物或接受应税劳务支付的增值税额。

7.A

解析思路：增值税一般纳税人的销项税额计算方法为销售额乘以适用税率。

8.A、B

解析思路：增值税小规模纳税人的简易计税方法包括增值率计税法和应税销售额乘以征收率。

9.A、B、C

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还和税收优惠。

10.A、B、C、D

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题

1.√

2.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有区别，例如税率、进项税额抵扣等。

3.√

4.√

5.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天，但并非所有情况下都是当天。

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.税收待遇上的主要区别包括税率、进项税额抵扣、税收优惠政策等。

2.增值税专用发票的开具和使用要求包括必须在规定的税控系统开具、必须真实、准确、完整、必须按规定加盖发票专用章等。

3.纳税申报的基本程序包括确定纳税申报期限、收集纳税申报资料、填写纳税申报表、向税务机关报送纳税申报资料等。

4.纳税信用等级评定标准及意义包括按照纳税人的纳税信用状况进行评定，对信用良好的纳税人给予税收优惠政策，对信用不良的纳税人进行处罚等。

四、论述题