税务师考试能力提升试题及答案

税务师考试能力提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.财产保险费支出

D.招待费支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.出口货物

C.销售农产品

D.销售不动产

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.财产保险费支出

D.招待费支出

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.货物发出当天

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务登记申报

D.税务审计申报

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.境外

12.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.境外

13.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.财务报表

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.财务报表

D.税务登记证

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收返利

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收返利

17.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收稽查

18.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收稽查

19.下列哪些属于增值税的税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为处罚

C.税收违法行为赔偿

D.税收违法行为追究

20.下列哪些属于企业所得税的税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为处罚

C.税收违法行为赔偿

D.税收违法行为追究

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的税率分为25%和20%两档。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天。（）

6.企业所得税的纳税申报可以采用网上申报、邮寄申报和直接申报三种方式。（）

7.增值税的免税项目包括出口货物、农产品和农业生产资料等。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、福利费、业务招待费等。（）

9.增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收退税等。（）

10.企业所得税的税收法律责任包括行政处罚、刑事处罚和民事责任等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人的分类及其认定标准。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.简述增值税专用发票的作用及其开具要求。

4.阐述企业所得税中常见的税收优惠政策及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何有效运用增值税和企业所得税的税收优惠政策，促进企业发展和经济结构调整。

2.分析税务师在为企业提供税务筹划服务时，应如何综合考虑税收法规、企业实际情况和市场需求，为企业创造最大的经济效益。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、职工福利费支出和财产保险费支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农产品和农业生产资料。

6.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、职工福利费支出和财产保险费支出。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天、收到预收款当天、发票开具当天和货物发出当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和税务代理申报。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括住所地、注册地和经营地。

12.ABC

解析思路：企业所得税的纳税地点包括住所地、注册地和经营地。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和财务报表。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、财务报表和税务登记证。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收返利。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收返利。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收征收管理包括税收登记、税收申报、税收征收和税收稽查。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收登记、税收申报、税收征收和税收稽查。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收法律责任包括税收违法行为、税收违法行为处罚、税收违法行为赔偿和税收违法行为追究。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收法律责任包括税收违法行为、税收违法行为处罚、税收违法行为赔偿和税收违法行为追究。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是按照公历年度来确定的，即从1月1日到12月31日。

3.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率，这是根据不同货物的性质和出口情况设定的。

4.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%，这是根据企业的不同类型和所得情况设定的。

5.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天，这是确定纳税义务发生时间的基本规则。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以采用网上申报、邮寄申报和直接申报三种方式，这是纳税申报的常见方式。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农产品和农业生产资料，这些项目在一定条件下可以免征增值税。

8.√